الميزانية العمومية (التعريف) | الأصول = الخصوم + حقوق الملكية

ما هي الميزانية العمومية؟

الميزانية العمومية هي إحدى البيانات المالية للشركة التي تعرض حقوق المساهمين والمطلوبات وأصول الشركة في وقت معين وتستند إلى المعادلة المحاسبية التي تنص على أن مجموع إجمالي المطلوبات ورأس مال المالك يساوي إجمالي أصول الشركة.

الميزانية العمومية هي "لقطة" للمركز المالي للشركة في لحظة معينة وتبلغ عن مبلغ الشركة

الأصول - الأصول المتداولة / الأصول طويلة الأجل
الخصوم - المطلوبات المتداولة / المطلوبات طويلة الأجل
حقوق المساهمين (أو المالكين) - الأسهم العادية / الأرباح المحتجزة

تذكر المعادلة الأكثر أهمية أثناء تكوين الميزانية العمومية -

الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين

هيا بنا نبدأ.

على عكس بيان الدخل ، فإن الميزانيات العمومية أقل تعقيدًا بكثير (ومع ذلك ، هناك العديد من العناصر التي تحتاج إلى تضمينها تحت رؤوس قليلة) وهو يصور الصورة العامة للشؤون المالية للشركة تمامًا.
لا يمكن تشكيل الميزانيات العمومية دون إعداد بيان الدخل أولاً لأننا نحتاج إلى معرفة الأرباح المحتجزة من بيان الدخل. من خلال بيان الدخل ، يمكننا التأكد من صافي الربح. يسمى الجزء من صافي الربح الذي لم يتم توزيعه بين المساهمين "الأرباح المحتجزة".

هيكل الميزانية العمومية

يتم ترتيب الأصول على الجانب الأيسر ، وتكون الالتزامات وحقوق المساهمين على الجانب الأيمن. ومع ذلك ، في معظم الحالات ، تضع الشركات الأصول أولاً ، ثم تقوم بإعداد الخصوم وحقوق المساهمين الدنيا. يجب أن يكون إجمالي الأصول مساوياً لإجمالي المطلوبات ومجموع حقوق المساهمين.

الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين

شكل الميزانية العمومية كما يلي -

الاصول المتداولة
المطلوبات المتداولة
الاصول طويلة الاجل
مطلوبات طويلة الأجل
حقوق المساهمين

# 1 - الأصول الحالية

من المتوقع استهلاك الأصول الحالية أو بيعها أو تحويلها إلى نقد إما في عام واحد أو في دورة التشغيل ، أيهما أطول. دورة التشغيل هي متوسط الوقت المستغرق لتحويل الاستثمار في المخزون إلى نقود. يتم عرض الأصول المتداولة بترتيب السيولة

يتم ترتيب الأصول على أساس مدى سرعة تحويلها إلى نقد (يعني مدى سيولتها). هذا يعني ، في الميزانية العمومية ، الأشياء الأولى التي سنضعها في أصولنا الحالية. في ظل الأصول الحالية ، هذه هي العناصر التي يمكنك وضعها في الاعتبار -

النقد وما يعادله - يمكن أن يشمل النقد أيضًا مبلغًا مطلوبًا للاحتفاظ به للإيداع للوفاء بشروط اتفاقية الإقراض. المكافئات النقدية هي الأوراق المالية (على سبيل المثال ، سندات الخزانة الأمريكية) التي تقل مدتها عن 90 يومًا أو تساويها. ألقِ نظرة أيضًا على هذه المقالة التفصيلية حول النقد والمكافئات النقدية
الاستثمارات قصيرة الأجل - تشمل الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق بشكل أساسي استثمارات السندات واستثمارات الأسهم الرأسمالية. الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق ليست جاهزة مثل الأموال الموجودة في حسابك ، ولكنها توفر حماية إضافية في حالة ظهور بعض الاحتياجات العاجلة
المخزونات - يتكون المخزون من البضائع التي يمتلكها النشاط التجاري ولكنها لم تبيعها. مصنفة كأصول متداولة لأن المستثمر يفترض أنه يمكن بيع المخزون في المستقبل القريب ، وتحويله إلى نقد. ألقِ نظرة أيضًا على أنواع المخزون
الذمم التجارية والذمم المدينة الأخرى - الأموال المستحقة للشركة من قبل العملاء
المدفوعات المسبقة والدخل المستحق - في بعض الأحيان ، يتعين على الشركة دفع ثمن السلع أو الخدمات قبل أن تتلقى المنتج بالفعل. المصروفات التي تم دفعها في الفترة المالية الحالية ولكن لن يتم خصمها من الإيرادات حتى فترة مالية لاحقة

تشمل الأصول المتداولة الأخرى أيضًا الأصول المشتقة ، وأصول ضريبة الدخل الجارية ، والأصول المحتفظ بها للبيع ، إلخ.

