دخل الفوائد (تعريف ، مثال) | كيف نحاسب؟
ما هو دخل الفوائد؟
دخل الفوائد هو الإيرادات المكتسبة عن طريق إقراض الأموال إلى كيانات أخرى ، وعادة ما يوجد المصطلح في بيان دخل الشركة للإبلاغ عن الفائدة المكتسبة على النقد المحتفظ به في حساب التوفير أو شهادات الإيداع أو الاستثمارات الأخرى.
نظرًا لأن هذه الفائدة ليست جزءًا من الاستثمار الأصلي ، يتم تسجيلها بشكل منفصل. يتم الحصول عليها بضرب المبلغ الأساسي في معدل الفائدة للفترة التي تم فيها إقراض الأموال.
مثال
دعونا نأخذ مثالاً على بنك أوف أمريكا. تختلف إيرادات أي بنك عن إيرادات شركة غير مالية. تتكون إيرادات أي بنك من صافي دخل الفوائد وصافي الدخل من غير الفوائد.
- بالنسبة لبنك أوف أمريكا ، بلغ إجمالي الفائدة المكتسبة عن الفترة 57.5 مليار دولار.
- وبلغ صافي دخل الفوائد (إجمالي الفائدة مطروحًا منه إجمالي مصروفات الفائدة) 44.6 مليار دولار.
أنواع دخل الفوائد
هناك نوعان - - الدخل من العمليات والدخل الآخر
# 1 - الدخل من العمليات
المصدر: بنك أوف أمريكا SEC Filings
في الحالات التي يظهر فيها بيان دخل الشركة الدخل من العمليات والدخل الآخر بشكل منفصل ، فإن أنواع دخل الفوائد تعتمد على العمليات الأساسية للشركة. إذا كان العمل يحقق دخلًا بشكل أساسي من الفوائد مثل إقراض الشركات والمؤسسات المالية ، فسيتم اعتبار ذلك كدخل من العمليات. كما نلاحظ من المثال أعلاه ، فإن الدخل الأساسي لبنك أمريكا يأتي من "الفوائد".
# 2 - الدخل غير التشغيلي (الدخل الآخر)
المصدر: Starbucks SEC Filings
إذا كان الدخل الأساسي لا يأتي من الفوائد ، فهو إذن دخل فوائد غير تشغيلية ويأتي ضمن دخل آخر.
يتمتع جميع الأفراد ، وكذلك المنظمات ، بأصول مالية يكسبون منها مجموعة متنوعة من المصالح. يتم أخذ الفائدة المكتسبة من هذه الاستثمارات على مدار فترة زمنية كإيرادات للمنظمة.
في معظم الحالات ، يتم تسجيل الفائدة المكتسبة من قبل الفرد أو المنظمة في بيان الدخل تحت الدخل من العمليات أو الدخل الآخر. جعل نظام الإيرادات الداخلية (IRS) من الإلزامي الإبلاغ عن هذه الفائدة كدخل خاضع للضريبة.
محاسبة دخل الفوائد
- بالإشارة إلى طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم تسجيل الفائدة كما تم اكتسابها وليس بالضرورة كما يتم دفعها بافتراض أن مخاطر تلقي المدفوعات منخفضة. للاحتفاظ بسجل مناسب للمحاسبة عن الفوائد ، يلزم فهم مفصل لشروط وأحكام الاستثمار. يعتمد حساب هذه الفائدة المستحقة على معدل الفائدة والفترة المركبة ورصيد الاستثمار.
- يمكن دفع المبلغ إما نقدًا ، أو ربما تم استحقاقه على أنه تم اكتسابه ولكن لم يتم دفعه بعد. في الحالات الأخيرة ، لا يمكن الإبلاغ عن ذلك إلا إذا كان هناك احتمال لتلقي النقد ، ويمكن التأكد من مبلغ الدفع الذي سيتم استلامه. يتم الحصول عليها من استثمارات الكيان الذي يدفع فوائد مثل حساب التوفير أو شهادة الإيداع.
- لا ينبغي الخلط بينه وبين أرباح الأسهم ، لأن كلاهما مختلف. يتم دفع توزيعات الأرباح إلى حاملي الأسهم العادية أو المفضلة للشركة ، وهي تشير إلى توزيع الأرباح المحتجزة للشركة المصدرة.
- يتم أيضًا التعامل مع الغرامات التي يدفعها العملاء على حسابات القبض المتأخرة كدخل لأن هذه المدفوعات مرتبطة باستخدام أموال الشركة مثل حسابات القبض من قبل العميل. تفضل بعض الشركات ذكر هذا النوع من الدخل كدخل جزائي. يتم الإبلاغ عنها ضمن حساب دخل الفوائد في دفتر الأستاذ العام. إنه بند ويتم تسجيله بشكل عام بشكل منفصل عن مصروفات الفوائد في بيان الدخل. هذا الدخل خاضع للضريبة وفقًا لـ IRS ، ومعدل الضريبة العادي ينطبق على هذا الدخل.
- تتنوع أنواع الأصول التي تساعد في جني الفوائد للبنك مثل الرهون العقارية: قروض السيارات ، والقروض الشخصية ، والقروض العقارية التجارية.
كيف يعمل دخل الفوائد؟ (الأفراد مقابل البنوك)
- لنفترض أن شخصًا يدير شركة سلع رأسمالية كبيرة الحجم ولديه رصيد قدره 10 ، 50000 دولار في حساب توفير الشركة. الآن يجب أن يكون مفهوماً أن مبلغ الـ 10.000 دولار هذا لن يكون خاملاً في الحساب حتى يقرر المالك سحب المبلغ بالكامل.
- يقوم البنك الذي يتم فيه الاحتفاظ بحساب التوفير بإقراض هذه الأموال للأشخاص الآخرين ، وفي المقابل ، يهتم بمبلغ هذا القرض. يُعرف هذا النظام أيضًا باسم النظام المصرفي الجزئي. يحتفظ البنك في هذه الحالة بنسبة صغيرة من المبلغ الفعلي البالغ 10 ، 50000 دولار ، إيداع في يده.
- الآن ، يمكن أن تكون هذه القروض التي يقدمها البنك طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. القروض قصيرة الأجل هي قروض التبييت التي تُمنح للبنوك الأخرى. نظرًا لأن البنك يحصل على أموال من وديعة الشخص ، يقوم البنك بعد ذلك بدفع مبلغ كفائدة لمالك الوديعة بحيث يكون المالك متحمسًا للاحتفاظ بالمال في الحساب. لذلك ، بالنسبة للسنة بأكملها ، يكون الرصيد النقدي هو العائد على الكسب الذي يدفعه البنك في نهاية كل شهر.
- يتعين على البنك إرسال التفاصيل التي توضح مقدار الفائدة التي دفعها لمالك الوديعة في الحساب المصرفي. بناءً على هذا البيان ، يحصل مالك الوديعة على فكرة واضحة عن مقدار دخل الفوائد الخاضع للضريبة الذي جناه على الأصول المالية. لذلك يحصل عمل المالك على مدفوعات الفائدة ، والتي يتم تسجيلها في بيان الدخل الخاص به كدخل.
