تصفية الأرباح (تعريف ، مثال) | كيف تعمل؟
ما هو تصفية الأرباح؟
يشير إلى المدفوعات المتبقية نقدًا أو بأشكال أخرى من الأصول للمساهمين بعد تخفيض جميع التزامات الدائنين والمقرضين عند إغلاق العمل تمامًا. غالبًا ما يتم دفعها للمساهمين عندما يعتقدون أن العمل لم يعد قائمًا. أي أن العمل ليس في وضع يسمح له بالبقاء بسبب عوامل خارجية أو داخلية والتي من أجلها توشك الإدارة على تصفية العمل. هذا هو السبب في أنه يعرف أيضًا باسم توزيع التصفية.
خاطئة
عندما تقرر شركة حل العمل ، فهذا مؤشر على أن الشركة على وشك تصفية أصولها. وهذا يعني أن الشركة تبيع المخزون وكل أصل ، بما في ذلك البناء والآلات التي تمتلكها. الهدف الوحيد لتصفية الأصول هو سداد التزامات الديون للدائنين المضمونين وغير المضمونين. أخيرًا ، تقوم الشركة بتوزيع المبلغ المتبقي على المساهمين كتوزيعات أرباح.
يمكن للشركة صرف هذه الأرباح للمساهمين في قسط واحد أو أكثر. في الولايات المتحدة ، من المتطلبات التنظيمية أن تدفع الشركة أرباحًا تصفية. يشيرون إلى نموذج 1099 Div مع التفاصيل المطلوبة كحجم وطريقة الدفع.
عندما يستلمها المساهم ، يتم الإبلاغ عن المبلغ المدفوع في النموذج 1099 - DIV. مدى المبلغ الذي يتجاوز أساس المساهم هو رأس المال ، الخاضع للضريبة كأرباح رأس المال في أيدي المساهمين. الضريبة على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل حسب المدة التي يحتفظ بها المساهمون. تعتبر مكاسب رأس المال طويلة الأجل إذا استمرت لأكثر من عام. مكاسب رأس المال قصيرة الأجل إذا تم الاحتفاظ بها لمدة تقل عن سنة واحدة. إذا اشترى المساهمون أسهمًا في فترات مختلفة ، فسيتم تقسيم الأرباح على المدى القصير أو الطويل. يحدث وفقًا لمجموعة الأسهم فيما يتعلق بتاريخ شرائها.
مثال
لتوضيح تصفية توزيعات الأرباح ، لنفترض أنه في الأول من مارس 2018 ، أعلنت الشركة X عن 4 دولارات كأرباح للسهم. أسهم الشركة القائمة هي 200.000. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الأرباح المحتجزة هي 300.000.00 دولار أمريكي ويتم دفع قاعدة رأس المال بمبلغ 2.000.000 دولار أمريكي.
المحلول -
يتم احتساب توزيعات الأرباح على النحو التالي:
- = 4.00 دولارات * 200000
- = 800 ألف دولار سهم
إجمالي الأرباح المحسوبة هو 800000 دولار. لدفع هذا التوزيعات ، ستستخدم الشركة X أولاً الرصيد في الأرباح المحتجزة 300،000.00 دولار ، وبقية توزيعات الأرباح (800،000 دولار - 300،000 دولار) = 500،000 دولار سيتم امتصاصها من قاعدة رأس مال الشركة.
لنوضح تأثير مدفوعات الأرباح أعلاه من منظور المساهم. افترض أن المساهم Y يمتلك 1000 سهم ويتوقع أن يتلقى مدفوعات أرباح قدرها 4000 دولار (1000 * 4 دولارات).
يتم احتساب مبلغ توزيعات الأرباح الذي يتم تمثيله من توزيعات الأرباح العادية على النحو التالي:
- = 300.000 دولار أمريكي من الأرباح المحتجزة / 200000 سهم قائم
- = 1.50 دولار لكل سهم
يتم احتساب توزيعات الأرباح التصفية لإجمالي توزيعات الأرباح على النحو التالي:
- = 4.00 دولارات - 1.50 دولار
- = 2.50 دولار لكل سهم
تصفية الأرباح مقابل تفضيل التصفية
عندما تقرر شركة أو شركة الدفع لتصفية أرباح الأسهم ، فمن المفترض أن توضح الشركة الترتيب والشكل الذي سيحصل فيه المساهمون على أرباح الأسهم. ستقرر الشركات تصفية الشركة عندما لا تكون في وضع يسمح لها بتصفية الالتزامات القانونية ، أو تصبح معسرة وتوشك على مواجهة الإفلاس. نظرًا لأن الأعمال في طور التصفية ، فإن الأصول المتبقية ستتدفق إلى المساهمين والدائنين. يتم الدفع وفقًا للترتيب التفضيلي.
