مصاريف ضريبة الدخل على بيان الدخل (الصيغة ، الحساب)

ما هو حساب ضريبة الدخل على بيان الدخل؟

مصروف ضريبة الدخل هو نوع من المصاريف التي يجب أن يدفعها كل شخص أو منظمة على الدخل الذي يكسبه في كل سنة مالية وفقًا للمعايير المنصوص عليها في قوانين ضريبة الدخل وينتج عنه تدفق نقدي إلى الخارج باعتباره التزامًا بـ يتم دفع ضريبة الدخل من خلال التحويلات المصرفية إلى دائرة ضريبة الدخل.

إنه نوع من المسؤولية على العمل أو الفرد. إنها ضريبة تفرضها الحكومة على أرباح الشركة ودخل الفرد. تعتبر ضريبة الدخل كمصروفات ، للأعمال التجارية أو للفرد ، لأن هناك تدفقًا نقديًا خارجًا بسبب دفع الضرائب. تعتبر مصروفات ضريبة الدخل أحد المكونات التي تظهر في بيان الدخل تحت عنوان "المصروفات الأخرى". بعد تحديد الدخل الخاضع للضريبة ، يكون النشاط التجاري أو الفرد مسؤولاً عن دفع ضريبة الدخل على هذا الدخل.

  • من خلال إقرارات ضريبة الدخل التي يتم تقديمها من قبل الشركات والأفراد على حد سواء ، يتم تحديد الالتزامات الضريبية. تستخدم الحكومة هذه الأموال الضريبية لتمويل توفير السلع العامة مثل الطرق والجسور والرعاية الصحية الأساسية وما إلى ذلك. في معظم البلدان ، يتم إنشاء وكالة أو مؤسسة منفصلة لتحصيل الضرائب على الدخل.
  • على سبيل المثال ، الأفراد مسؤولون عن دفع ضريبة الدخل الفردي على رواتبهم أو أجورهم. بعد الخصومات والإعفاءات والإعفاءات الضريبية اللازمة ، يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة النهائي لكل فرد. وبالمثل ، بالنسبة للشركات ، فهي ملزمة بدفع ضريبة الدخل على أرباحها السنوية بعد خصم نفقات التشغيل.

معادلة

الصيغة القياسية لهذا هي كما يلي:

صيغة حساب ضريبة الدخل = الدخل الخاضع للضريبة * معدل الضريبة

بالإضافة إلى ذلك ، يتم الوصول إلى ضريبة الدخل من خلال إظهار المصاريف الضريبية فقط التي حدثت خلال فترة معينة عندما تم تكبدها وليس خلال الفترة التي تم فيها دفعها.

كيف تحسب مصاريف ضريبة الدخل؟

يتم احتساب ضريبة الدخل لكيان تجاري أو فرد خلال فترة معينة ، عادة خلال السنة المالية. هذه الصيغة هي ببساطة معدل الضريبة مضروبًا في الدخل الخاضع للضريبة للشركة أو الفرد. أولاً ، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة للأرباح الفردية والخاضعة للضريبة للكيان التجاري. إنها عملية معقدة لأن مصادر الدخل المختلفة تخضع للضريبة بشكل مختلف.

على سبيل المثال ، يتعين على الشركة دفع نوع واحد من الضرائب على الرواتب التي تدفعها للموظفين - ضريبة الرواتب ، ثم ضريبة أخرى على شراء أي أصول - ضريبة المبيعات. علاوة على ذلك ، هناك ضرائب مفروضة على مستوى الولاية أو المستوى الوطني أيضًا. ومن ثم ، يجب تحديد معدل الضريبة الصحيح لأن هذا سيؤثر في النهاية على مصروف ضريبة الدخل الذي تتحمله الشركة. يمكن القيام بذلك بمساعدة معايير المحاسبة مثل مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) والمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية (IFRS).

مثال على مصروفات ضريبة الدخل على بيان الدخل

لفهم هذا بشكل أكبر ، دعونا نأخذ مثالاً. على سبيل المثال ، هناك شركة ABC معينة دخلها الخاضع للضريبة للفترة المحاسبية الحالية هو 2،000،000 دولار ، ومعدل الضريبة المفروضة هو 25 ٪. هنا يعني الدخل الخاضع للضريبة للشركة صافي الدخل ، الذي يتم التوصل إليه بعد طرح العناصر غير الخاضعة للضريبة والخصومات الضريبية الأخرى.

