صيغة التحليل العمودي (مثال) | التحليل الرأسي للبيان المالي
ما هي صيغة التحليل الرأسي؟
التحليل الرأسي هو نوع من تحليل البيانات المالية حيث يتم عرض كل عنصر في البيان المالي في النسبة المئوية للرقم الأساسي. إنها إحدى الطرق الشائعة للبيانات المالية المستخدمة لأنها بسيطة وتسمى أيضًا تحليل الحجم المشترك. هنا يتم ذكر جميع العناصر الموجودة في بيان الدخل كنسبة مئوية من إجمالي المبيعات. يتم ذكر جميع البنود في الميزانية العمومية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول. في حين أن عكس التحليل الرأسي للبيانات المالية هو التحليل الأفقي دائمًا ما ينظر إلى المبلغ من البيان المالي على مدى أفق سنوات عديدة.
صيغة التحليل الرأسي
في التحليل الرأسي للبيانات المالية ، يتم حساب النسبة المئوية باستخدام الصيغة أدناه:
صيغة التحليل العمودي = العنصر الفردي / المبلغ الأساسي * 100
فيما يلي صيغة التحليل الرأسي لبيان الدخل والميزانية العمومية -
- صيغة التحليل العمودي (بيان الدخل) = بند بيان الدخل / إجمالي المبيعات * 100
- صيغة التحليل العمودي (الميزانية العمومية) = بند الميزانية العمومية / إجمالي الأصول (الخصوم) * 100
لزيادة فعالية التحليل الرأسي ، يمكن مقارنة البيانات أو التقارير متعددة السنوات ، ويمكن إجراء تحليل مقارن للبيانات. يسهل هذا التحليل مقارنة البيانات المالية لشركة ما بأخرى وعبر الشركات حيث يمكن للمرء أن يرى النسبة النسبية للحسابات.
مثال على صيغة التحليل الرأسي
مثال على التحليل الرأسي للبيان المالي ، والذي يوضح الإجمالي بالمبلغ والنسبة المئوية.
حيث يبلغ إجمالي مبيعات الشركة أ 1000000 دولار وتكلفة البضاعة المباعة 400000 دولار. الراتب المدفوع لعمال الشركة 300000 دولار ايجار المكتب 30000 دولار والمرافق بقيمة 40000 دولار والمصاريف الاخرى 60000 دولار.
معادلة التحليل العمودي = عنصر فردي / إجمالي المبيعات * 100
يوضح مثال التحليل الرأسي أعلاه صافي ربح الشركة حيث يمكننا رؤية صافي الربح في كل من المبلغ والنسبة المئوية. حيث يمكن استخدام نفس التقرير للمقارنة مع الصناعة الأخرى. حيث يمكن مقارنة بيان الدخل بالسنوات السابقة ، ويمكن مقارنة صافي الدخل حيث يساعد على مقارنة وفهم نسبة ارتفاع أو خسارة نسبة الدخل.
يساعد مثال التحليل الرأسي أدناه على فهم المقارنة.
في مثال التحليل الرأسي أعلاه ، يمكننا أن نرى أن الدخل ينخفض من السنة الأولى إلى السنة الثانية ، ويزيد الدخل إلى 18٪ في السنة الثالثة. لذلك باستخدام هذه الطريقة ، من السهل فهم صافي الربح حيث أنه من السهل المقارنة بين السنوات. في ذلك ، يمكننا أن نفهم بسهولة أن إجمالي النفقات قد ارتفع تدريجياً من 43٪ إلى 52٪ ، وانخفض صافي الدخل من السنة الأولى إلى السنة الثانية. في السنة الثالثة ، انخفض معدل تكلفة البضائع المباعة مقارنة بالسنوات السابقة ، وازداد الدخل.
دعونا الآن نحسب التحليل الرأسي للميزانية العمومية بمساعدة مثال آخر.
معادلة التحليل العمودي = العنصر الفردي / إجمالي الأصول (الخصوم) * 100
توفر المعلومات الواردة في الميزانية العمومية التغيير في رأس المال العامل والدخل الثابت على مدار بعض الوقت. حيث يتم تغيير الأعمال التي تتطلب مبلغًا مختلفًا على الصندوق الجاري. يمكن القيام بنفس الشيء مثل بيان الدخل حيث يمكن مقارنة السنوات السابقة ومعرفة التغيير في رأس المال العامل والأصول الثابتة بمرور الوقت.
مزايا صيغة التحليل العمودي
- إنها إحدى أسهل طرق التحليل المالي.
- يوفر التحليل الرأسي للبيان المالي نسبة مئوية قابلة للمقارنة يمكن استخدامها للمقارنة مع السنوات السابقة.
- يمكن مقارنة بيانات المنظمة المختلفة حيث يتم إجراء المقارنة بالنسبة المئوية.
- يعد التحليل الرأسي أيضًا مفيدًا في مقارنة البيانات المالية مع بيان العام السابق وتحليل ربح أو خسارة الفترة.
- حيث يساعد على فهم النسبة المئوية / الحصة للعناصر الفردية ؛
- حيث يساعد على فهم التركيب الهيكلي للمكونات المختلفة مثل التكلفة والمصروفات والأصول والخصوم
عيوب صيغة التحليل العمودي
- لا يساعد التحليل الرأسي للبيانات المالية في اتخاذ قرار حازم حيث لا توجد نسبة أو نسبة معيارية فيما يتعلق بالتغيير في مكونات بيان الدخل أو الميزانية العمومية.
- لا يتم اتباع قواعد المحاسبة بيقظة في التحليل الرأسي.
- لا يمكن قياس سيولة المنظمة بدقة باستخدام التحليل.
- لا يتم تحليل الجودة باستخدام التحليل الرأسي للقوائم المالية حيث لا يوجد اتساق في نسبة العناصر.
استنتاج
تعد طريقة المقالة هذه إحدى أسهل طرق تحليل البيانات المالية. هذه الطريقة سهلة المقارنة مع التقارير السابقة وسهلة التحضير. لكن هذه الطريقة ليست مفيدة لاتخاذ قرارات حازمة ، ولا يمكن تحديد قياس قيمة الشركة.
