الضريبة التنازلية (التعريف والأنواع) | كيف يعمل هذا النظام؟
تعريف الضريبة التنازلية
تشير الضريبة التنازلية إلى نظام الضرائب الذي يتم بموجبه فرض ضرائب على جميع الأشخاص في الدولة بنفس المعدل دون النظر في مستوى دخل هؤلاء الأشخاص بسبب النسبة الأكبر من دخل مجموعة الدخل المنخفض. يتم احتسابها كضريبة عند مقارنتها مع مجموعة الدخل المرتفع في نفس البلد.
إنه نوع بسيط من النظام الضريبي لحساب الضريبة ، والتي تُفرض على جميع مواطني الدولة بغض النظر عن دخلهم. هنا يجب على كل مواطن دفع نفس مبلغ الضريبة. يطلق عليه التراجعي لأن مجموعة الدخل الأعلى تدفع ضرائب أقل من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض. يتم دفع الجزء الأكبر من الدخل كضريبة من قبل المواطنين ذوي الدخل المنخفض. لا يتم فرض هذا النوع من الضرائب في الغالب على ضريبة الدخل.
مثال على نظام الضرائب التراجعية
لنفترض إذا كان الشخص "أ" يكسب 100000 روبية هندية كدخل ويدفع 20000 روبية هندية كضريبة تمثل 20٪ من الدخل وأن الشخص "ب" يكسب 200000 روبية هندية ويدفع 20000 روبية هندية كضريبة بنسبة 10٪ للوفاء بنفس مبلغ الضريبة التي يدفعها أ.
الضريبة التنازلية هي نوع الضريبة الذي تتبعه البلدان النامية حيث يلزم قدر كبير من الإيرادات لبرامج التنمية في البلدان ؛ هذه الضريبة سهلة الحساب حيث يتم تحديد مبلغ الضريبة لجميع الأشخاص في نطاق الدخل وسيكون دخل الأشخاص في البلدان الأقل نموًا متشابهًا تقريبًا ، وسيكون فرق الدخل أقل عند مقارنته بفرق الدخل للأشخاص الذين يعيشون في البلدان المتقدمة. تختار البلدان الأقل نموًا اتباع هذه الضريبة لأن التفاوت في الدخل سيكون أقل ، ولا يتطلب احتساب الضريبة على المتخصصين ذوي الدرجات العالية والتكنولوجيا العالية.
يُطلق على عكس الضريبة التنازلية ضريبة تصاعدية حيث إذا كان المواطن يكسب أكثر ، يكون معدل الضريبة أعلى ، وإذا كان دخل المواطن أقل ، فسيكون معدل الضريبة أقل. مثال: افترض إذا كان الشخص "أ" يكسب 100000 روبية كدخل ويدفع 10000 روبية كضريبة تمثل 10٪ من الدخل وأن الشخص "ب" يكسب 200000 روبية هندية ويدفع 30000 روبية هندية كضريبة 15٪ للوفاء بنفس مبلغ الضريبة التي يدفعها أ .
أنواع الضرائب المستخدمة في الضرائب التنازلية
# 1 - ضريبة المبيعات
هي الضريبة المفروضة على السلع والخدمات. يتم فرض الضريبة على سعر الشراء أو سعر تكلفة المنتج. على سبيل المثال ، إذا اشترى شخص جهاز تلفزيون ، فسيتم فرض نسبة مئوية محددة مسبقًا من الضريبة على تكلفة التلفزيون بغض النظر عن دخل الشخص. حيث تكون ضريبة المبيعات هي نفسها لجميع مواطني الدولة بغض النظر عن الدخل.
# 2 - ضريبة الأملاك / ضريبة الإيرادات:
ضريبة الأملاك هي المبلغ الذي يدفعه أصحاب العقارات. عندما يضطر شخصان مختلفان دخلهما مختلف ويعيشان في نفس المنطقة إلى دفع نفس مبلغ الضريبة إلى الحكومة ويتم دفع الضريبة على الممتلكات المملوكة ولكن ليس على الدخل الذي يكسبه الأفراد. تُفرض هذه الضريبة على أساس موقع العقار وأبعاده وحجمه. مثال: إذا كان A و B اللذان يبلغ دخلهما 100000 و INR200000 على التوالي ويمتلكان أرضًا ذات أبعاد 100 * 100 ، فيجب عليهما دفع نفس مبلغ الضريبة بغض النظر عن دخلهما.
# 3 - الضريبة الانتقائية:
تعتبر ضريبة المكوس رجعية بطبيعتها. ضريبة الاستهلاك هي ضريبة غير مباشرة حيث لا يتم دفع الضريبة من قبل المستهلكين بشكل مباشر ، ولكن يتم تمرير الضريبة على التاجر أو المنتجين إلى تجار الجملة ، من تجار الجملة إلى تجار التجزئة ومن تجار التجزئة إلى المستهلكين بشكل غير مباشر. تُفرض ضريبة الإنتاج هذه على منتجات مثل البنزين والكحول والتبغ ؛ معدل الضريبة مرتفع نسبيًا عند مقارنته بأشكال أخرى من الضرائب لأن هذه الضرائب هي واحدة من أعلى الإيرادات المدرة للحكومة.
