معدل العائد المحاسبي (التعريف ، الصيغة) | احسب ARR

ما هو معدل العائد المحاسبي؟

يشير معدل العائد المحاسبي إلى معدل العائد المتوقع تحقيقه على الاستثمار فيما يتعلق بالتكلفة الأولية للاستثمارات ويتم حسابه بقسمة متوسط ​​الربح السنوي (إجمالي الربح خلال فترة الاستثمار مقسومًا على عدد السنوات) على متوسط ​​الربح السنوي حيث يتم حساب متوسط ​​الربح السنوي بقسمة مجموع القيمة الدفترية في البداية والقيمة الدفترية في النهاية على 2.

معدل المحاسبة لصيغة العائد والحساب (خطوة بخطوة)

معدل العائد المحاسبي (ARR) = متوسط ​​الربح السنوي / الاستثمار الأولي

يمكن فهم صيغة ARR في الخطوات التالية:

  • الخطوة 1 - حدد أولاً تكلفة المشروع الذي يمثل الاستثمار الأولي المطلوب للمشروع.
  • الخطوة 2 - اكتشف الآن الإيرادات السنوية المتوقعة من المشروع وإذا كانت تقارن من الخيار الحالي ، فاكتشف الإيرادات الإضافية لنفسه.
  • الخطوة 3 - يجب أن تكون هناك مصاريف سنوية أو مصاريف إضافية في حالة المقارنة مع الخيار الحالي ، يجب إدراجها جميعًا.
  • الخطوة 4 - الآن قم بخصم إجمالي الإيرادات لكل عام مطروحًا منه إجمالي المصروفات لتلك السنة.
  • الخطوة 5 - قسّم أرباحك السنوية التي وصلت في الخطوة 4 على عدد السنوات التي يتوقع أن يبقى فيها المشروع أو على مدى حياة المشروع.
  • الخطوة 6 - أخيرًا ، قسّم الرقم الذي تم التوصل إليه في الخطوة 5 على الاستثمار الأولي وسيكون الناتج هو معدل العائد المحاسبي السنوي لهذا المشروع.

أمثلة

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة العائد المحاسبي من هنا - معدل المحاسبة لصيغة الإرجاع قالب Excel

مثال 1

بدأ Kings & Queens مشروعًا جديدًا حيث يتوقعون تحقيق إيرادات سنوية إضافية قدرها 50000 للسنوات العشر القادمة وتقدر التكلفة الإضافية لكسب هذه الإيرادات بـ 20000. الاستثمار الأولي المطلوب لهذا المشروع الجديد هو 200000. بناءً على هذه المعلومات ، يُطلب منك حساب معدل العائد المحاسبي.

المحلول

هنا نحصل على إيرادات سنوية تبلغ 50000 ونفقات 20000 ، وبالتالي سيكون صافي الربح 30.000 للسنوات العشر القادمة وهذا سيكون متوسط ​​صافي ربح المشروع الاستثمار الأولي هو 200000 وبالتالي يمكننا استخدام الصيغة أدناه لحساب معدل العائد المحاسبي:

لذلك ، الحساب على النحو التالي ،

  • = 30000/200000

سيكون ARR -

  • ARR = 15٪

المثال رقم 2

اشتهرت شركة AMC بسمعتها المعروفة في تحقيق أرباح أعلى ولكن بسبب الركود الأخير ، تضررت وبدأت الأرباح في الانخفاض. عند التحقيق ، اكتشفوا أن أجهزتهم معطلة.

إنهم يبحثون الآن عن استثمارات جديدة في بعض التقنيات الجديدة لاستبدال تقنياتها الحالية المعطلة. ستكلفهم الآلة الجديدة حوالي 5200000 دولار ، ومن خلال الاستثمار في ذلك ، ستزيد إيراداتهم السنوية أو مبيعاتهم السنوية بمقدار 900000 دولار وستتكبد الماكينة صيانة سنوية قدرها 200000 دولار ، وستكون هناك حاجة إلى موظفين متخصصين تبلغ أجورهم المقدرة 300000 دولار سنويًا. العمر التقديري للماكينة 15 سنة وسيكون لها قيمة انقاذ 500،000 دولار.

بناءً على المعلومات أدناه ، أنت مطالب بحساب معدل العائد المحاسبي (ARR) وتقديم المشورة فيما إذا كان ينبغي على الشركة الاستثمار في هذه التقنية الجديدة أم لا؟

المحلول

نحصل هنا على إيرادات سنوية تبلغ 900000 دولار ، لكننا نحتاج إلى حساب النفقات السنوية أيضًا.

أولاً ، نحتاج إلى حساب مصاريف الإهلاك والتي يمكن حسابها على النحو التالي:

  • = 5،200،000 - 500،000 / 15
  • الإهلاك = 313،333

متوسط ​​المصروفات

  • = 200000 + 300000 + 313333
  • متوسط ​​المصروفات = 813333

متوسط ​​الربح السنوي

  • = 900000-813333
  • متوسط ​​الربح السنوي = 86667

لذلك ، فإن حساب معدل العائد المحاسبي على النحو التالي ،

  • = 86667/5200000

سيكون ARR -

نظرًا لأن العائد على الاستثمار بالدولار إيجابي ، فقد تفكر الشركة في الاستثمار فيه.

المثال رقم 3

تم تعيين J-phone لإطلاق مكتب جديد في بلد أجنبي وسوف يقوم الآن بتجميع المنتجات وبيعها في هذا البلد لأنهم يعتقدون أن البلاد لديها طلب جيد على منتجها J-phone.

الاستثمار الأولي المطلوب لهذا المشروع هو 20،00،000. فيما يلي التكلفة التقديرية للمشروع إلى جانب الإيرادات والمصروفات السنوية.

بناءً على المعلومات الواردة أدناه ، يلزمك حساب معدل العائد المحاسبي بافتراض معدل ضريبة بنسبة 20٪.

المحلول

هنا لا نحصل على إيرادات سنوية مباشرة إما نفقات سنوية مباشرة ، وبالتالي سنقوم بحسابها حسب الجدول أدناه.

متوسط ​​الربح

= 400.000 - 250.000

  • متوسط ​​الربح = 75000

الاستثمار الأولي هو 20،00،000 وبالتالي يمكننا استخدام الصيغة أدناه لحساب معدل العائد المحاسبي:

لذلك ، الحساب على النحو التالي ،

  • = 75،000 / 20،00،000

سيكون ARR -

حاسبة ARR

يمكنك استخدام هذه الآلة الحاسبة

متوسط ​​الربح السنوي
الاستثمار الأولي
معدل المحاسبة لصيغة العائد
 

معدل المحاسبة لصيغة العائد =
متوسط ​​الربح السنوي
=
الاستثمار الأولي
0
= 0
0

الصلة والاستخدامات

تُستخدم صيغة معدل العائد المحاسبي في مشاريع الموازنة الرأسمالية ويمكن استخدامها للتصفية عند وجود مشاريع متعددة ويمكن تحديد واحد فقط أو عدد قليل. يمكن استخدام هذا كمقارنة عامة ولا ينبغي بأي حال من الأحوال تفسيره على أنه عملية اتخاذ القرار النهائي ، حيث توجد طرق مختلفة لوضع الميزانية الرأسمالية التي تساعد الإدارة على اختيار المشاريع مثل صافي القيمة الحالية ومؤشر الربحية ، إلخ

تستخدم الإدارة الإضافية دليلًا توجيهيًا ، مثل ما إذا كان معدل العائد المحاسبي أكبر من المعدل المطلوب ، فقد يتم قبول المشروع بخلاف ذلك.