صيغة الدرع الضريبي | حساب خطوة بخطوة مع أمثلة

 صيغة لحساب الدرع الضريبي (الإهلاك والفائدة)

يشير مصطلح "الدرع الضريبي" إلى الخصم المسموح به على الدخل الخاضع للضريبة والذي يؤدي في النهاية إلى تخفيض الضرائب المستحقة للحكومة. معادلة الدرع الضريبي بسيطة للغاية ويتم حسابها أولاً عن طريق إضافة المصروفات المختلفة للخصم الضريبي ثم ضرب النتيجة في معدل الضريبة.

رياضيا ، يتم تمثيلها على أنها ،

صيغة الدرع الضريبي = مجموع مصاريف الضرائب المقتطعة * معدل الضريبة

على الرغم من أنه يمكن المطالبة بدرع ضريبي للمساهمة الخيرية والنفقات الطبية وما إلى ذلك ، إلا أنه يتم استخدامه بشكل أساسي لمصروفات الفائدة ونفقات الاستهلاك في حالة الشركة. يمكن تمثيل الدرع الضريبي على وجه التحديد وفقًا لمصروفات الإعفاء الضريبي.

يمكن الحصول على حساب درع ضريبة الفائدة بضرب متوسط ​​الدين وتكلفة الدين ومعدل الضريبة كما هو موضح أدناه ،

صيغة درع ضريبة الفائدة = متوسط ​​الدين * تكلفة الدين * معدل الضريبة.

يمكن الحصول على حساب درع ضريبة الاستهلاك من خلال حساب الاستهلاك ومعدل الضريبة كما هو موضح أدناه ،

صيغة درع ضريبة الاستهلاك = مصروفات الإهلاك * معدل الضريبة

حساب الدرع الضريبي (خطوة بخطوة)

يمكن حساب الدرع الضريبي باتباع الخطوات التالية:

  • الخطوة 1: أولاً ، اجمع جميع المصروفات المخصومة من الضرائب ، مثل مصروفات الفائدة ، ونفقات الإهلاك ، والمساهمة الخيرية ، والنفقات الطبية ، وما إلى ذلك ، من بيان الدخل للشركة. أضف كل هذه النفقات لاشتقاق مجموع جميع المصروفات المخصومة من الضرائب.
  • الخطوة 2: بعد ذلك ، يتم تحديد معدل الضريبة المطبق على الشركة ، والذي يعتمد على الاختصاص القضائي.
  • الخطوة 3: أخيرًا ، يتم حساب الدرع الضريبي بضرب مجموع المصروفات المخصومة من الضرائب ومعدل الضريبة المطبق ، كما هو موضح أعلاه.

أمثلة

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة الدرع الضريبي من هنا - نموذج Excel لصيغة الدرع الضريبي

مثال 1

دعونا ننظر في مثال لشركة XYZ Ltd ، التي تعمل في مجال تصنيع المطاط الصناعي. وفقًا لبيان الدخل الأخير لشركة XYZ Ltd للسنة المالية المنتهية في 31 مارس 2018 ، تتوفر المعلومات التالية. قم باحتساب الدرع الضريبي الذي تتمتع به الشركة.

بناءً على المعلومات ، قم بحساب الدرع الضريبي الذي تتمتع به الشركة.

فيما يلي مجموع المصاريف المخصومة من الضرائب ،

لذلك يكون حساب الدرع الضريبي كما يلي ،

  • صيغة الدرع الضريبي = (10000 دولار + 18000 دولار + 2000 دولار) * 40٪

سيكون الدرع الضريبي -

الدرع الضريبي = 12000 دولار

لذلك ، تمتعت XYZ Ltd بدرع ضريبي قدره 12000 دولار خلال العام المالي 2018.

المثال رقم 2

لنأخذ مثال شركة أخرى ، PQR Ltd. ، التي تخطط لشراء معدات بقيمة 30 ألف دولار تدفع على 3 أقساط سنوية متساوية ، ويتم تحميل الفائدة بنسبة 10٪. يمكن للشركة أيضًا الحصول على المعدات على أساس الإيجار مقابل 15000 دولار سنويًا تدفع في نهاية كل عام لمدة 3 سنوات. سيتم استهلاك التكلفة الأصلية للمعدات بنسبة 33.3٪ على طريقة القسط الثابت. معدل الضريبة المطبق هو 35٪. حدد الخيار الأكثر قابلية للتطبيق بالنسبة للشركة. شراء المعدات على أساس الدين أو شراء المعدات بالتأجير.

الخيار الأول (شراء المعدات على الديون)

السداد السنوي = سعر المعدات * معدل الفائدة * [(1 + معدل الفائدة) لا. من السنوات] / [(1 + سعر الفائدة) من سنة -1]

= 30000 دولار أمريكي * 10٪ * [(1 + 10٪) 3] ÷ [(1 + 10٪) 3-1] = 12063 دولارًا أمريكيًا

التدفق النقدي في السنة 1 = السداد السنوي - درع ضريبة الاستهلاك - درع ضريبة الفائدة

= 12063 دولار - 30 ألف دولار * 33.3٪ * 35٪ - 30 ألف دولار * 10٪ * 35٪ = 7513 دولار

التدفق النقدي الخارج في السنة 2 = 12،063 دولار - 30،000 دولار * 33.3٪ * 35٪ - (30،000 دولار - 12،063 دولار + 3،000 دولار) * 10٪ * 35٪

= 7،83 دولارًا

التدفق النقدي الخارج في السنة 3 = 12،063 دولار - 30،000 دولار * 33.3٪ * 35٪ - (20،937 - 12،063 دولار + 2،094 دولار) * 10٪ * 35٪

= 8،180 دولارًا

PV لتكلفة الاستحواذ @ 10٪ = 7،513 USD / (1 + 10٪) + 7،831 USD / (1 + 10٪) 2 + 8،180 USD / (1 + 10٪) 3

= 19447 دولارًا

الخيار الثاني (شراء المعدات بالتأجير)

التدفق النقدي السنوي بعد الدرع الضريبي = 15000 دولار * (1 - 35٪) <>

= 9750 دولارًا

PV لتكلفة الاستحواذ @ 10٪ = 9750 دولارًا أمريكيًا / (1 + 10٪) + 9750 دولارًا أمريكيًا / (1 + 10٪) 2 + 9750 دولارًا أمريكيًا / (1 + 10٪) 3

 = 24247 دولارًا

لذلك ، يعد الخيار الأول أفضل لأنه يوفر تكلفة أقل للشراء.

حاسبة الدرع الضريبي

يمكنك استخدام حاسبة الدرع الضريبي التالية.

مجموع المصاريف الضريبية المقتطعة
معدل الضريبة
صيغة الدرع الضريبي
 

صيغة الدرع الضريبي = مجموع المصاريف الضريبية القابلة للخصم × معدل الضريبة
0 × 0 = 0

الصلة والاستخدام

يعد الدرع الضريبي جانبًا مهمًا جدًا لمحاسبة الشركات لأنه المبلغ الذي يمكن للشركة توفيره على مدفوعات ضريبة الدخل باستخدام نفقات مختلفة قابلة للخصم ، وتضيف هذه المدخرات في النهاية إلى صافي أرباح الشركة. كلما زادت المدخرات من الدرع الضريبي ، زاد الربح النقدي للشركة. يختلف مدى الدرع الضريبي من دولة إلى أخرى ، وعلى هذا النحو ، تختلف مزاياها أيضًا بناءً على معدل الضريبة الإجمالي.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found