الأصول غير العاملة (المعنى) | أمثلة NPA في البنوك
ما هي الأصول غير العاملة (NPA)؟
تشير الأصول غير العاملة (NPA) إلى تصنيف القروض والسلفيات في دفاتر المُقرض (عادةً البنوك) التي لا يوجد فيها مدفوعات للفائدة وتم استلام رأس المال و "فات موعد استحقاقه". في معظم الحالات ، تم تصنيف الديون على أنها NPAs حيث كانت مدفوعات القرض مستحقة لأكثر من 90 يومًا.
- يتم تصنيف NPA بشكل عام في الميزانية العمومية للبنك ، وأصبحت النسبة المئوية لـ NPA من إجمالي السلف نسبة حيوية بالنسبة للبنوك للحفاظ على التحقق قبل نشر النتائج علنًا.
- أكثر من 90 يومًا حيث يتم الدفع المستحق لقروض البنوك والسلف تنتقل إلى NPA.
- في ورقة الأجل / خطاب الجزاء الخاص بكل قرض ، يتم ذكر فترة التخلف عن السداد التي سيتم بموجبها تصنيف القرض كأصول غير عاملة.
- كما نلاحظ من أعلاه ، لدى Bank of America NPA بحوالي 4،170 مليون دولار والتي تراكمت لمدة 90 يومًا أو أكثر.
مثال على الأصول غير العاملة
على سبيل المثال ، حصلت الشركة XYZ على قرض بقيمة 100 مليون دولار من بنك ADCB عليها دفع فائدة قدرها 10000 دولار شهريًا لمدة 5 سنوات. الآن في حالة تخلف المقترض عن السداد لمدة ثلاثة أشهر متتالية ، أي 90 يومًا ، يحتاج البنك إلى تصنيف القرض كأصل غير عامل في ميزانيته العمومية لتلك السنة المالية.
أنواع الأصول غير العاملة (NPA)
# 1 - قروض لأجل
سيتم التعامل مع القرض لأجل ، أي تسهيلات ديون الفانيليا البسيطة على أنها NPA عندما يكون أصل القرض أو قسط الفائدة مستحقًا لأكثر من 90 يومًا.
# 2 - الائتمان النقدي والسحب على المكشوف
يمكن معاملة الائتمان النقدي أو السحب على المكشوف عند تأخر موعد استحقاقه لأكثر من 90 يومًا على أنه NPA.
# 3 - التقدم الزراعي
التقدم الزراعي الذي فات موعد استحقاقه لأكثر من موسمين محصولين لفترة قصيرة أو محصول واحد للمحاصيل طويلة الأمد.
يمكن أن تكون هناك أنواع أخرى مختلفة من NPAs ، بما في ذلك الرهن العقاري السكني وقروض ملكية المنازل وقروض بطاقات الائتمان والميزات غير المتعلقة ببطاقات الائتمان والقروض الاستهلاكية المباشرة وغير المباشرة.
تصنيف NPA للبنوك
تصنف البنوك الأصول غير العاملة (NPA) إلى النوع التالي من أربع مجموعات عريضة: -
# 1 - الأصول القياسية
الأصول القياسية هي تلك الأصول التي ظلت NPA لمدة 12 شهرًا أو أقل من 12 شهرًا ، وتكون مخاطر الأصول طبيعية
# 2 - الأصول الثانوية
لأكثر من 12 شهرًا ، تم تصنيف NPA ضمن الأصول دون المستوى. مثل هذه الأنواع من السلف تنطوي على مخاطر أكثر من المعتاد ، والجدارة الائتمانية للمقترض ضعيفة للغاية. البنوك مستعدة بشكل عام لأخذ بعض الحسم على مبالغ القروض المصنفة ضمن فئة الأصول هذه
# 3 - الديون المشكوك فيها
لفترة تزيد عن 18 شهرًا ، تندرج الأصول غير العاملة تحت فئة الديون المشكوك في تحصيلها. الديون المشكوك في تحصيلها في حد ذاتها تعني أن البنك مشكوك فيه بشدة في استرداد سلفه. إن تحصيل مثل هذه الأنواع من السلف أمر مشكوك فيه إلى حد كبير ، وهناك أقل احتمال لإمكانية استرداد مبلغ القرض من الطرف. هذا النوع من السلف يعرض سيولة البنك وسمعته للخطر
# 4 - خسارة الأصول
التصنيف النهائي للأصول غير العاملة هو الأصول الخاسرة. يتم تحديد هذا القرض إما من قبل البنك نفسه أو من قبل مدقق حسابات خارجي أو مراجع داخلي على أنه ذلك القرض حيث لا يمكن تحصيل المبالغ ، ويتعين على البنك إحداث تأثير في الميزانية العمومية يتعين على البنك ، في هذه الحالة ، شطب كامل مبلغ القرض المستحق أو يحتاج إلى تخصيص مبلغ لكامل المبلغ الذي يحتاج إلى شطب في المستقبل
الأشياء التي يجب على البنوك أن تأخذها في الاعتبار قبل تقديم سلف القرض
فيما يلي الأشياء التي يجب على البنوك وضعها في الاعتبار قبل تقديم سلف القروض: -
# 1 - الشخصية
يجب أن نحكم على شخصية المقترض ، ويجب التفكير في استعداد الشركة لسداد الديون. يجب أن تؤخذ في الاعتبار الإدارة والتاريخ وخطوط أنابيب الإيرادات وأداء الأسهم والتغطية الإعلامية للشركة لإبداء رأي صحيح حول الشركة
# 2 - الضمان
يجب تقييم قيمة الضمان الذي تم التعهد به ، ويجب أن يتم التقييم المناسب للممتلكات / الأصول مع مراعاة نسبة القرض إلى القيمة
# 3 - السعة
القدرة التي يجب أن يقوم بها المصرفي بتحليل البيانات المالية للشركة وتوقعات الإيرادات المستقبلية للشركة. أيضًا ، يجب دراسة المقرضين الحاليين الموجودين بالفعل في الميزانية العمومية للشركة بشكل صحيح للحصول على الضمانات المناسبة قبل تقديم السلف
# 4 - الشرط
أخيرًا ، يجب مراعاة البيئة العامة وحالة السوق والصناعة. يجب أن يأخذ البنك بعين الاعتبار ويحتاج إلى تحليل العوامل الخارجية والداخلية التي يمكن أن تؤثر على الأعمال في المستقبل بالتفصيل.
تحكم شركة تحليل الائتمان الكبيرة على أي شركة في معامل 4C
البنوك هي العمود الفقري للاقتصاد الذي يحتاج إلى السعي في هذه البيئة الديناميكية والصعبة. ومن ثم فإن اختيار العملاء والشركاء التجاريين المناسبين سيجعل الاقتصاد مستدامًا وسينقذ العالم من أزمة مالية عالمية أخرى عام 2008. بالنسبة للأصول غير العاملة ، يجب الاحتفاظ باستراتيجية وقيود مناسبة على البنوك في حالة توفر الائتمان المحدود فقط ومتاح للشركات التي تستحقه فقط.
