الغرض من بيان التدفق النقدي | أهم 5 أهداف مع أمثلة
ما هو الغرض من بيان التدفقات النقدية؟
يخدم إعداد بيان التدفق النقدي أغراضًا مختلفة مثل بيان الحركات النقدية فيما يتعلق بالتدفقات النقدية الداخلة والخارجة ، وأداء القرارات الإستراتيجية التي تتخذها الإدارة ، ويوفر المعلومات ذات الصلة حول الرفاه المالي للمؤسسة بحيث يكون وضع السيولة لديها يمكن اشتقاقها وإسقاطها على قراء بياناتها المالية.
بيان التدفق النقدي هو بيان مالي يوضح تفاصيل هذه المعاملات خلال فترة محاسبية. إنه يعطي صورة واضحة عن مقدار التدفق النقدي إلى الشركة ومقدار التدفق النقدي خارج الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، إلى جانب معلومات التدفقات النقدية الداخلة والخارجة ، فإنها توفر أيضًا مصادر هذه الأنشطة.
يساعد هذا الإفصاح في فهم ما إذا كان العمل الأساسي للشركة مستدامًا ذاتيًا وله آفاق نمو طويلة الأجل. نظرًا للوضوح الذي يوفره ، يعتبر بيان التدفق النقدي وثيقة مهمة يطلبها كل من المنظمين والمستثمرين.
أهم 5 أهداف / أهداف لبيانات التدفقات النقدية
# 1 - شرح التغييرات في النقد
الهدف من بيان التدفق النقدي هو تقديم وصف تفصيلي لكيفية وبأي مبالغ يتدفق النقد داخل وخارج الشركة. أكثر من ذلك ، فإنه يشرح كيفية إنشاء النقد وكيف تم استخدامه بشكل أكبر خلال فترة محاسبية معينة.
ضع في اعتبارك بيان التدفق النقدي التالي. إنه يصور النقد المتولد والنقد الموزع والأنشطة التي تم القيام بها.
# 2 - معلومات حول أنشطة الاستثمار والتمويل غير النقدي
يصف الأموال التي يتم إنفاقها على الأنشطة غير الأساسية مثل أنشطة الاستثمار والتمويل. هذه الأنشطة ، على الرغم من كونها غير أساسية ، لها تأثير كبير على التدفقات النقدية الحالية والمستقبلية للشركة.
عند تحليل مثال بيان التدفق النقدي الخاص بنا ، يمكن تصوير أن التدفق النقدي من هذه الأنشطة كان 12000 و -2000 ، على التوالي ، كما هو موضح أدناه.
يتم الإبلاغ عن هذه المعلومات جنبًا إلى جنب مع التعرضات الإضافية ، إن وجدت ، حيث يتابعها المنظمون والمستثمرون عن كثب.
# 3 - الوضع المالي للشركة
لا يركز فقط على الأرقام المالية ولكن أيضًا على كيفية تحقيق هذه الأرقام. قد تكون هناك حالة تبدو فيها أرقام التدفق النقدي واعدة ولكنها لمرة واحدة فقط وقد لا تتكرر في المستقبل. على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك بيان التدفق النقدي التالي
بالنظر إلى الأرقام النهائية ، يمكن للمرء أن يقول إن الشركة تعمل بشكل جيد حيث أن لديها فائضًا نقديًا قدره 27000. مثل هذا التفسير يجب أن يكون كافيًا لارتفاع سعر السهم.
ومع ذلك ، فإن التحليل الإضافي للمستثمر الحكيم يجب أن يكون قادرًا على تحديد أن الأنشطة الأساسية للشركة قد سجلت أرقامًا سلبية. إنها فقط الأنشطة غير الأساسية مثل بيع الأراضي والآلات القديمة التي بسببها يبدو الرقم النهائي أفضل. هذه الأنشطة ليست سوى مدفوعات لمرة واحدة ويجب أن تؤخذ مع قليل من الملح. إذا قمنا بإزالة النقد المتولد من هذه الأنشطة ، يتغير الوضع ، ومن الواضح أن الشركة قد نشرت نتائج سيئة للسنة المالية الحالية. بمجرد أن يتضح هذا ، لن يستغرق الأمر وقتًا طويلاً حتى تختفي نشوة الأسهم ويتجه سعر السهم جنوبًا.
# 4 - يوفر عرضًا لاستراتيجية الإدارة
الغرض / الهدف الأساسي من بيان التدفق النقدي هو الإشارة إلى استراتيجية الإدارة والتوقعات المستقبلية للشركة. تأمل المثال التالي
هنا تحاول الإدارة تصفية أصولها عندما تسفر الأنشطة التشغيلية الأساسية للشركة عن أرقام سلبية ، يجب أن تدق أجراس الإنذار. يجب أن يدرك المستثمرون أن هذه الأرقام السلبية ليست على حساب استراتيجية النمو. في الواقع ، قد يكون هناك سيناريو تجد فيه الشركة صعوبة في العثور على مستثمرين أو جمع الأموال من السوق. تبذل الإدارة في مثل هذا السيناريو قصارى جهدها لتبقى قادرة على الوفاء بالتزاماتها. يتطلب الأمر مزيدًا من التحقيق ، ويجب على المستثمرين متابعة تعليقات الإدارة عن كثب للتعمق أكثر.
# 5 - المتطلبات القانونية
يجب على الشركات الإبلاغ عن بيان التدفق النقدي وفقًا للمعايير المحاسبية. هذه مطلوبة ومراقبتها عن كثب من قبل المنظمين للتأكد من أن أموال المستثمر آمنة. إذا تم الكشف عن أي احتيال مالي في المراحل الأولى ، فإنه يزيل أي أحداث كارثية في المستقبل. هناك نقاش مشترك حول الأزمة المالية في 2008-2009. إذا كان المنظمون في جميع أنحاء العالم أكثر يقظة ، فإن تحديد وتشخيص آثار الركود قد تم في الوقت المناسب. على سبيل المثال ، في حالة احتيال SATYAM ، تم إنفاق الكثير من الأموال على MAYTAS بدلاً من أي أنشطة تشغيلية. وبالتالي ، إذا كان بإمكان SEBI تحليل بيان التدفق النقدي الخاص بـ SATYAM ، فقد اكتشفوا عملية الاحتيال في وقت مبكر جدًا. وبالتالي ، كان من الممكن توفير الكثير من أموال المستثمرين.
استنتاج
بيان التدفق النقدي هو مؤشر على سيولة الشركة. يوفر معلومات مفيدة للمستثمرين حول التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. والأهم من ذلك ، أنه من خلال توفير كيفية توليد هذا النقد ، فإنه يساعد في القضاء على أي وهم محاسبي إبداعي يتم تقديمه وتحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على الوفاء أو تواجه أزمة نقدية.
