السيولة المحاسبية (التعريف ، الصيغة) | أعلى 3 نسبة سيولة محاسبية
ما هي السيولة في المحاسبة؟
تقيس السيولة المحاسبية قدرة المدين للشركة فيما يتعلق بمدفوعات ديونه ويتم التعبير عن ذلك عادةً من حيث النسبة المئوية للخصوم المتداولة ، على سبيل المثال ، يمكن قياس النسبة الحالية كأصول متداولة مقسومة على الخصوم المتداولة والتي تعد مفيدة للشركة في معرفة سيولة الشركة بحيث لا تواجه الشركة أي أزمة سيولة في المستقبل القريب.
صيغة السيولة المحاسبية
هناك نسب مختلفة تقيس السيولة المحاسبية للشخص وهي كالتالي:
# 1 - النسبة الحالية
تقيس النسبة الحالية قدرة الشركة على سداد المطلوبات المتداولة المستحقة الدفع خلال فترة العام التالي فيما يتعلق بأصولها الحالية المتاحة مثل النقد والمخزونات والذمم المدينة. كلما ارتفعت النسبة الحالية ، كان وضع السيولة للشركة أفضل.
صيغة لحساب النسبة الحالية:
النسبة الحالية = الأصول الجارية / الخصوم المتداولة# 2 - اختبار الحمض / النسبة السريعة
تقيس النسبة السريعة قدرة الشركة على سداد المطلوبات المتداولة المستحقة الدفع خلال فترة العام التالي فيما يتعلق بأصولها الأكثر سيولة. من أجل حساب الأصول الأكثر سيولة ، يتم استبعاد المخزونات والتكاليف المدفوعة مسبقًا من الأصول المتداولة.
حساب النسبة السريعة:
النسبة السريعة = (النقد وما يعادله + حسابات القبض + استثمارات قصيرة الأجل) / المطلوبات المتداولةأو
النسبة السريعة = (الأصول المتداولة - المخزون - التكاليف المدفوعة مسبقًا) / المطلوبات المتداولة# 3 - النسبة النقدية
تقيس نسبة النقدية قدرة الشركة على سداد المطلوبات المتداولة المستحقة الدفع خلال فترة السنة التالية فيما يتعلق بالنقد أو ما يعادله. تحدد النسبة النقدية الأصول السائلة بدقة النقد أو ما يعادله. يقوم بتقييم قدرة الشركة على البقاء في حالة ديونها في حالة حدوث أي طارئ ، حيث أنه حتى الشركة ذات الربحية العالية يمكن أن تتعرض في بعض الأحيان لمشاكل في حالة عدم توفر السيولة لمواجهة أحداث غير متوقعة. صيغتها لحساب النسبة النقدية:
نسبة النقدية = (النقدية وما يعادلها + استثمارات قصيرة الأجل) / المطلوبات المتداولةمثال على السيولة المحاسبية
هناك شركتان ، X ltd و Y ltd تعملان في نفس الصناعة ولديهما التفاصيل التالية.
يمكنك تنزيل نموذج Excel للسيولة المحاسبية من هنا - نموذج Excel للسيولة المحاسبية
بالنسبة لـ X ltd:
- الأصول الحالية: 35 دولارًا
- الخصوم المتداولة: 10 دولارات
- المخزونات: 10 دولارات
بالنسبة لـ Y ltd:
- الأصول الحالية: 12 دولارًا
- الخصوم المتداولة: 20 دولارًا
- المخزونات: 6 دولارات
التعليق على السيولة المحاسبية للشركتين.
التحليلات
من أجل تحليل مركز السيولة المحاسبية للشركتين X ltd و Y ltd ، سيتم حساب نسب السيولة من المعلومات المتاحة حيث ،
- النسبة الحالية = الأصول الجارية / الخصوم المتداولة و
- النسبة السريعة = (الأصول الجارية - المخزون) / المطلوبات المتداولة
بالنسبة لـ X ltd:
وبالمثل ، بالنسبة لـ Y Ltd ،
بالنسبة لـ Y ltd:
النسبة الحالية لـ X ltd أكثر من نسبة Y ltd ، مما يدل على أن X ltd لديها درجة عالية من السيولة. النسبة السريعة لـ X ltd. يشير أيضًا إلى المستوى المناسب من السيولة لأنه حتى بعد استبعاد مخزون 2 دولار من الأصول المتداولة ، فإنه يحتوي على 2.5 دولار نقدًا لكل دولار من المطلوبات المتداولة.
مزايا السيولة المحاسبية
هناك العديد من المزايا المختلفة للسيولة المحاسبية للشركة أو للفرد. بعض المزايا هي كما يلي:
- يساعد في تحديد ما إذا كانت الشركة لديها سيولة كافية للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل أم لا حتى تتمكن الشركة من التخطيط لمسار عملها المستقبلي وفقًا لذلك.
- من السهل قياس وحساب السيولة المحاسبية.
- إنه مفيد لإدارة الشركة في تقييم أداء الشركة.
- يتم استخدامه من قبل البنوك والمستثمرين والدائنين وأصحاب المصلحة الآخرين كجزء من تحليلهم قبل تقديم الائتمان أو استثمار أموالهم في الشركة.
سلبيات
تشمل حدود وعيوب السيولة المحاسبية ما يلي:
- يتم احتساب السيولة المحاسبية بناءً على الأرقام ، وهناك احتمالات بأن يتم التلاعب بهذه الأرقام من قبل الشركة. في هذه الحالة ، لن تظهر السيولة المحاسبية المحسوبة الصورة الصحيحة لمركز السيولة للشركة.
- تساعد السيولة المحاسبية في معرفة ما إذا كانت السيولة الكافية للوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل موجودة أم لا مع شركة معينة. ومع ذلك ، فإنه لا يقارن بأرقام الصناعة أو المنافسين لأن هذه النسب قد يكون لها تفسيرات مختلفة للصناعات المختلفة.
- هناك العديد من النسب التي تقيس السيولة المحاسبية وتختلف بناءً على مدى دقة تعريف الأصول السائلة فيها. تحدد كل نسبة الأصول السائلة بشكل مختلف ، لذلك لا يوجد استنتاج ملموس على أن النسبة الأفضل لقياس السيولة المحاسبية.
نقاط مهمة
- السيولة المحاسبية هي مقياس للسهولة التي يمكن لشركة أو فرد من خلالها الوفاء بالتزاماته المالية باستخدام الأصول السائلة المتوفرة معهم.
- السيولة المحاسبية تقيس القدرة على سداد الديون المستحقة عند استحقاقها باستخدام أصولها السائلة.
- يمكن تقييم السيولة المحاسبية من خلال مقارنة الأصول السائلة الحالية بالمطلوبات المتداولة أو الالتزامات قصيرة الأجل ، والتي تستحق خلال عام واحد.
- السيولة المحاسبية هي أحد المقاييس المهمة المستخدمة لمعرفة قدرة الشخص على سداد التزامات ديونه الحالية المستحقة خلال العام المقبل دون الحاجة إلى زيادة رأس المال الخارجي.
- تقيس النسب المختلفة السيولة المحاسبية التي تشمل النسبة الحالية والنسبة السريعة ونسبة السيولة. إذا كان لدى الشخص المزيد من الأصول السائلة عند مقارنتها بمطلوباته المتداولة أو التزاماته قصيرة الأجل أكثر مما يظهر أن السيولة المحاسبية للشخص كافية بخلاف ذلك ، فإنه سيكون قادرًا على الوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد.