ومن ثم ، فإن الحساب على النحو التالي ،

ضريبة الدخل لشركة ABC = 2،000،000 دولار × 25٪ = 5،00،000 دولار

وبالتالي ، يتعين على شركة ABC الخضوع لضريبة دخل قدرها 500000 دولار في الفترة المحاسبية الحالية بناءً على معدل الضريبة البالغ 25 ٪.

علاوة على ذلك ، يتم الوصول إلى ضريبة الدخل عن طريق إضافة التزام الضريبة المؤجلة وضريبة الدخل المستحقة الدفع. هنا ، يشير الالتزام الضريبي المؤجل إلى الضرائب التي لم تدفعها الشركة بعد. قد يحدث التزام ضريبي مؤجل بسبب اختلاف في أسلوب محاسبة الشركة ورمز الضريبة ، الذي يحدد الدخل الخاضع للضريبة.

نقاط مهمة حول بيان الدخل حساب ضريبة الدخل

فيما يلي النقاط المهمة حول حساب الضريبة هذا.

# 1 - تقليل الدخل الخاضع للضريبة

كما ذكرنا أعلاه ، تتضمن ضريبة الدخل تدفقًا نقديًا خارجيًا ، وبالتالي ، يُنظر إليها على أنها التزام على الشركة. يتم دفع مصروف ضريبة الدخل من أرباح التشغيل للكيان. هذا يعني أنه إذا لم تضطر الشركات إلى دفع الضرائب ، فيمكن بدلاً من ذلك استخدام هذا المبلغ من المال للتوزيع كأرباح بين المساهمين. لذلك ، تحاول الشركات تقليل نفقاتها الضريبية إلى الحد الأدنى ، وإلا فإنها ستأكل من الأرباح وتجعل المساهمين غير سعداء.

# 2 - الخسائر والدخل الخاضع للضريبة

يتم فرض ضريبة الدخل على الدخل الخاضع للضريبة فقط. لذلك إذا كانت الشركة تتكبد خسائر ، فلن يكون لها دخل خاضع للضريبة تقريبًا. هذا يعني أنه لا توجد مصاريف ضريبية مسجلة في بيان الدخل. علاوة على ذلك ، يمكن للشركة ترحيل خسائرها إلى السنوات التالية ، وفي بعض الأحيان ينتهي بها الأمر بإلغاء الالتزام الضريبي المستقبلي.

# 3 - الفرق في المحاسبة المالية وقانون الضرائب

اعتمادًا على المعايير المحاسبية المقدمة من قبل GAAP و IFRS ، غالبًا ما يختلف الدخل المبلغ عنه من قبل الشركات في بيانات الدخل الخاصة بها عن الدخل الخاضع للضريبة على النحو الذي يحدده قانون الضرائب. أحد أسباب حدوث ذلك هو أنه ، من ناحية ، وفقًا للمعايير المحاسبية ، تستخدم الشركات طريقة القسط الثابت للإهلاك لتحديد الاستهلاك لتلك السنة المالية. من ناحية أخرى ، وفقًا لقانون الضرائب ، يُسمح لهم باستخدام الاستهلاك المعجل لتحديد الربح الخاضع للضريبة. إنه مكان عدم التطابق بين مصروف ضريبة الدخل وفاتورة الضرائب.

استنتاج

جميع الشركات والأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة ملزمون بدفع الضرائب. بالنسبة للشركات ، يُترجم هذا إلى حساب على بيانات الدخل ويأخذ جزءًا كبيرًا من أرباحها. إنه يشكل عيبًا كبيرًا للمساهمين في الشركة. نظرًا لأنه لا يتم دفع ضريبة الدخل إلا في حالة وجود دخل خاضع للضريبة ، تحاول الشركات تقليل دخلها الخاضع للضريبة بشكل أكبر عن طريق عدم الإبلاغ عن الأرباح أو إظهار خسائر مبالغ فيها. علاوة على ذلك ، نظرًا لطرق المحاسبة ، يختلف الدخل المسجل للأغراض الضريبية أحيانًا عن الدخل المسجل للأغراض المالية.

يؤدي إلى تعقيدات في حساب مصاريف ضريبة الدخل للشركة. ومن ثم ، يجب على المحللين أو أصحاب المصلحة الآخرين توخي الحذر الشديد أثناء تقييم أداء الشركة للالتفاف على هذه التعقيدات في تحديد ضريبة الدخل.