النقد المقيَّد (تعريف ، أمثلة) | كيف تعمل؟

التعريف النقدي المقيد

النقد المقيد هو ذلك الجزء من النقد المخصص لغرض معين وغير متاح للاستخدام العام للأعمال على أساس فوري. عادةً ما يتم الاحتفاظ بهذه الأموال النقدية في حساب خاص (مثال حساب الضمان) بحيث تظل منفصلة عن باقي الأموال النقدية للشركة وما يعادلها.

بالمعنى الأوسع ، هو الجزء من المال الذي يمتلكه كيان تجاري ولكن لا يمكنه استخدامه على الفور. بدلاً من ذلك ، يخضع هذا الجزء من النقد لقيود خاصة ، مثل تخصيصه للاستخدام المستقبلي أو فترة الانتظار. قد يمثل المبلغ النقدي في طريقه إلى العمل أو النقد المحتفظ به قبل الإنفاق. هذا النوع من النقد غير متوفر للاستخدام الحالي. لا يعتبر جزءًا من مصدر السيولة ويتم استبعاده في حساب نسب السيولة المختلفة.

أمثلة على النقد المقيد

دعونا نناقش الأمثلة التالية.

  1. المبالغ المتعهد بها كضمانات: في بعض الأحيان ، تتعهد بعض الشركات بمبلغ معين من النقد كضمان ضد المخاطر التي تغطيها شركة التأمين. وعادة ما يحتفظون بهذه الأموال في حساب ضمان منفصل.
  2. الودائع الإلزامية في البنوك المركزية: هذا هو الإيداع الأكثر شيوعًا للنقد المقيّد حيث يحتاج البنك إلى إيداع مبلغ معين من النقد في البنك المركزي (RBI في الهند) ، وهذا المبلغ غير متاح للاستخدام.
  3. مساهمات لتغطية التزامات المعاشات التقاعدية: تحتفظ الشركات في مناطق جغرافية محددة بأموال لتغطية بعض مزايا الموظفين ، مثل معاشات التقاعد للمدفوعات المستقبلية.

المحاسبة النقدية المقيدة

ورقة التوازن

يجب أن تضيف الميزانية العمومية لأي كيان جميع الأصول والخصوم ، بما في ذلك النقد والنقد المعادل. تقوم الشركات عمومًا بالإبلاغ عن النقد كبند منفصل كجزء من حساب النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية للشركة. وعادة ما يذكرون سبب تقييد النقد في الملاحظات المصاحبة. يسمح للميزانية العمومية بالحصول على رصيد حتى يتم جلب النقد كإيرادات ، أو دفعه كمصروف ، ويتم احتسابه بشكل طبيعي.

بيان التدفقات النقدية

النقد المقيّد في بيان التدفق النقدي هو شكل آخر من أشكال البيان المالي تستخدم فيه الشركة لحساب هذه الأموال والحفاظ على توازن حساباتها.

يشير التدفق النقدي إلى المعدل الذي يتحرك به النقد داخل وخارج العمل. عادة ، يتم تقديم التغيير في النقد وما يعادله في التسوية النهائية في نهاية بيان التدفق النقدي حيث أن الغرض من النقد المقيّد في بيان التدفق النقدي هو شرح كيف ولماذا تم نقل الرصيد النقدي.

عندما يكون هناك نقد لم يتم عرضه كجزء من الرصيد النقدي في الميزانية العمومية ، فسيتم عرض التغيير في النقد المقيد إما نقدًا من الأنشطة التشغيلية ، أو نقدًا من أنشطة الاستثمار. أو نقدًا من أنشطة التمويل ، اعتمادًا على سبب الاحتفاظ بالنقد في الميزانية العمومية.

على سبيل المثال ، التغييرات في النقد لأنه يتم الإبلاغ عن سداد القروض ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.

ترتبط التغييرات في الودائع التي يتم الحصول عليها من العملاء لإنشاء أصل بشكل عام بالعملية الرئيسية ، وبالتالي يتم تغطيتها ضمن نشاط التشغيل.

في الحالات التي يُتوقع استخدامها بعد عام واحد من تاريخ الميزانية العمومية ، يجب تصنيفها على أنها أصل غير متداول. ومع ذلك ، إذا كان من المتوقع استخدامها في غضون 12 شهرًا من تاريخ الميزانية العمومية ، فيجب تصنيفها كأصل متداول.

مثال

مثال 1

تعمل شركة ABC في تصنيع المعدات الكبيرة. تتلقى طلبًا من أحد عملائها للحصول على قطعة من المعدات للتشطيب والشحن خلال الأشهر الثلاثة القادمة. لنفسه ، قام العميل بدفع دفعة مقدمة (إيداع) إلى ABC. وفقًا لعقد العميل ، يجب على ABC تحويل هذا الإيداع في حساب مصرفي منفصل. لا يمكن استخدامه حتى سفن المعدات. يمكن تصنيف هذه الدفعة المقدمة المستلمة من العميل على أنها نقدية مقيدة في الميزانية العمومية لـ ABC. ذلك لأن الشركة لا تستطيع استخدامها حتى يقع حدث مستقبلي (شحن المعدات). بمجرد شحن المعدات ، يتم توفير هذه الأموال للشركة لتشغيلها المنتظم.

مثال 2

تخصص شركة XYZ مبلغًا نقديًا معينًا كل شهر لسداد دين طويل الأجل يتم سداده في غضون عامين. إن مبلغ النقد المجنيب مقيد بطبيعته حيث لا يمكن استخدامه إلا لسداد الديون في المستقبل ، وبالتالي يمثل النقد المقيَّد. عندما يحين وقت تسوية القرض ، ستستخدم الشركة الأموال المقيدة لسداد الديون.

أرصدة التعويض

رصيد التعويض هو الحد الأدنى من الرصيد النقدي الذي يتعين على الشركة الاحتفاظ به في حساب يتم الاحتفاظ به بشكل أساسي كجزء من اتفاقية تعاقدية مع مقرض محتمل أو حالي. يستخدم الرصيد التعويضي عمومًا لموازنة تكاليف البنك جزئيًا عند إقراض الأموال. يتم احتسابه عادة كنسبة مئوية للقرض. على سبيل المثال ، توافق الشركة على الاحتفاظ بمبلغ 800000 دولار في حساب مصرفي مقابل قيام هذا البنك بتمديد حد ائتمان بقيمة 8 ملايين دولار. غالبًا ما تُعتبر أرصدة التعويض بمثابة نقود مقيدة ويجب الإبلاغ عنها في الميزانية العمومية للشركة.