الغرض من الميزانية العمومية | أهم 6 استخدامات للميزانية العمومية

ما هو الغرض من الميزانية العمومية؟

الغرض الرئيسي من الميزانية العمومية هو إعطاء فهم لمستخدميها حول المركز المالي للشركة في وقت معين من خلال إظهار تفاصيل أصول الشركة جنبًا إلى جنب مع التزاماتها ورأس مال المالك.

الغرض من إعداد الميزانية العمومية هو توفير الوضع المالي للشركة في أي وقت محدد لأصحاب المصلحة المتعددين أو أصحاب المصلحة المحتملين (الإدارة ، المساهمون ، المقرضون ، الدائنون).

  • تعتبر الميزانية العمومية ذات فائدة كبيرة لأصحاب المصلحة الداخليين وأصحاب المصلحة الخارجيين وكذلك لأصحاب المصلحة / المستثمرين المحتملين.
  • تقدم الميزانية العمومية لأي مؤسسة بشكل عام تفاصيل حول تمويل الديون الذي توفره المنظمة ، واستخدام الديون وحقوق الملكية ، وإنشاء الأصول ، وصافي قيمة الشركة ، وحالة الأصول الحالية / الالتزام الحالي ، والنقد المتاح ، وتوافر الأموال لدعم النمو المستقبلي ، إلخ. .

أهم 6 أغراض من الميزانية العمومية لأصحاب المصلحة

# 1 - إدارة الشركة

المصدر: Colgate SEC Filings

تتطلب إدارة الشركة بشكل عام التفاصيل المتعلقة بحالة تمويل ديون الشركة ، وتقييم حالة السيولة ، وحالة الذمم المدينة التجارية ، وتوافر التدفقات النقدية ، والاستثمار في الأصول الأخرى ، وتوافر الأموال للتوسع المستقبلي لتخطيط المسار المستقبلي للأنشطة. الفترة الزمنية القادمة. قد تقرر الإدارة خفض الدين من مستواه الحالي بناءً على تمثيل الميزانية العمومية حيث يشعرون أنه أعلى نسبيًا من معيار الصناعة. قد تتخذ إدارة الشركة دعوة بشأن تدابير تحسين السيولة إذا شعرت أن دورة رأس المال العامل للشركة ممتدة نسبيًا بناءً على حالة الأصول الحالية / المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية. لذلك،تخدم الميزانية العمومية غرضًا أكبر لإدارة الشركة في تحديد المشكلات الحالية بالإضافة إلى توقع المشكلات المستقبلية ورسم خطة تصحيح المسار.

# 2 - مستثمرو الشركة / المستثمرون المحتملون

يستخدم المستثمرون في الشركة الميزانية العمومية ، إلى جانب البيانات المالية الأخرى لتحليل السلامة المالية للشركة. كما يستخدمون اتجاهات السنوات القليلة الماضية من خلال تحليل الأرقام في البيان المالي لفهم إمكانات النمو المستقبلية للشركة ولاتخاذ قرار بالاستمرار في الاستثمار في الشركة ، وزيادة / تقليل المساهمة في الشركة.

يمكن أيضًا استخدام الميزانية العمومية من قبل المستثمرين المحتملين أو الشركات التي تتطلع إلى الحصول على أعمال أو تتطلع إلى الشراكة مع الشركات لتوسعاتها.

# 3 - البنوك / المؤسسات المالية

تخدم الميزانية العمومية غرضًا حاسمًا للغاية يتمثل في اتخاذ قرار بإقراض أو عدم الإقراض للبنوك. نظرًا لأن الميزانية العمومية توفر مخزونًا من الدين الحالي وتكوين حقوق الملكية وحالة الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة ، فإنها تساعد البنوك على تحليل ما إذا كانت الشركة قد اقترضت بالفعل أكثر من اللازم ، ولديها قدرة محدودة على سداد الديون. كما أنه يساعد المقرضين في تحليل حالة السيولة في الشركة ، لاتخاذ قرار بشأن مبلغ رأس المال العامل / قرض قصير الأجل ، وتعيين حد قوة السحب مقابل القرض قصير الأجل ، ومراقبة حساب القرض ، والأهم من ذلك ، في اتخاذ القرار - صنع لإقراض شركة.

بالنسبة للبنوك الحالية ، تخدم الميزانية العمومية غرضًا حاسمًا لتتبع تدفق الأموال واستخدام القرض الذي تم صرفه بالفعل من خلال تحليل الزيادة المقابلة على جانب الأصول. يمكن أن يساعد التحليل الدقيق من قبل البنوك في معرفة ما إذا كان القرض المصروف لغرض معين يستخدم لنفس الغرض أو يتم تحويله من قبل الشركة لشيء آخر ، مما يمكن أن يعطي إشارة تحذير مبكرة للتخلف عن سداد القرض.