ستبدو الأصول الحالية كما يلي -

	X (بالدولار الأمريكي)	ص (بالدولار الأمريكي)
نقدي	10000	3000
ما يعادل النقد	1000	500
الحسابات المستحقة	1000	5000
الاختبارات	500	6000
إجمالي الممتلكات الحالية	12500	14500

# 2 - الخصوم المتداولة

الخصوم المتداولة هي مدفوعات مستقبلية محتملة للأصول أو الخدمات التي تلتزم الشركة بتقديمها نتيجة للعمليات السابقة. من المتوقع أن تتطلب هذه الالتزامات استخدام الأصول المتداولة الحالية أو إنشاء مطلوبات متداولة أخرى.

تشمل "المطلوبات المتداولة" بشكل عام ما يلي -

الحسابات الدائنة - المبالغ المستحقة للموردين مقابل السلع والخدمات التي تم شراؤها بالدين. الحسابات الدائنة هي ديون يجب سدادها خلال فترة زمنية معينة لتجنب التخلف عن السداد.
الديون قصيرة الأجل - الديون قصيرة الأجليشار إليها أيضًا باسم سندات الدفع. في بعض الأحيان عندما يكون الطلب مرتفعًا ، قد تقوم الشركة بجمع قروض قصيرة الأجل لتخزين المخزون (الاستفادة من الرافعة المالية)
آجال الاستحقاق الحالية للديون طويلة الأجل - أي جزء من الدين طويل الأجل يجب سداده في غضون عام من تاريخ الميزانية العمومية يُعاد تصنيفه من قسم الالتزامات غير المتداولة إلى قسم الالتزامات الحالية من العنوان ، آجال الاستحقاق الحالية طويلة الأجل دين
الإيرادات غير المكتسبة - يتم إنشاء الإيرادات غير المكتسبة عندما يدفع العملاء مقابل الخدمات أو المنتجات قبل التسليم.
الخصوم المستحقة الأخرى - يمكن أن تشمل الأموال المستحقة للموظفين كمرتب ومكافأة لم تدفعها الشركة بعد

بخلاف ذلك ، تشمل المطلوبات المتداولة أيضًا الحسابات الدائنة وضرائب المبيعات المستحقة الدفع وضرائب الدخل المستحقة الدفع والفوائد المستحقة الدفع والسحب على المكشوف وضرائب الرواتب المستحقة وإيداعات العملاء مقدمًا والمصروفات المستحقة والقروض قصيرة الأجل والاستحقاقات الحالية للديون طويلة الأجل ، إلخ.

ستبدو الخصوم المتداولة كما يلي -

	X (بالدولار الأمريكي)	ص (بالدولار الأمريكي)
حسابات قابلة للدفع	4000	3000
الضرائب الحالية واجبة الدفع	5000	6000
الخصوم طويلة الأجل الحالية	11000	9000
إجمالي الطلبات الحالية	20000	18000

# 3 - الأصول طويلة الأجل

الأصول طويلة الأجل هي عادة أصول مادية تمتلكها الشركة ويتم توظيفها في عملية إنتاج الشركة ولها عمر إنتاجي يزيد عن عام واحد. الأصول طويلة الأجل ليست للبيع لعملاء الشركة (فهي ليست مخزونًا!)

يمكن تصنيف الأصول طويلة الأجل إلى ثلاث فئات رئيسية

الأصول الملموسة: هذه الأصول لها وجود مادي. الأصول مثل العقارات والمباني والمكاتب والآلات والأثاث والهاتف تنتمي إلى هذه الفئة. تسمى عملية تخصيص تكلفة الأصول الملموسة على مدى العمر الإنتاجي "الاستهلاك" (سنناقش هذا لاحقًا)
الموارد الطبيعية: هذه الأصول لها قيمة اقتصادية مشتقة من الأرض وتستهلك بمرور الوقت. تشمل الأمثلة حقول النفط والمناجم وما إلى ذلك
الأصول غير الملموسة: هذه الأصول ليس لها وجود مادي ، ولا يمكن الشعور بها أو لمسها أو رؤيتها. تشمل الأمثلة العلامات التجارية وحقوق التأليف والنشر وبراءات الاختراع والامتيازات والشهرة. يتم تخصيص تكلفة الأصول غير الملموسة للفترات التي توفر خلالها مزايا من خلال عملية تسمى الاستهلاك (ألق نظرة على هذه المقالة التفصيلية حول الشهرة)

