الوعاء الضريبي (التعريف ، الصيغة) | كيف تحسب القاعدة الضريبية؟ (أمثلة)
ما هو الوعاء الضريبي؟
تشير القاعدة الضريبية إلى إجمالي الدخل (بما في ذلك الراتب والدخل من الاستثمارات والأصول وما إلى ذلك) التي يمكن أن تخضع للضريبة من قبل سلطة الضرائب وبالتالي تُستخدم لحساب الالتزامات الضريبية المستحقة على الفرد أو الشركة. إنه بمثابة أساس إجمالي يمكن على أساسه فرض الضريبة.
صيغة الأساس الضريبي
يتم الوصول إلى الالتزام الضريبي بضرب الوعاء الضريبي في معدل الضريبة. لذلك ، سيكون الالتزام الضريبي مقسومًا على معدل الضريبة.
صيغة أساس الضريبة = المسؤولية الضريبية / معدل الضريبة
مثال على القاعدة الضريبية
السيدة لوسيا ، سيدة أعمال ، كسبت 20000 دولار العام الماضي. من هذا المبلغ ، كان 15000 دولار خاضعًا للضريبة.
دعونا الآن نفكر في الالتزام الضريبي بافتراض معدل ضريبة قدره 10٪.
المسؤولية الضريبية = قاعدة الضريبة * معدل الضريبة
التفاصيل مدرجة على النحو التالي
ومن ثم يمكننا إعادة الحساب للوصول إلى القاعدة الضريبية كالتزام ضريبي / معدل الضريبة الذي سيكون الآن 15000 (1500 / 0.1)
أهم ميزات قاعدة الضرائب
# 1 - البساطة
من السهل الوصول إليها. كل ما يتعين على المرء القيام به هو النظر في الإجمالي الصافي لجميع الأصول أو الإيرادات الخاضعة للضريبة. وهذا سيساعد الحكومة على التأكد من العدد الإجمالي لدافعي الضرائب ومن ثم النظر في الدخل الخاضع للضريبة. سيساعد المرء على فهم إجمالي الضرائب التي تميل الحكومة إلى كسبها من خلال هذه الطريقة البسيطة.
# 2 - مقياس الدخل الخاضع للضريبة
من خلال الإحصاءات الرسمية التي تم جمعها من مصادر عديدة ، تساعد الحكومة في تقييم إجمالي الإيرادات التي تميل إلى كسبها ، عادةً من الدخل الخاضع للضريبة ، من خلال النظر إلى القاعدة الضريبية للاقتصاد ككل. وهذا يساعد حكومة الدولة على التأكد من إجمالي الدخل الذي يمكن أن تدره عن سنة التقييم السابقة
# 3 - قاعدة عريضة تزيد الإيرادات
عندما تفرض الحكومة ضرائب على عناصر أخرى مختلفة على أساس غير مباشر مثل ضريبة القيمة المضافة ، والرسوم المركزية ، ورسوم الإنتاج ، والواردات ، والتعريفات الجمركية ، وما إلى ذلك ، فإن قاعدتها ستتسع الآن. وستكون القاعدة المعززة بمثابة مصدر لمزيد من الإيرادات للحكومة. يمكن للحكومة الآن توجيه هذا نحو الأغراض الإنتاجية مثل تطوير مشاريع البنية التحتية ، والإنفاق الاجتماعي والرعاية ، وما إلى ذلك. مثل هذه الأنشطة من شأنها تعزيز تنمية الأمة.
# 4 - يعمل كمصدر مسؤول
عندما تمضي الحكومة في إنشاء قاعدتها الضريبية ، فسيكون هذا الآن بمثابة مصدر دخل مسؤول. يمكن الآن إدخال هذه المعلومات بشكل جيد للغاية في البيانات الإحصائية التي سيتم دمجها من قبل مختلف الوكالات. وبالتالي ، تعمل هذه البيانات كمصدر موثوق لقياس مقدار الضرائب التي تجمعها دولة ما لتمكينها من إجراء مقارنة مع دول أخرى مختلفة للتأكد من المبلغ الإجمالي المحصل من الضرائب.
سلبيات
# 1 - لا تنظر في اقتصاد الظل
هناك الكثير في الأعمال غير المشروعة ، مثل المخدرات. لا يتم الإبلاغ عن هذه عادة ، وبالتالي لا توجد ضريبة عليها ، ومع ذلك يميل الوسطاء إلى تكوين ثروة. فهو يميل إلى فقدان مثل هذا الدخل ولا يشمل اقتصاد الظل.
# 2 - القاعدة الضيقة قد تعيق النمو
إذا كان بلد ما يميل إلى الالتزام بالضرائب على مصدر واحد فقط مثل ضريبة الدخل ولا يستمر في النظر في فرض الضرائب على المصادر غير المباشرة الأخرى مثل ضريبة القيمة المضافة ، فإن القاعدة تضيق الآن. هذا التضييق هو خسارة في الإيرادات للحكومة. وبسبب فقدان هذه الإيرادات ، ينخفض دخل الحكومة ، وقد لا تتمكن من القيام بأنشطة تنموية من أجل رفاهية الاقتصاد ، وهذا سيعيق النمو.
# 3 - باستثناء الإعفاءات والإعفاءات الضريبية
يجوز للحكومة إعطاء حوافز معينة لقطاعات معينة ، مما يعفي المعتمدين على هذه المهن ، معفاة من دفع أي ضرائب. علاوة على ذلك ، تساعد الحوافز والإعفاءات المختلفة التي قدمتها الحكومة الجمهور في الادخار أو الاستثمار في تلك السبل للاستفادة من الإعفاءات الضريبية. ومع ذلك ، يبدو أن هذا يمثل عيبًا بالنسبة للحكومة حيث ستخفض القاعدة الضريبية إلى هذا الحد ، مما يقلل من الإيرادات للحكومة.
محددات
- تتمثل الطريقة التي تتأخر فيها القاعدة الضريبية في أنها لا تستمر في النظر في الإعفاءات وكذلك الدخل المكتسب من خلال اقتصاد الظل ، مما يقلل من إجمالي الإيرادات التي كانت ستتراكم على الحكومة.
- علاوة على ذلك ، بناءً على قرار الحكومة وسلطتها التقديرية بشأن ما سيتم تضمينه في القاعدة الضريبية ، فإنها ستحدد إجمالي الدخل الخاضع للضريبة الذي سيتم تحقيقه. ومن ثم فإن القاعدة ستقتصر على قرار التضمين الذي يقع على عاتق الحكومة فيما يتعلق بالعناصر التي سيتم النظر فيها للضرائب.
نقاط مهمة
- تتخذ الحكومة ، عادة في جلسة الميزانية ، قرارًا بشأن الألواح الضريبية وأيضًا مصادر الدخل المختلفة التي ترغب في فرض ضرائب عليها أو بالأحرى عدم فرض ضريبة عليها. يصبح من المهم أن يبقى المرء على اطلاع دائم في هذا الصدد لفهم ما يندرج ضمن سلة الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة للحكومة لتحديد القاعدة.
استنتاج
تعمل القاعدة الضريبية كمصدر مهم للمعلومات الموثوقة لقياس إجمالي الدخل الذي تحققه حكومة بلد ما من خلال مسار الضرائب. وهو يمثل مصدرًا محاسبيًا موثوقًا به لتوليد إحصاءات في هذا الصدد. يصبح من الضروري أن تحدد الحكومة القاعدة بشكل صحيح من أجل فرض ضرائب فعالة وبالتالي ضمان عدم إرهاق الناس أو إرهاقهم.
