صيغة هامش الربح | كيف تحسب نسبة هامش الربح؟
ما هي صيغة هامش الربح؟
تقيس معادلة هامش الربح المبلغ المكتسب (الأرباح) من قبل الشركة فيما يتعلق بكل دولار من المبيعات الناتجة. باختصار ، يوفر هامش الربح فهمًا لنسبة المبيعات ، والتي تبقى بعد أن تدفع الشركة النفقات.
هناك ثلاثة مقاييس مهمة لهامش الربح ، والتي تشمل هامش الربح الإجمالي وهامش الربح التشغيلي وهامش الربح الصافي. إنها واحدة من النسب المهمة للشركة حيث يستخدم كل مستثمر أو مستثمر محتمل هذه النسبة لمعرفة المركز المالي للشركة.
صيغة هامش الربح
يمكن حساب نسبة هامش الربح على النحو التالي:
- يتم اشتقاق معادلة هامش الربح الإجمالي عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة من إجمالي الإيرادات.
- يتم اشتقاق ربح التشغيل عن طريق خصم جميع تكاليف البضائع المباعة والاستهلاك والإطفاء خلال الفترة وجميع المصروفات الأخرى ذات الصلة من إجمالي الإيرادات.
- يتم اشتقاق صافي الدخل عن طريق خصم إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات ناقصًا ، وعادةً ما يكون آخر رقم يتم الإبلاغ عنه في بيان الدخل.
- يتم حساب صافي المبيعات عن طريق خصم أي عوائد من إجمالي المبيعات.
تفسير هامش الربح
# 1 - إجمالي الربح
إنها واحدة من أبسط نسب الربحية لأنها تحدد أن الربح هو كل الدخل المتبقي بعد خصم تكلفة البضائع المباعة فقط (COGS). تشمل تكلفة البضائع المباعة تلك المصاريف فقط ، والتي ترتبط بإنتاج أو تصنيع سلع البيع مباشرة فقط مثل المواد الخام وأجور العمالة اللازمة لتجميع أو صنع البضائع.
لا يأخذ هذا الرقم في الاعتبار أشياء أخرى مثل أي من نفقات الديون والتكاليف العامة والضرائب وما إلى ذلك. تقارن هذه النسبة إجمالي الربح الذي حققته الشركة بإجمالي الإيرادات ، مما يعكس النسبة المئوية للإيرادات المحتفظ بها كأرباح بعد الشركة يدفع لتكلفة الإنتاج.
# 2 - ربح التشغيل
إنه مقياس معقد قليلاً عند مقارنته بصيغة نسبة الربح الإجمالي لأنه يأخذ في الاعتبار جميع النفقات العامة المطلوبة لإدارة الأعمال مثل النفقات الإدارية والتشغيلية والمبيعات. ومع ذلك ، فإن هذا الرقم يستثني المصروفات غير التشغيلية مثل الديون والضرائب وما إلى ذلك ، ولكنه في الوقت نفسه يشمل مصاريف الاستهلاك والإطفاء المتعلقة بالأصول.
إنها نسبة الربحية ذات المستوى المتوسط ، والتي تعكس النسبة المئوية للإيرادات المحتجزة كأرباح بعد أن تدفع الشركة تكلفة الإنتاج وجميع النفقات العامة المطلوبة لإدارة الأعمال. تساعد هذه النسبة أيضًا بشكل غير مباشر في تحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على إدارة نفقاتها بشكل جيد أم لا بالنسبة لصافي المبيعات وبسبب أي شركة تحاول تحقيق نسبة تشغيل أعلى.
# 3 - صافي الربح
تعكس هذه النسبة إجمالي الدخل المتبقي ، والذي يتم تركه بعد خصم جميع المصروفات غير التشغيلية من الربح التشغيلي ، مثل مصاريف الديون والمصروفات غير العادية لمرة واحدة. تتم إضافة جميع الإيرادات الإضافية الناتجة عن العمليات ، والتي ليست العمليات الأساسية مثل إيصال بيع الأصول.
تُستخدم هذه النسب بشكل أفضل لمقارنة الشركات ذات الحجم المماثل الموجودة في نفس الصناعة. أيضًا ، يتم استخدام هذه النسب بشكل فعال لقياس أداء الشركة السابق.
