بيان الأرباح المحتجزة (التعريف) | كيف تستعد؟
ما هو بيان الأرباح المحتجزة؟
بيان الأرباح المحتجزة هو بيان مالي يوضح كيف تغيرت الأرباح المحتجزة خلال الفترة المالية ويقدم تفاصيل عن رصيد بداية الأرباح المحتجزة والرصيد الختامي والمعلومات الأخرى المطلوبة للتسوية.
- الأرباح المحتجزة هي جزء من صافي الدخل الذي تحتفظ به الشركة بعد توزيع الأرباح للمساهمين. وتسمى الأرباح المحتجزة أيضًا "الفائض المحتجز" أو "الأرباح المتراكمة".
- تحتفظ الشركة بجزء من صافي أرباحها المكتسبة في السنة المالية للنمو المستقبلي ، والذي يمكن أن يكون عن طريق إطلاق منتجات جديدة ، أو استثمارات البحث والتطوير ، أو الاستحواذ على أعمال أخرى ، أو سداد ديونها.
- يتم تسجيل الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية وكذلك بيان الأرباح المحتجزة.
يتم احتساب الأرباح المحتجزة بعد سنة مالية معينة على النحو التالي:
كيف تعد بيان الأرباح المحتجزة؟
فيما يلي خطوات إعداد بيان الأرباح المحتجزة.
الخطوة 1 - العناوين
يتكون عنوانها من ثلاثة أسطر:
- اسم الشركة
- يعطي السطر الثاني "بيان الأرباح المحتجزة".
- يمثل السطر الثالث السنة المالية لأرقام الأرباح المحتجزة التي تم إعدادها ، أي "السنة المالية المنتهية في 2018" إلخ.
الخطوة 2 - رصيد الأرباح المحتجزة من العام السابق
الإدخال الأول في البيان هو رصيد السنوات السابقة المُرحل. يمكن الحصول على هذا الإدخال من الميزانية العمومية للسنوات السابقة أو الرصيد الختامي للأرباح المحتجزة للسنوات السابقة. ويسمى هذا أيضًا بداية الأرباح المحتجزة.
دعونا ننظر في رصيد الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة أو الأرباح المحتجزة في البداية لشركة ABC Inc. وهي 500000 دولار.
وبالتالي ، فإن الإدخال الأول سيكون:
- الأرباح المحتجزة للسنة المنتهية في 2017: 50000 دولار
الخطوة 3 - إضافة الدخل الصافي
يضاف صافي الدخل من بيان الدخل. يأتي باعتباره الإدخال الثاني للأرباح المحتجزة. لتسجيل صافي الدخل في البيان ، يجب على الشركة إعداد بيان الدخل أولاً ثم بيان الأرباح المحتجزة.
لنفترض أن شركة ABC Inc. لديها صافي دخل قدره 100000 دولار
وبالتالي ، سيكون
- الأرباح المحتجزة للسنة المنتهية في 2017: 500000 دولار
- بالإضافة إلى صافي الدخل 2018: 100000 دولار
- المجموع: 600000 دولار
الخطوة 4 - طرح مدفوعات الأرباح
توزيعات الأرباح هي أي دفعة تدفعها الشركة لمساهميها. يتم طرحها من صافي الدخل للسنة ، حيث أن الجزء المتبقي هو الأرباح المحتجزة لتلك السنة. لنفترض أن شركة ABC Inc. دفعت توزيعات أرباح قدرها 50000 دولار للمساهمين.
وبالتالي فهي:
- الأرباح المحتجزة للسنة المنتهية في 2017: 500000 دولار
- بالإضافة إلى صافي الدخل 2018: 100000 دولار
- المجموع: 600000 دولار
- ناقص: توزيع أرباح 50000 دولار
الخطوة 5 - إنهاء الأرباح المحتجزة
بعد طرح توزيعات الأرباح من صافي الدخل ، نصل إلى نهاية الأرباح المحتجزة ، والتي تصبح آخر إدخال لهذا البيان.