هذا هو بالضبط السبب الذي يجعل المصرفيين يشترطون على الشركات أن تقدم ميزانيتها العمومية ربع السنوية / السنوية في الوقت المناسب.

# 4 - العملاء / العملاء المحتملون

تعتبر الميزانية العمومية لشركة تصنيع قطع غيار السيارات ، وهي مورد قطع غيار لشركة تصنيع سيارات ، في غاية الأهمية. لأن الشركة المصنعة للسيارات ترغب في إقامة علاقة مع شركة تكون قوية ومستقرة مالياً. لا ترغب شركة تصنيع السيارات في مواجهة مخاطر قيام مورديها بإيقاف العمليات وبالتالي توريد قطع غيار إلى الشركة المصنعة للسيارة ، مما يؤثر في النهاية على تشغيل الشركة المصنعة للسيارة. لذلك ، في مثل هذه الحالة ، ستقوم الشركة المصنعة للسيارة بإجراء تحليلها الخاص للديون الحالية للشركة ، ووضع السيولة الحالي وتوافر الأموال لدعم النمو المستقبلي لإثبات السلامة المالية للشركة.

# 5 - موردو المواد الخام / دائنوها

تساعد الميزانية العمومية للشركة الموردين / الدائنين على فهم القوة المالية للشركة. تتمتع الشركة التي تتمتع ببيانات مالية أقوى نسبيًا بثقة / راحة / شروط أفضل من دائنيها.

# 6 - الهيئات الحكومية / المنظمون المصرفيون / منظمو سوق الأوراق المالية

المصرفيون يتعاملون مع الودائع العامة. لذلك ، يستخدم المنظمون المصرفيون الميزانية العمومية للشركات لاكتشاف أي ممارسات خاطئة / أنشطة احتيالية محتملة تقوم بها الشركة من أجل المصلحة العامة الأكبر. وبالمثل ، يراقب منظمو سوق الأوراق المالية الشركات من خلال فحص بياناتهم المالية / ميزانيتهم ​​العمومية لاكتشاف أي جرائم ترتكبها الشركات لصالح المستثمرين الأفراد في الشركات المتداولة علنًا.

كيف يساعد في تحليل النسبة؟

تستخدم الميزانية العمومية لتحليل النسبة كما هو موضح في الجدول التالي-

تحليل نسبة السيولة

  • تحليل النسبة الحالية
  • تحليل سريع للنسب
  • تفسير نسبة النقد

نسب الدوران

  • تحليل نسبة دوران الذمم المدينة
  • تحليل نسبة دوران المخزون
  • تحليل نسبة دوران الحسابات الدائنة
  • دورة تحويل النقد

تحليل نسبة كفاءة التشغيل

  • تحليل نسبة دوران الأصول
  • صافي دوران الأصول الثابتة
  • معدل دوران الأسهم

مخاطر العمل

  • تحليل الرافعة المالية
  • إجمالي الرافعة المالية

مخاطرة مالية

  • تحليل نسبة الرافعة المالية
  • تحليل نسبة الدين إلى حقوق الملكية
  • تفسير نسبة تغطية الفائدة
  • نسبة تغطية خدمة الدين

هناك نسب مالية أخرى ، مثل نسب الربحية ، ونسب العائد ، والتي يمكن حسابها باستخدام جميع البيانات المالية (الميزانية العمومية ، بيان الأرباح والخسائر ، والتدفقات النقدية). يمكن استخدام هذه النسب من قبل العديد من أصحاب المصلحة مثل المستثمرين والمقرضين والإدارة وشركاء الأعمال للحصول على تحليل كامل لأي مؤسسة.

استنتاج

  • تقدم الميزانية العمومية للشركة لمحة مالية عن المنظمة في نقطة زمنية محددة. توفر الميزانية العمومية تفاصيل عن هيكل رأس مال الشركة ، والمديونية ، وحالة السيولة ، وتوافر النقد ، وإنشاء الأصول بمرور الوقت ، والاستثمارات الأخرى للشركة.
  • إنه مفيد عندما يصبح العديد من أصحاب المصلحة المشتركين مع الشركة والعديد من الوقت جزءًا مهمًا من عملية صنع القرار من قبل أصحاب المصلحة.
  • على الرغم من أن الميزانية العمومية وحدها بها بعض القيود في توفير الصحة المالية الكاملة للشركة ، إلا أن الميزانية العمومية إلى جانب بيان الإيرادات والتدفقات النقدية توفر تحليلاً كاملاً للصحة المالية للمؤسسة.
  • إنه مفيد للجهة التنظيمية المصرفية / منظم سوق الأسهم / مستثمري التجزئة في حالة الشركات المدرجة بشكل عام.