الدائنون المضمونون هم الذين سيحصلون على مدفوعات بأولوية على الآخرين ، يليهم الدائنون غير المضمونين ، وحملة السندات ، والحكومة للضرائب غير المدفوعة ، والموظفون في حالة وجود رواتب وأجور معلقة. سيحصل المساهمون المفضلون وحملة الأسهم على الأصول المتبقية ، إن وجدت.
تصفية الأرباح والأرباح العادية
يتم دفع أرباح التصفية من قاعدة رأس مال الشركة للمساهمين بناءً على رأس مالهم المستثمر. عائدها على رأس المال معفى من الضريبة ، وبالتالي فهو غير خاضع للضريبة للمساهمين. وهو يختلف عن توزيعات الأرباح العادية ، والتي يتم دفعها للمساهمين فقط عندما يكون أداء العمل جيدًا ويتم دفعه من الأرباح الحالية أو الأرباح المحتجزة.
يتم إجراؤه بقصد تصفية الأعمال كليًا أو جزئيًا. لا يعتبر دخلاً من قبل المستثمر فيما يتعلق بالمعالجة المحاسبية ؛ بدلاً من ذلك ، يتم الاعتراف بها كتخفيض في تحمل قيمة الاستثمار. من المفترض أن يتلقى أي شخص يمتلك الأسهم العادية في تاريخ الاستحقاق السابق التوزيع بغض النظر عمن يحمل الورقة المالية حاليًا. عادة ما يتم تحديد تاريخ الأرباح السابقة لمدة يومين عمل قبل تاريخ التسجيل بسبب نظام T + 3 للتسوية في الأسواق المالية المستخدم في الولايات المتحدة.
في حالة توزيعات الأرباح العادية ، يعلن مجلس الإدارة توزيعات الأرباح في تاريخ معين ، والذي يسمى بيانات الإعلانات ، ويتم استلام نفس الشيء من قبل المالكين في تاريخ الدفع عندما يرسل المسؤولون الشيك ويقيدون حساب المستثمر بمبلغ التوزيع .
في سياق توزيعات الأرباح ، يلزم التمييز بين تصفية توزيعات الأرباح والأرباح العادية ، والسبب في أن كلاهما يتبع معالجات محاسبية مختلفة وفقًا للمتطلبات التنظيمية. في حالة توزيعات الأرباح التقليدية ، يتم تسجيلها كدخل من الاستثمارات. في المقابل ، لا يتم تسجيل توزيعات الأرباح التصفية كدخل ، ولكن يتم تسجيل الانخفاض في القيمة الدفترية للاستثمار أو ، بعبارة أخرى ، يتم تسجيلها كعائد للاستثمار. يُنظر بالضرورة إلى توزيع أرباح التصفية على أنه سداد لرأس المال المستثمر ، وهو مصنوع من قاعدة رأس المال ؛ لذلك ، يختلف شرط الضريبة أيضًا بين توزيعات الأرباح التقليدية وتصفية الأرباح.
استنتاج
يتم خصم الأرباح المحتجزة (الأرباح المتراكمة) من إجمالي الأرباح الموزعة. ثم من المفترض أن يتم تقسيم هذا المبلغ على إجمالي عدد الأسهم القائمة للحصول على الأرباح التقليدية. بمجرد دفع هذا التوزيعات ، يكون الرصيد المتبقي هو ما نسميه تصفية الأرباح.
في مثالنا ، سيحصل المساهم Y على أرباح منتظمة قدرها 1500 دولار (1.5 * 1000 دولار) وتصفية أرباح قدرها 2500 دولار. إنه عائد على استثمار المساهمين ؛ لذلك ، لا يخضعون للضريبة في أيدي المساهمين عندما يتلقون نفس الشيء.
