درع ضريبة الاستهلاك (صيغة ، أمثلة) | كيفية حساب؟

ما هو درع ضريبة الاستهلاك؟

درع ضريبة الاستهلاك هو الضريبة المحفوظة الناتجة عن خصم مصروف الاستهلاك من الدخل الخاضع للضريبة ويمكن حسابه بضرب معدل الضريبة بمصروف الاستهلاك. الشركات التي تستخدم أساليب الاستهلاك المتسارع (ارتفاع الاستهلاك في السنوات الأولى) قادرة على توفير المزيد من الضرائب بسبب ارتفاع قيمة الدرع الضريبي. ومع ذلك ، فإن طريقة إهلاك القسط الثابت ، يكون درع الإهلاك أقل.

صيغة درع ضريبة الاستهلاك

درع ضريبة الاستهلاك = معدل الضريبة × مصروفات الإهلاك

إذا كانت الشركة XYZ لديها مصاريف إهلاك قدرها 50000 دولار ومعدل الضريبة 30٪ ، فسيكون حساب ضريبة الاستهلاك كما يلي -

درع ضريبة الاستهلاك = 30٪ × 50000 دولار = 15000 دولار

مثال

دعونا نلقي نظرة على مثال مفصل عندما تقوم الشركة بإعداد دخلها الضريبي 1) المحاسبة عن مصروفات الاستهلاك و 2) عدم أخذ مصاريف الاستهلاك.

الحالة 1 - الدخل الخاضع للضريبة (مع مصاريف الإهلاك)

معدل الضريبة المدروس في المثال هو 40٪.

يتم احتساب مبلغ الضريبة الواجب دفعه على النحو التالي:

  • الضريبة الواجب دفعها على الدخل = (الإيرادات - مصاريف التشغيل - الإهلاك - مصاريف الفائدة) × معدل الضريبة
  • أو معدل الضريبة EBT x

نلاحظ أنه عند النظر في مصروفات الاستهلاك ، تكون EBT سالبة ، وبالتالي فإن الضرائب التي تدفعها الشركة على مدار 4 سنوات هي صفر.

الحالة 2 - الدخل الخاضع للضريبة (لا يعتبر مصاريف الإهلاك)

في حالة عدم أخذ الإهلاك في الاعتبار ، فإن إجمالي الضريبة التي يجب أن تدفعها الشركة هو 1381 دولارًا.

لماذا يعتبر درع ضريبة الاستهلاك مهمًا؟

  • يساعد في تقليل المسؤولية الضريبية. من أجل تعزيز الاستثمار ، من أجل التنمية الاجتماعية والاقتصادية المختلفة ، توفر الحكومة معدل استهلاك أعلى.
  • يؤدي السماح بمعدل إهلاك أعلى إلى جذب المستثمرين لاستثمار أموالهم في قطاع معين. نتيجة لذلك ، يحصل المستثمرون على مزايا ضريبية. تتراوح معدلات الإهلاك من 40٪ إلى 100٪.
  • من أجل تعزيز توليد الطاقة المتجددة ومكافحة تغير المناخ ، تتيح الحكومة حوافز للمستثمر لخفض نفقاته الضريبية من خلال السماح له بالاستفادة من ميزة الاستهلاك المتسارع لاستثمار الأموال في مشاريع طاقة الرياح والطاقة الشمسية.

كيف يعمل الاستهلاك المتسارع على المدخرات الضريبية؟

الافتراض - لمحطة الطاقة الشمسية 1 ميجاوات

  • تكلفة المشروع (تكلفة رأس المال) 1000 دولار.
  • يجب أن يكون مبلغ الإهلاك 90٪ (10٪ بافتراض قيمة الخردة)
  • الإهلاك الكتابي (على الأصول الثابتة) إلى 5.28٪
  • أن يكون معدل الاستهلاك الضريبي 80٪ (تحت المزايا)
  • معدل الضريبة الفعلي (حسب الحكومة) ليكون 33.99٪

يعتبر عمر محطة الطاقة الشمسية 25 عامًا ، ولكن في هذا المثال ، أخذنا في الاعتبار الفترة الزمنية لمدة 4 سنوات فقط.

يخضع درع ضريبة الاستهلاك المحجوز لطريقة الخط المستقيم وفقًا لقانون الشركة. يوضح الجدول أدناه الفائدة الصافية للاستهلاك المتسارع عند مقارنتنا بطريقة القسط الثابت.

نلاحظ مما سبق أن الدرع الضريبي له تأثير مباشر على الأرباح حيث سينخفض ​​صافي الدخل إذا زادت مصاريف الاستهلاك ، مما يؤدي إلى تقليل العبء الضريبي.