مكونات القوائم المالية | نظرة عامة وأمثلة

ما هي مكونات القوائم المالية؟

مكونات البيانات المالية هي اللبنات الأساسية التي تشكل معًا البيانات المالية وتساعد في فهم الصحة المالية للأعمال. وتتكون من بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين. يخدم كل مكون غرضًا ويساعد في فهم الشؤون المالية للأعمال التجارية بطريقة مختصرة.

أهم 4 مكونات للقوائم المالية

تتم مناقشة المكونات الأربعة أدناه:

# 1 - الميزانية العمومية

تعرض الميزانية العمومية المركز المالي للشركة في وقت معين. يُعرف أيضًا باسم بيان المركز المالي أو بيان الحالة المالية أو بيان المركز.

يُظهر الأصول المملوكة للشركة من جانب ومصادر الأموال التي تستخدمها الشركة للاحتفاظ بهذه الأصول في شكل مساهمة في رأس المال والالتزامات التي تتكبدها الشركة على الجانب الآخر. باختصار ، توضح الميزانية العمومية كيف تم توفير الأموال لأعمال الشركة وكيف توظف الشركة الأموال.

تتكون الميزانية العمومية من 3 عناصر:

أصول

هذه هي الموارد التي تسيطر عليها الشركة. يمكن أن تأخذ شكل الأصول الملموسة أو الأصول غير الملموسة ويمكن تصنيفها أيضًا على أساس الأصول الجارية (التي سيتم تحويلها إلى نقد في غضون عام) والأصول غير المتداولة (التي لا يتم تحويلها إلى نقد في غضون عام).

المطلوبات

هذه هي المبالغ المستحقة للمقرضين والدائنين الآخرين. يتم تصنيف الخصوم أيضًا إلى الخصوم المتداولة مثل الفواتير المستحقة الدفع والدائنين وما إلى ذلك (التي تُدفع في غضون عام) والخصوم غير المتداولة مثل القروض لأجل والسندات وما إلى ذلك (والتي لا تُدفع في غضون عام).

المالك الأسهم

يُعرف أيضًا باسم مساهمة رأس المال من قبل المالك. يُظهر الفائدة المتبقية في صافي أصول الكيان التي تظل بعد خصم التزاماتها. إنها أيضًا علامة على مظهر المروج في اللعبة (على سبيل المثال ، العمل).

لكل معاملة في الميزانية العمومية ، تحتفظ المعادلة المحاسبية الأساسية بما يلي:

الأصول = الالتزامات + حقوق المالكين

# 2 - بيان الدخل

يوضح بيان الدخل الأداء المالي للأعمال على مدار بعض الوقت ويتألف من الإيرادات (التي تتألف من جميع التدفقات النقدية الداخلة من تصنيع السلع وتقديم الخدمات) ، والمصروفات (التي تشمل جميع التدفقات النقدية الخارجة المتكبدة في تصنيع السلع و تقديم الخدمات) وتشمل أيضًا جميع المكاسب والخسائر التي لا تُنسب في سياق الأعمال العادي. تؤدي زيادة الإيرادات على المصروفات إلى الربح والعكس صحيح ، مما يؤدي إلى خسارة الأعمال خلال تلك الفترة.

وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، يتكون بيان الدخل أيضًا من الدخل الشامل الآخر ، والذي يتكون من جميع التغييرات في حقوق الملكية باستثناء معاملات المساهمين ، وعلى هذا النحو ، يمكن عرضه معًا في بيان واحد. ومع ذلك ، وفقًا لإرشادات مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة ، يشكل بيان الدخل الشامل جزءًا من بيان التغييرات في حقوق الملكية.

# 3 - بيان التغيرات في حقوق الملكية

هذا البيان هو أحد مكونات البيان المالي الذي يوضح مقدار ومصادر التغييرات في استثمار المساهمين في حقوق الملكية في الشركة على مدى فترة. يلخص التغييرات في رأس المال والاحتياطيات المنسوبة إلى المساهمين في الشركة خلال الفترة المحاسبية ، وبناءً عليه ، فإن جميع الزيادة والنقصان خلال السنة عند تعديلها مع رصيد البداية يؤدي إلى رصيد النهاية.

يتضمن البيان المعاملات مع المساهمين وتسوية الرصيد في البداية والنهاية لكل حساب حقوق ملكية ، بما في ذلك مخزون رأس المال ورأس المال الإضافي المدفوع والأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر المتراكم. يوضح البيان كيف تغير تكوين حقوق الملكية (رأس المال ، والاحتياطيات الأخرى ، والأرباح المحتجزة) على مدار العام.

# 4 - بيان التدفق النقدي

يوضح هذا البيان التغييرات في المركز المالي للشركة من منظور حركة النقد من وإلى الشركة. الأساس المنطقي وراء إعداد بيان التدفق النقدي هو استكمال بيان الدخل وبيان المركز المالي لأن هذه البيانات لا توفر رؤية كافية للحركات في الأرصدة النقدية.

يسد بيان التدفق النقدي هذه الفجوة ويساعد مختلف أصحاب المصلحة في العمل على فهم مصادر النقد واستخدام النقد. هناك ثلاثة أقسام في بيان التدفق النقدي ، وهي:

  • التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية -  يبدأ من الربح التشغيلي ويسوي الربح التشغيلي بالنقد.
  • التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار -  وهي تتألف من جميع عمليات الاستحواذ / شراء الأصول طويلة الأجل والتخلص من / بيع الأصول طويلة الأجل والاستثمارات الأخرى التي لا يتم تضمينها في المعادل النقدي. ويشمل أيضًا المتحصلات من الفوائد وأرباح الأسهم من الاستثمارات.
  • التدفق النقدي من التمويل -  يمثل التغيرات في رأس المال السهمي والقروض. وهي تتألف من دفع توزيعات الأرباح لمساهمي الشركة ، والتدفقات النقدية الناشئة عن سداد القروض ، والاقتراض الجديد وإصدار الأسهم.

استنتاج

يخدم كل مكون من مكونات البيانات المالية غرضًا فريدًا ومفيدًا ويساعد مختلف أصحاب المصلحة على فهم الصحة المالية للأعمال التجارية بطريقة أكثر بساطة واتخاذ قرارات أفضل ، سواء كان مستثمرًا أو مقرضًا ، وما إلى ذلك.

  • بيان الميزانية العمومية له فائدة تكمن في إظهار موقف الأعمال في تاريخ معين.
  • من ناحية أخرى ، يوضح بيان الدخل أداء الأعمال خلال العام ويوفر رؤية أكثر تفصيلاً ، وبالتالي يكمل الميزانية العمومية.
  • يوضح بيان التغييرات في حقوق الملكية كيف تغير رأس المال السهمي خلال الفترة المحاسبية ويساعد أصحاب المصلحة على فهم منظور المالك.
  • يوفر بيان التدفق النقدي معلومات حول المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية للشركة خلال فترة محاسبية ، مما يوفر معلومات مفيدة لتحليل السيولة والملاءة المالية والمرونة المالية للأعمال.