نسبة دوران الحسابات المدينة (الصيغة ، الحسابات)
ما هي نسبة دوران الحسابات المدينة؟
نسبة دوران الحسابات المدينة هي نسبة نشاط تُستخدم لقياس مدى كفاءة الشركة في توفير التسهيلات الائتمانية للعملاء وكذلك استرداد المبلغ المستحق منهم بشكل جيد خلال تواريخ الاستحقاق وبالتالي زيادة إدارة رأس المال العامل للشركة.
في هذه النسبة ، نعتبر مبيعات الائتمان وحسابات القبض. كما تعلم ، عندما تبيع الشركة سلعها بالائتمان ، فإنها تستغرق وقتًا مناسبًا للحصول على الأموال. يسمى المبلغ الذي ستحصل عليه الشركة بسبب مبيعات الائتمان في المستقبل القريب بحسابات القبض.
هذه النسبة عبارة عن مقياس يحسب نسبة صافي مبيعات الائتمان التي تمتلكها الشركة ومقدار متوسط الذمم المدينة التي تتعامل معها الشركة.
صيغة معدل دوران الحسابات المدينة
دعونا نلقي نظرة على الصيغة -
في النسبة أعلاه ، لدينا مكونان.
- المكون الأول هو صافي مبيعات الائتمان. علينا أن نضع في اعتبارنا أنه هنا لا يمكننا أخذ إجمالي صافي المبيعات. نحن بحاجة إلى فصل المبيعات النقدية ومبيعات الائتمان. وبعد ذلك ، نحتاج إلى خصم أي عائد مبيعات يتعلق بمبيعات الائتمان من مبيعات الائتمان.
- المكون الثاني هو متوسط الذمم المدينة. لمعرفة متوسط حسابات القبض (الصافي) ، نحتاج إلى النظر في عنصرين - حسابات القبض (فتح) حسابات القبض (الإغلاق) والعثور على متوسط الاثنين.
أمثلة
إليك مثال بسيط لتوضيح هذا المفهوم
لدى Gigs Inc. المعلومات التالية -
- صافي مبيعات الائتمان - 500000 دولار
- الذمم المدينة (الافتتاح) - 40،000 دولار
- الذمم المدينة (إغلاق) - 60،000 دولار
تعرف على نسبة دوران الحسابات المدينة.
في المثال أعلاه ، لدينا جميع المعلومات المتاحة.
أولاً ، سنكتشف متوسط حسابات القبض (الصافي).
- متوسط حسابات القبض (الصافي) = (40.000 دولار + 60.000 دولار) / 2 = 50000 دولار.
باستخدام صيغة دوران الحسابات المدينة ، نحصل على -
- معدل دوران الحسابات المدينة = صافي مبيعات الائتمان / متوسط حسابات القبض
- = 500000 دولار / 50000 دولار = 10 مرات.
إذا قارنا النسبة مع الشركات الأخرى في صناعة مماثلة ، فسنكون قادرين على تفسير ما إذا كان هذا الرقم فعالًا أم لا.
مثال كولجيت
دعونا نحسب نسبة دوران الذمم المدينة في كولجيت.
- استخدمنا هنا الافتراض القائل بأن جميع المبيعات هي "مبيعات ائتمانية".
- على سبيل المثال ، أخذ متوسط المستحقات لعامي 2014 و 2015 (كما هو موضح في الصورة أدناه)
- في المتوسط ، بلغ معدل دوران الذمم المدينة لشركة كولجيت حوالي 10 أضعاف.
- ارتفاع معدل دوران الذمم المدينة يعني زيادة وتيرة تحويل المستحقات إلى نقد.
فيما يلي مقارنة سريعة لدوران الذمم المدينة لشركة Colgate مقابل P&G مقابل Unilever
- نلاحظ أن معدل دوران مستحقات بروكتر آند جامبل أعلى قليلاً من كولجيت.
- إن معدل دوران المستحقات في شركة يونيليفر أقرب إلى معدل دوران شركة كولجيت.
المصدر: ycharts
استخدام دوران الحسابات المدينة
- إنها نسبة كفاءة. يتم استخدامه لمعرفة عدد المرات التي تم فيها تحصيل الذمم المدينة خلال السنة المالية.
- معدل دوران أعلى هو أمر صحي للشركة. يشير إلى أن الفترة الزمنية بين مبيعات الائتمان واستلام الأموال أقل. وهذا يعني أن الشركة تتمتع بكفاءة عالية في تحصيل الذمم المدينة.
- من ناحية أخرى ، فإن معدل الدوران المنخفض ليس جيدًا بما يكفي لشركة ما. يشير إلى أن الفاصل الزمني بين مبيعات الائتمان واستلام الأموال أعلى. ونتيجة لذلك ، هناك دائمًا خطر عدم استلام المبلغ المستحق.
- عندما ينظر المستثمر إلى هذه النسبة ، فإنه يحتاج إلى معرفة مدى كفاءة الشركة في تحصيل المبلغ المستحق. إذا كان هناك أي خطر في تأخير أو عدم استلام الدفعة ، فقد يؤثر ذلك بشكل مباشر على التدفق النقدي للشركة.
حاسبة نسبة دوران الحسابات المدينة
يمكنك استخدام الحاسبة التالية.
| صافي مبيعات الائتمان | |
| متوسط حسابات القبض | |
| صيغة معدل دوران الذمم المدينة | |
| صيغة معدل دوران الذمم المدينة = |
|
|
حساب دوران حسابات القبض في Excel
أنها بسيطة جدا. تحتاج إلى توفير مدخلين من صافي مبيعات الائتمان ومتوسط حسابات القبض.
يمكنك بسهولة حساب القالب المقدم.
يمكنك تنزيل هذا النموذج من هنا - قالب Excel لمعدل دوران الحسابات المدينة.
