أساسيات بيان الدخل | فهم بيان دخل الشركة

أساسيات بيان الدخل

يوفر بيان الدخل ملخصًا أساسيًا لإيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة محددة.

  • يبدأ بيان الدخل بالإيرادات التي تحققها الشركة من خلال بيع المنتجات لعملائها. نظرًا لأن الإيرادات تقع في الجزء العلوي من بيان الدخل ، فإنها تُعرف باسم السطر العلوي للشركة.
  • بخلاف بيان الدخل ، يتكون بيان الدخل من جميع العناصر الأخرى التي تؤدي إلى صافي الدخل لشركة تقع في الأسفل. لهذا السبب يُعرف صافي الدخل أيضًا باسم الحد الأدنى للشركة. يتم خصم جميع البنود من إيرادات الشركة للوصول إلى صافي الدخل.
  • تتكون البنود الواقعة بينهما من تكلفة البضائع المباعة لتصنيع تلك البضائع. تشمل التكاليف أيضًا بيع المصاريف العمومية والإدارية.
  • عنصر السطر الذي يأتي بعد ذلك هو الاستهلاك ، وهو أيضًا جزء من الميزانية العمومية.
  • البنود الأخرى التي يتم خصمها للوصول إلى صافي الدخل هي مصاريف الفوائد والضرائب المدفوعة.

يمكن تقديم المعادلة الأساسية لبيان الدخل على النحو التالي

مثال أساسي على بيان الدخل 

دعونا نحاول فهم أساسيات بنود بيان الدخل بمساعدة مثال.

يتم عرض معادلة بيان الدخل الإيرادات - المصروفات = صافي الدخل للشركة أ في الجدول أدناه.

إيرادات الشركة 50000. بعد خصم جميع نفقات الشركة ، والتي تشمل تكلفة البضائع ، والعمولات العامة والإدارية ، ومصروفات الإهلاك ، ومصاريف الفائدة ، ومخصص ضرائب الدخل ، يصل صافي الدخل إلى 500.

المكونات الأساسية لبيان الدخل

لقد تطرقنا إلى أساس المكونات الأساسية لبيان الدخل في الأقسام السابقة. دعونا الآن نناقش كل بند بالتفصيل ، والذي يشكل بيان الدخل للشركة.

المكونات الأساسية لبيان الدخل هي الإيرادات ، وتكلفة البضائع المباعة ، وإجمالي الربح ، ومصاريف البيع العمومية والإدارية ، والأرباح قبل ضريبة الفائدة والاستهلاك ، ومصاريف الاستهلاك ، وأرباح التشغيل ، ومصاريف الفائدة ، والضرائب ، وصافي الربح.

# 1 - الإيرادات

إنه العنصر الأول في بيان الدخل ، ويتم احتساب الإيرادات حسب حجم المنتج مضروبًا في سعر البيع. إذا كانت الشركة قد قالت خمسة قطاعات يتم جمعها لتكوين إجمالي الإيرادات ، فإن إجمالي الإيرادات للقطاعات الفردية يشكل إجمالي الإيرادات. تُعرف الإيرادات أيضًا باسم المبيعات أو معدل الدوران وتستخدم بالتبادل في بلدان مختلفة. تعتبر المبيعات رقمًا مهمًا للغاية للنظر إلى الشركة ، بالنسبة للشركة لتوسيع نطاقها المهم بالنسبة لها لزيادة مبيعاتها بمرور الوقت وبطريقة ما ، والحصول على حصتها في السوق.

نلاحظ أن Google (Alphabet) تحقق إيرادات بشكل أساسي من ثلاثة أنشطة - عائدات الإعلانات من خصائص Google ، وعائدات الإعلانات من خصائص أعضاء الشبكة والإيرادات الأخرى (بما في ذلك متجر الألعاب ، والأجهزة ، والخدمات السحابية ، والترخيص ، وما إلى ذلك)

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

# 2 - تكلفة البضائع المباعة

تكلفة البضائع المباعة هي تكلفة المواد الخام اللازمة لتصنيع المنتجات. يتم الحصول على هذه المواد الخام من موردين مختلفين ، وتتكون هذه التكلفة من الجزء الأكبر من التكاليف المطلوبة لشركة ما لإدارة الأعمال التجارية وتوسيع الأعمال التجارية.