مثال الضريبة التراجعية: ستكون الضريبة على البنزين هي نفسها لجميع فئات الناس بغض النظر عن الدخل ، وتُفرض على كمية البنزين المشتراة.
# 4 - التعرفة:
إنها الضريبة المفروضة على واردات السلع وتصديرها حيث ستؤثر الضريبة المفروضة على السلع في النهاية على المستهلكين الذين يشترون المنتجات. إذا تم فرض معدل الضريبة المرتفع على السلع الضرورية المستوردة أو المصدرة ، فسيكون ذلك عبئًا على فئة الدخل المنخفض لشراء هذه السلع ، لكن لن يكون لديهم أي خيار آخر غير شرائها لأنها ضرورة لذلك. الحياة اليومية.
# 5 - المعادن النفيسة وضريبة الزينة:
تفرض الحكومة هذا النوع على القطع المعدنية النادرة مثل الحلي الذهبية والفضية والبلاتينية. أين يعتبر شراء الذهب في بعض البلدان تقليدًا في بلد مثل الهند وقت الزواج والاحتفالات وما إلى ذلك؟ حيث يتم فرض الضريبة على كمية المعدن المشتراة وليس على دخل الناس. يتم زيادة معدل الضريبة على المعادن النادرة والماس لأنه نادرًا ما يتم العثور عليها ، وهذا يزيد من تدفق الإيرادات للحكومة.
مثال: إذا تم فرض ضريبة بنسبة 10٪ على المعادن الثمينة. إذا كان A و B لديهم دخل قدره INR100000 و INR200000 على التوالي وشراء الذهب من 100gms و 200gms. تكون الضريبة 10٪ على سعر جرام الذهب في السوق.
# 6 - ضرائب اليانصيب و القمار:
إنها أكثر تنازلية بطبيعتها حيث ستكون معدلات الضرائب ثابتة بغض النظر عن المبلغ الذي تم ربحه في اليانصيب أو المقامرة.
مثال: إذا ربح شخص ما يانصيب بقيمة 500000 روبية هندية ، فسيكون معدل الضريبة ثابتًا بنسبة 40٪ ، وعندما يربح شخص آخر يانصيب بقيمة 200 روبية هندية ، فسيكون معدل الضريبة أيضًا 40٪. هنا بغض النظر عن مقدار الضريبة سيكون معدل الضريبة هو نفسه لجميع المواطنين.
مزايا
- تساعد الضريبة التنازلية على تقليل الطلب على سلع مثل التبغ ومنتجات الكحول.
- يشجع الناس على كسب المزيد مثل الضرائب. سيكون مبلغ الضريبة ثابتًا ولن يتغير على الدخل المكتسب.
- أكثر ملاءمة للحساب. حيث أن الضريبة ثابتة ولا تتطلب التكنولوجيا العالية.
- يتمتع الناس بحرية اختيار المنتجات التي يحتاجونها ، ويمكن دفع الضريبة فقط على السلع التي يحتاجونها. فقط الأشخاص الذين يحتاجون إلى المنتج هم من يدفعون ثمن البضائع.
- سيزداد مستوى الاستثمار لأن الدخل المرتفع سيدفع ضرائب أقل ، وسيزداد مستوى المدخرات ، وسيتم توجيه المدخرات كاستثمار.
سلبيات
- ستكون الضريبة التنازلية التي يدفعها الفقراء أكثر ، وسيكون الدخل المتبقي لمعيشتهم أقل حيث سيتم دفع جزء كبير من الكسب كضريبة.
- يرتفع مستوى البطالة حيث قد لا يكون الفقراء على استعداد للعمل حيث يجب دفع الجزء الأكبر من الدخل كضريبة.
- قد تنخفض الإيرادات إذا تم تقليل استهلاك السلع من قبل الأشخاص ذوي الدخل المنخفض.
- سيستمر الأثرياء في كسب المزيد ، وستستمر الفئات ذات الدخل المنخفض في كسب أقل.
- سيتم تشجيع القشط الضريبي لأن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض يميلون إلى إخفاء السيولة النقدية.
استنتاج
الضريبة التنازلية هي نوع بسيط من الضرائب المفروضة على مواطني أي بلد ، ولا يتم فرض الضريبة على الدخل بدلاً من ذلك يتم فرض مبلغ ثابت على الجميع وهو شكل مناسب للغاية من الضرائب بالنسبة للبلدان النامية والمتخلفة مما يساعد لتنمية الدول ، لكن هذا النوع من الضرائب مناسب فقط للدول التي يكون فيها فرق الدخل بين الناس أقل والدخل المكتسب مشابهًا لبعضه البعض ، لذلك لن يكون هناك تمييز في الضريبة المفروضة.