أمثلة على حساب هامش الربح
دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة لحساب هامش الربح لفهمه بشكل أفضل.
يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة هامش الربح من هنا - نموذج Excel لصيغة هامش الربح
مثال 1
للسنة المحاسبية المنتهية في 31 ديسمبر 2019 ، يبلغ دخل الشركة X Ltd 2،000،000 دولار أمريكي. يبلغ إجمالي الربح والأرباح التشغيلية للشركة 1،200،000 دولار أمريكي و 400،000 دولار أمريكي على التوالي. بلغ صافي ربح العام 200000 دولار. احسب هوامش الربح باستخدام صيغة هامش الربح.
المحلول
استخدم البيانات التالية لحساب هامش الربح
نسبة هامش الربح الإجمالي
يمكن حساب الهامش الإجمالي باستخدام الصيغة أعلاه ،
- الهامش الإجمالي = 1،200،000 دولار أمريكي / 2،000،000 دولار أمريكي × 100
ستكون نسبة هامش الربح الإجمالي -
- نسبة هامش الربح الإجمالي = 60٪
صيغة نسبة هامش الربح التشغيلي
يمكن حساب هامش التشغيل باستخدام الصيغة أعلاه ،
- نسبة هامش ربح التشغيل = 400،000 دولار / 2،000،000 دولار × 100
ستكون نسبة هامش الربح التشغيلي -
- نسبة هامش ربح التشغيل = 20٪
نسبة هامش صافي الربح
يمكن حساب صافي الهامش باستخدام الصيغة أعلاه ،
- نسبة هامش الربح الصافي = 200،000 دولار / 2،000،000 دولار × 100
ستكون نسبة هامش صافي الربح -
- نسبة هامش صافي الربح = 10٪
تُظهر النسب المحسوبة أعلاه هوامش ربح قوية إجمالية وتشغيلية وصافية. مكنت هوامش الربح الصحية في المثال أعلاه الشركة X ltd من الحفاظ على أرباح جيدة مع الوفاء بجميع الالتزامات المالية.
المثال رقم 2
لدى الشركة Y المعاملة التالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018. احسب هامش الربح.
استخدم البيانات التالية لحساب هامش الربح.
المحلول
نسبة هامش الربح الإجمالي
- نسبة هامش الربح الإجمالي = 200000 دولار / 500000 دولار × 100
ستكون نسبة هامش الربح الإجمالي -
- نسبة هامش الربح الإجمالي = 40٪
نسبة هامش الربح التشغيلي
- نسبة هامش ربح التشغيل = 90.000 دولار / 500.000 دولار × 100
ستكون نسبة هامش الربح التشغيلي -
- نسبة هامش ربح التشغيل = 18٪
نسبة هامش صافي الربح
- نسبة صافي هامش الربح = 65000 دولار / 500000 دولار × 100
ستكون نسبة هامش صافي الربح -
- نسبة هامش صافي الربح = 13٪
يوضح المثال أعلاه أن الشركة Y ltd لديها هوامش ربح إيجابية وتشغيلية وصافية وبالتالي فهي قادرة على تغطية جميع نفقاتها.
الصلة والاستخدامات
يستخدم الدائنون والمستثمرون وأصحاب المصلحة الآخرون هذه النسب لقياس مدى فعالية الشركة في تحويل مبيعاتها إلى دخل. يرغب مستثمرو الشركة في التأكد من أن الأرباح التي حققتها الشركة عالية بما يكفي لتوزيع الأرباح عليهم ؛ تستخدم الإدارة هذه النسب للتأكد من عمل الشركة ، أي أن الأرباح مرتفعة بما يكفي لضمان العمل الصحيح لعمليات الشركة ، ويحتاج الدائنون إلى التأكد من أن أرباح الشركة عالية بما يكفي لسداد قروضهم. لذلك يريد جميع أصحاب المصلحة معرفة أن الشركة تعمل بكفاءة. إن هوامش الربح منخفضة للغاية ، فهذا يدل على أن مصروفات الشركة مرتفعة للغاية مقارنة بالمبيعات ، ويجب على الإدارة وضع ميزانية وتقليل النفقات.