- الأرباح المحتجزة للسنة المنتهية في 2017: 500000 دولار
- بالإضافة إلى صافي الدخل 2018: 100000 دولار
- المجموع: 600000 دولار
- ناقص: توزيع أرباح 50000 دولار
- إنهاء الأرباح المحتجزة: 550000 دولار
وبالتالي ، يتم عرض الإدخالات أعلاه في بيان الأرباح المحتجزة.
الخطوة 6 - معلومات إضافية
على الرغم من أن هذا البيان واضح ومباشر ؛ ومع ذلك ، يمكن توفير معلومات إضافية في حواشي البيان. يمكن أن توفر هذه المعلومات الإضافية تفاصيل حول شراء الأسهم ، والإصدار الجديد للأسهم أو إصدار الحقوق ، وما إلى ذلك. تؤثر جميع إجراءات الشركات هذه على مدفوعات الأرباح. ومن ثم يمكن تقديم معلومات إضافية للمستثمرين.
أمثلة
دعنا نرى بعض الأمثلة حتى تتمكن من فهم هذا بطريقة أفضل.
مثال 1
دعونا نلخص المثال الموضح أعلاه ونقوم بإعداد بيان الأرباح المحتجزة لشركة ABC Inc.. تبلغ الأرباح المحتجزة في البداية لشركة ABC Inc. 500000 دولار أمريكي ، وكان صافي دخل الشركة 100000 دولار ودفعت توزيعات أرباح قدرها 50000 دولار أمريكي إلى المساهمين.
البيان في نهاية السنة المالية على النحو التالي:
مثال 2 - (شركة آبل)
تُظهر اللقطة أدناه بيان حقوق المساهمين الموحد لشركة Apple Inc. للسنة المنتهية في 2018.
المصدر: برادات Apple SEC
جميع الأرقام أدناه بالآلاف.
- أرباح Apple المحتجزة في السنة المالية 2015 = 92،284 دولارًا
- صافي الدخل في السنة المالية 2016 = 45687 دولار
- توزيعات الأرباح في السنة المالية 2016 = 12188 دولارًا أمريكيًا
- إعادة شراء الأسهم العادية = 29000 دولار
- إصدارات الأسهم العادية (صافية من الأسهم) = 419 دولارًا
أرباح Apple المحتجزة في السنة المالية 2016 = 92،284 دولارًا + 45687 دولارًا - 12188 دولارًا - 29000 دولار - 419 دولارًا = 96364 دولارًا
الصلة والاستخدامات
هذا البيان مفيد جدا للمستثمرين. المستثمرون الذين استثمروا في شركة يكسبون إما من توزيعات الأرباح أو زيادة سعر السهم. من المتوقع أن تدفع الشركة الناضجة أرباحًا منتظمة ، بينما من المتوقع أن تحتفظ الشركة النامية بالدخل والاستثمار في الأعمال المستقبلية ، وبالتالي تتوقع زيادة في سعر السهم.
ومن ثم فهو يساعد المستثمرين في كلا الاتجاهين:
- يُظهر توزيعات الأرباح للمستثمرين أو يساعد المستثمرين على التنبؤ بأرباح الأسهم المستقبلية بناءً على الأرباح.
- من الأرباح المحتجزة ، يمكن للمستثمرين تحليل مقدار الأموال التي يتم إعادة استثمارها في الأعمال التجارية وقد تؤدي إلى زيادة مستقبلية في سعر السهم.
أيضًا ، يمكن للمستثمرين استخدامه لمقارنة شركتين في نوع مماثل من الأعمال. ومع ذلك ، ليس من الحكمة دائمًا مقارنة شركتين فقط على أساس الأرباح المحتجزة حيث تعتمد الأرباح المحتجزة على عوامل مختلفة مثل عمر الشركة ، وسياسة توزيع الأرباح للشركة ، وطبيعة الأعمال ، مما يؤثر على ربحية الشركة. شركة.
استنتاج
الأرباح المحتجزة هي المبلغ الذي تراكمت لدى الشركة على مر السنين من صافي الدخل بعد دفع توزيعات الأرباح للمساهمين. يوفر بيان الأرباح المحتجزة تفاصيل بداية الأرباح المحتجزة وصافي الدخل ومساعدات توزيعات الأرباح والرصيد الختامي للأرباح المحتجزة.
