رأس المال من المستوى 2 (المعنى ، الخصائص) | 5 أنواع من رأس المال من المستوى 2

ما هو Tier 2 Capital؟

بالإضافة إلى المستوى 1 ، يعد المستوى 2 مكونًا تكميليًا لقاعدة رأس المال الأساسي للبنك بموجب اتفاقية بازل والتي تشمل احتياطيات إعادة التقييم والاحتياطي غير المعلن والأدوات المختلطة وأدوات الدين الثانوية لدعم متطلبات رأس المال الإجمالي للبنك.

أنواع رأس المال من المستوى 2

# 1 - الاحتياطيات غير المعلنة

الاحتياطي غير المعلن أو المخفي هو الاحتياطي الذي تم تمريره من خلال حساب الأرباح والخسائر ويتم قبوله من قبل السلطات الإشرافية للبنوك. قد تكون ذات قيمة وتحمل نفس القيمة الجوهرية مثل الأرباح المحتجزة المنشورة الأخرى ولكن بسبب الافتقار إلى الشفافية وحقيقة أن بعض البلدان لا تعترف بالاحتياطيات كممارسات محاسبية مقبولة ، فإنها في رأيها تستبعدها من عنصر رأس المال الأساسي.

# 2 - الديون الثانوية

اللجنة القاعدية لها وجهة نظر مختلفة فيما يتعلق بإدراجها في فئة رأس المال 2 نظرًا لحقيقة استحقاقها الثابت وعدم القدرة على استيعاب الخسائر إلا في حالة التصفية. ومع ذلك ، فقد تم الاتفاق على أن أدوات الدين الثانوية يجب أن يكون لها حد أدنى للاستحقاق لا يقل عن خمس سنوات ليتم تضمينها في عناصر رأس المال التكميلية.

# 3 - أدوات الدين الهجينة

تتضمن هذه الأدوات خصائص كل من أدوات الدين وحقوق الملكية. تعتبر جزءًا من رأس المال التكميلي نظرًا لقدرتها على دعم الخسائر على أساس مستمر دون التسبب في التصفية تمامًا مثل رأس مال الأسهم.

# 4 - المخصصات العامة / احتياطيات القرض العام

يتم إنشاء هذه الاحتياطيات مقابل احتمال الخسارة التي لم يتم تكبدها ولم يتم تحديدها بعد. نظرًا لأنها لا تعكس تدهورًا معروفًا في تقييم أصول معينة ، يمكن أن تشكل هذه الاحتياطيات جزءًا من رأس المال من المستوى 2. ومع ذلك ، فإن المخصصات أو الاحتياطيات التي تم إنشاؤها مقابل الخسائر المحددة أو التدهور المحدد في قيمة أي أصل أو مجموعة من الأصول المعرضة لمخاطر الدولة ، أو إذا تم إنشاء المخصص لمواجهة الخسائر المحددة التي تنشأ لاحقًا في المحفظة لا تشكل جزءًا من محميات.

# 5 - احتياطيات إعادة التقييم

يتم إعادة تقييم بعض الأصول لتعكس قيمتها الحالية أو يجب إدراج شيء أقرب إلى قيمتها الحالية بدلاً من التكاليف التاريخية ضمن المستوى 2 من رأس المال. ينشأ احتياطي إعادة التقييم بطريقتين:

  1. من إعادة التقييم الرسمية التي يتم إجراؤها من خلال الميزانية العمومية.
  2. إضافة افتراضية لرأس المال للقيم المخفية التي تنشأ من ممارسة الاحتفاظ بالأوراق المالية في الميزانية العمومية مقيمة بالتكاليف التاريخية.

خصائص الطبقة الثانية من رأس المال

# 1 - لا تغيير في مكونات المستوى 2

زادت بازل 3 من مخاطر رأس المال وشددت تعريف رأس المال استجابة للأزمات المالية 2007-2009. يجب تعديل رأس المال من المستوى الأول إلى أسفل ليعكس عجز خطة المعاشات التقاعدية المحددة ولكن لا يتم رفعه لأعلى للفائض كما أنه يستبعد التغييرات في الأرباح المحتجزة الناشئة عن مخاطر الائتمان الخاصة بالبنك والتي تسمى تعديلات قيمة الدين أو الناشئة عن المعاملات المورقة.

في حين أن رأس المال التكميلي من المستوى 2 يشمل الديون الخاضعة للمودعين مع استحقاق أصلي يبلغ 5 سنوات أو أكثر والمخزون المفضل الدائم التراكمي. لم يكن هناك تغيير في مكونات المستوى 2.

