بيان الدخل التقريبي (التعريف ، الأمثلة)

ما هو بيان الدخل Pro Forma؟

بيان الدخل النموذجي (المعروف أيضًا باسم الربح والخسارة المبدئي) يعني كيف سيبدو بيان الدخل المعدل عندما يتم استبعاد افتراضات معينة مثل البنود غير المتكررة وتكاليف إعادة الهيكلة وما إلى ذلك أو في حالة توقف وحدة الخسارة. عند استخدامها في سياق خطة العمل ، فإنها تمثل التوقعات المالية بناءً على افتراضات المديرين أو المحللين حول الشركة.

نوعان من بيان الدخل الأولي

بيان الدخل التقريبي هو البيان الذي يعده الكيان التجاري لإعداد توقعات الدخل والمصروفات ، والتي يتوقعون الحصول عليها في المستقبل باتباع افتراضات معينة مثل مستوى المنافسة في السوق ، وحجم السوق ، ومعدل النمو ، إلخ. .

# 1 - النموذج الأولي لبيان الربح والخسارة التاريخي

فيما يلي مثال على أمازون. كما نلاحظ من الأسفل ، أزالت أمازون رسومها غير المتكررة ، بما في ذلك تكاليف إعادة الهيكلة والتعويضات القائمة على الأسهم ، لتمثيل صافي دخلها بشكل صحيح.

المصدر: Amazon SEC Filings

# 2 - التوقعات المبدئية للدخل

فيما يلي توقعات Pro Forma لبيان الدخل الخاص بشركة Alibaba. يعتمد توقع الإيرادات على العديد من الافتراضات ، بما في ذلك معدل النمو والمنافسة وحجم السوق وما إلى ذلك.

استخدامات بيان الدخل Pro Forma

  • يعد التنبؤ بالإيرادات أصعب جزء في أي خطة عمل. يجب أن تكون الافتراضات واقعية وأن تكون قادرة على دعم التوقعات. يتم استخدامه لإنتاج بيانات التدفق النقدي والميزانيات العمومية ، وكلها مكونات مهمة في خطة العمل.
  • قد يتم إعداده مسبقًا قبل إجراء معاملة لعرض الوضع المستقبلي للشركة. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تخطط للاستحواذ على شركة أخرى ، فقد تعد بيانًا ماليًا شكليًا لتقدير تأثير الاستحواذ على مواردها المالية.
  • يمكن أيضًا استخدام بيانات الأرباح والخسائر المبدئية لحساب النسب المالية.
  • إذا كانت الشركة لديها مصروفات لمرة واحدة ، فقد تؤدي إلى انخفاض دخلها الصافي بشكل كبير في تلك السنة المحددة. هذه التكلفة ليست ذات صلة في السنوات اللاحقة. ومن ثم فإن الشركات تستبعد مثل هذه التكاليف مع تحقيق الربح والخسارة المبدئية لمنح المستثمرين والمحللين صورة أفضل عن المركز المالي للشركة.
  • بالنسبة لبعض الشركات ، توفر بيانات الأرباح والخسائر المبدئية رؤية واضحة ودقيقة لأدائها نظرًا لطبيعة أعمالها. مثال: شركات الهاتف والكابلات

عيوب

  • أحد العوائق الرئيسية هو أنه مجرد إسقاط ، مستقبله غير مؤكد. أساس أي شكلية هو الافتراضات الموضوعة. إذا كانت الافتراضات غير دقيقة ، فقد يؤدي ذلك إلى تخطيط وتنفيذ غير دقيقين. قد لا تساعد البيانات السابقة دائمًا في رسم الصورة الصحيحة في بيئة أعمال ديناميكية ومتغيرة باستمرار.
  • نظرًا لعدم وجود قواعد محددة أثناء إجراء مثل هذا الشكل المبدئي ، تميل الشركات إلى التلاعب بالأرباح المالية. يمكن للشركات استبعاد أي شيء تعتقد أنه يخفي الأداء المالي الحقيقي.
  • تستبعد بعض الشركات المخزون غير المباع لبياناتها ، والتي تصور بطريقة ما إدارة غير فعالة لإنتاج مخزون لا يمكن بيعه.
  • هذا لا يعني أن كل شركة تتلاعب بأرباحها. ومن ثم ، أثناء التقييم ، يجب على المستثمرين والمحللين الانتباه إلى ما هو مدرج وما لم يتم تضمينه أثناء إعداد بيانات الدخل الأولية.

استنتاج

على الرغم من أن بيانات الربح والخسارة المبدئية تقدم صورة أفضل ، فمن الحكمة أن يتعمق المستثمر ويحلل ما هو مدرج / مستبعد ولماذا؟ كما نصحت بمقارنة البيانات الشكلية بالبيانات الفعلية للحصول على فهم أفضل.