تتكون تكلفة البضائع المباعة في Google بشكل أساسي من تكاليف اكتساب حركة المرور المدفوعة لأعضاء شبكة Google مقابل الإعلانات المعروضة.

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

# 3 - الربح الإجمالي

هو الفرق بين إيرادات الشركة وتكلفة البضائع المباعة للشركة.

إجمالي الربح = الإيرادات - تكلفة الإيرادات

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

  • إجمالي الربح (2016) = 90،272 - 35،138 = 55،134 مليون
  • إجمالي الربح (2015) = 74،989 - 28،164 = 46،825 مليون

# 4 - بيع المصاريف العمومية والادارية

يتكون هذا البند من جميع التكاليف المطلوبة لتصنيع المنتجات وكذلك بيع هذه المنتجات. تشمل هذه التكاليف تكلفة مصاريف المصنع إلى مصاريف التسويق. تشمل هذه التكاليف أيضًا تكاليف الموظفين التي يتم دفعها لجميع الموظفين سواء كانت أعمال المصنع أو الموظفين الإداريين وغيرهم ممن يحصلون على رواتب من الشركة.

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

  • مصروفات العمولات العامة والإدارية (2016) = 10485 + 6985 = 17،470 مليون
  • مصاريف العمولات العامة والإدارية (2015) = 9047 + 6136 = 15183 مليون

# 5 - مصاريف الإهلاك

الإهلاك هو توفير الشركة لتمكينها من إعادة شراء أحد الأصول عندما يحين الوقت لإلغاء هذا الأصل. في بيان الدخل الأساسي ، هو حساب الفترة. الاستهلاك هو حساب غير نقدي للشركة.

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

  • بلغت نفقات الاستهلاك والإطفاء في Google في عام 2016 ما قيمته 3523 دولارًا و 1،456 مليون دولار على التوالي.
  • بلغت مصاريف الإهلاك والاستهلاك لشركة Google في عام 2015 ما قيمته 4132 دولارًا و 931 مليون دولار على التوالي.

# 6 - ربح التشغيل

يتم الوصول إليها عن طريق خصم مصاريف البيع العامة والإدارية ومصاريف الاستهلاك من إجمالي الربح. يُعرف هذا البند باسم الربح التشغيلي لأن الشركة تولد هذا المبلغ من عملها. لا يشمل هذا الدخل أي شيء يتم إنشاؤه باستخدام الرافعة المالية.

يرجى ملاحظة أن مثال بيان الدخل هذا الخاص بـ Google يتضمن تكلفة البحث والتطوير كمصروفات تشغيل.

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

  • بلغ الربح التشغيلي لشركة Google 23.716 مليون دولار في عام 2016 و 19.360 مليون دولار في عام 2015.

# 7 - مصاريف الفوائد

هذه هي الفائدة التي تدفعها الشركة في فترة معينة لإجمالي ديون الشركة. وتشمل الفائدة على الديون قصيرة الأجل والديون طويلة الأجل وكذلك الفوائد المستحقة الدفع.

فيما يلي لقطة من مثال بيان الدخل - دخل الفائدة على Google ومصروفات الفوائد.

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

# 8 - صافي الربح

يتم الوصول إلى صافي الربح عن طريق خصم مصاريف الفوائد والضرائب للشركة من أرباح التشغيل للشركة.

يرجى الاطلاع أدناه على حساب صافي الدخل من مثال بيان الدخل من Google

المصدر: Alphabet (Google) SEC Filings

  • بلغ صافي دخل Google 19478 مليونًا في عام 2016 و 15826 مليونًا في عام 2015.

استنتاج

يقدم بيان الدخل ملخصًا أساسيًا لإيرادات الشركة ومصروفاتها. من المهم جدًا فهم كل عنصر لمعرفة آفاق الشركة. العناصر مثل المبيعات وصافي الربح وأرباح التشغيل ومصاريف الفائدة هي متغيرات النسب المالية التي يتم تتبعها لتحليل شركة معينة. تحتاج الاتجاهات إلى أن يتم تتبعها لمعظم البنود لتحديد الطريقة التي تتحسن بها الشركة وأين تتراجع.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found