# 2 - متطلبات رأس المال في بازل 3

  • يجب أن يكون رأس المال السهمي من المستوى الأول 4.5٪ من الأصول المرجحة بالمخاطر في جميع الأوقات.
  • يجب أن يكون إجمالي رأس المال من المستوى الأول ، مثل رأس المال السهمي بالإضافة إلى رأس المال الإضافي من المستوى 1 مثل المخزون الدائم المفضل ، 6٪ من الأصول المرجحة بالمخاطر في ذلك الوقت.
  • يجب أن يكون إجمالي رأس المال بما في ذلك Tier1 و Tier2 رأس المال على الأقل 8٪ من الأصول المرجحة بالمخاطر طوال الوقت.

مزايا

  • التخفيف التنظيمي : رأس المال التكميلي خاضع للمودعين وبالتالي يحمي المودعين في حالة فشل البنك بينما يمتص رأس المال السهمي الخسائر. يجب أن يكون ما لا يقل عن 50٪ من إجمالي رأس المال من المستوى 1 وفقًا للمتطلبات التنظيمية. هذا يعني أن 4٪ من رأس المال من المستوى 1 إلى متطلبات الأصول المرجحة بالمخاطر (أي 8٪ * 0.5) أي أن نصف متطلبات المستوى 1 يجب أن يتم الوفاء بها مع رأس المال المشترك. لم يتم تنفيذ مثل هذا الشرط للشريحة 2 من رأس المال.
  • الملاذ الأخير في حالة التصفية: تُعرف الأسهم العادية برأس مال الاستمرارية. يمتص الخسائر عندما يكون للبنك حقوق ملكية إيجابية. (قلق مستمر) ذهب رأس المال من المستوى 2 إلى رأس المال. عندما يكون لدى البنك رأس مال سلبي ولم يعد مصدر قلق ، فإنه يساعد على امتصاص الخسائر. يتم تصنيف المودعين فوق رأس المال من المستوى 2 طالما كان رأس المال من المستوى 2 موجبًا ، يجب دفع المودعين بالكامل.

سلبيات

الطبقة 2 من رأس المال هي عبء على أصول الشركة: يعتبر رأس المال من المستوى 1 بمثابة رأس مال للبنك لأن الأموال تساعد البنك على تمويل عملياته المنتظمة المستمرة وتشكل أساس قوة المؤسسة المالية. ومع ذلك ، لا يتكون رأس المال من المستوى 2 من رأس مال الشركة الخاص حيث يجب دفع توزيعات الأرباح أو الفوائد على أساس دوري. قد يؤدي عدم دفع الفائدة الأساسية أو المستحقة إلى تقصير الشركة.

الماخذ الرئيسية

  • ومع ذلك ، تطلب بعض البلدان من البنوك أن يكون لديها رأس مال أكبر مما تتطلبه الاتفاقية وفقًا لتقدير المشرفين على البنوك.
  • كان لابد من استخدام بنود البنوك داخل وخارج الميزانية العمومية لحساب الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA). تهدف RWA إلى قياس إجمالي مخاطر السوق والائتمان والتشغيل للبنك.
  • تتضمن اتفاقية بازل 3 احتياطيًا للحفاظ على رأس المال كجزء من إجمالي متطلبات رأس المال لحماية البنوك في أوقات الأزمات المالية. يتعين على البنوك تكوين احتياطي لرأس المال من المستوى 1 يساوي 2.5٪ من الأصول المرجحة بالمخاطر في الأوقات العادية والتي سيتم استخدامها بعد ذلك لتغطية الخسائر خلال فترة الإجهاد.
  • وهذا يعني أنه في الأوقات العادية ، يجب أن يكون لدى البنك ما لا يقل عن 7٪ من رأس المال السهمي من المستوى 1 ، ويجب أن يكون إجمالي رأس المال الذي يضيف المستوى 1 والمستوى 2 مساوياً للأصول المرجحة بالمخاطر بنسبة 10.5٪.

استنتاج

تعتبر عناصر المستوى الثاني مؤهلة كرأس مال تنظيمي لأنها تساعد الشركة على أداء يومها في أنشطة الأعمال اليومية. ومع ذلك ، يتعين على الشركة أن تفي بالتزامها بتوزيعات الأرباح والفوائد وفشل السداد الأساسي الذي قد يؤدي إلى التخلف عن السداد.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found