يتم تسجيل الأصول طويلة الأجل بشكل عام بقيمتها الدفترية أو قيمتها الدفترية. إذا كان الأصل قد فقد قدرته على توليد الإيرادات ، فقد يتم تخفيضه (انخفاض قيمة الأصول) يتم تسجيل مبلغ التخفيض كخسارة

# 4 - الالتزامات طويلة الأجل

الخصوم طويلة الأجل هي الالتزامات التي لا يُتوقع أن تتطلب استخدام الأصول المتداولة أو لا يُتوقع أن تنشئ التزامات متداولة خلال عام واحد أو دورة التشغيل العادية (أيهما أطول)

في معظم الحالات ، تحتوي على ديون طويلة الأجل. الدين طويل الأجل يخضع لمواثيق أو قيود مختلفة. يمكن الحصول على الديون طويلة الأجل من العديد من المصادر وقد تختلف في هيكل الفائدة والمدفوعات الرئيسية والمطالبات التي يمتلكها الدائنون على أصول الشركة.
يتم التعاقد على السندات بين المقترضين والمقرض الذي يُلزم مُصدر السندات بسداد مدفوعات إلى حامل السند على مدى عمر السند
يمكن تقسيم مطالبات الدائنين إلى نوعين:
- كبير
- المرؤوس

# 5 - حقوق المساهمين

حقوق المساهمين هي الفائدة المتبقية لحملة الأسهم في أصول الشركة. هناك نوعان من المصادر الأساسية لحقوق الملكية - رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة

كل سهم من الأسهم العادية ينقل بعض الحقوق إلى

حضور اجتماعات المساهمين
انتخاب المديرين والتصويت على المسائل الأخرى
استلام أرباح الأسهم كما يصرح بها مجلس الإدارة
حق الشفعة: حق الشفعة هو حق المساهم في شراء مبلغ متناسب من
أي مخزون جديد تم إصداره في تاريخ لاحق

يجب الاحتفاظ بحسابات المساهمين من أجل

القيمة الاسمية (القيمة الاسمية ليس لها أهمية اقتصادية)
إضافي رأس المال المدفوع

يحتوي المخزون المفضل على تفضيلات أو ميزات معينة لا يمتلكها المخزون العادي

كيف تقرأ الميزانية العمومية؟

كمستثمر ، تحتاج إلى معرفة كيفية قراءة الميزانية العمومية حتى تتمكن من استخلاص أقصى استفادة منها.

هذه هي الخطوات التي يمكن أن تساعدك على قراءتها -

أول شيء هو حقا أول شيء. تحتاج إلى معرفة معادلة الميزانية العمومية. تحتاج إلى معرفة ما إذا كان إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات وإجمالي حقوق المساهمين متساويين. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
ثم ستنظر إلى الأصول الحالية. ستعطي هذه الأصول أفكارًا حول سيولة الشركة وأين تتوقع الشركة تصفية الأصول. يمكن تحويل هذه الأصول بسهولة إلى نقد.
ثم يجب عليك اتباع الأصول غير المتداولة ، والتي تشمل الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة (مثل براءات الاختراع ، وما إلى ذلك) أيضًا. تحتاج إلى معرفة البلى (الاستهلاك) والمصروفات الأخرى وما إذا كان قد تم أخذها في الاعتبار أم لا. قم بمطابقتها مع بيان الدخل وبيان التدفق النقدي لفهم ما إذا كانت هناك ثغرة أم لا.
فأنت بحاجة إلى التعرف على التزامات الشركة. يمكن أن تكون حالية وغير متداولة. الخصوم الحالية هي عناصر يمكن التعامل معها بسرعة ، والكلمة الرئيسية لها هي "قصيرة الأجل". في حالة الالتزامات غير المتداولة ، تستغرق الشركة وقتًا أطول لسدادها ، والتي تشمل القروض طويلة الأجل والذمم الدائنة الأخرى.
الخطوة الأخيرة هي النظر في حقوق المساهمين. تحقق من الأرباح المحتجزة وقارنها بصافي الربح. وستحصل على فكرة عن مقدار الأرباح المدفوعة (إن وجدت).
من المهم أن تعرف أنه لا يجب عليك تخطي أي خطوة مذكورة أعلاه. لا تنظر إلى حقوق المساهمين حتى تنتهي من النظر في جميع البنود الأخرى في الميزانية العمومية. أفضل طريقة هي الاحتفاظ بالقلم والورقة وتدوين الملاحظات أثناء البحث في العناصر ومطابقتها مع البيانات المالية الأخرى.