يوم المبيعات غير المحصلة (الصيغة) | حساب خطوة بخطوة + أمثلة
أيام المبيعات غير المحصلة هي نسبة مهمة للمستثمرين والدائنين للشركة والتي تساعد في قياس الأيام التي ستتلقى خلالها الشركة بالفعل النقد مقابل مبيعاتها ويتم حسابها بقسمة متوسط الحسابات المستحقة القبض على صافي المبيعات ثم ضرب الناتج بإجمالي عدد أيام السنة.
ما هي أيام المبيعات غير المحصلة؟
تعد مبيعات الأيام غير المحصلة ، والمعروفة أيضًا باسم متوسط فترة التحصيل ، إحدى نسب السيولة التي يتم قياسها لتقدير عدد الأيام قبل تحصيل المستحقات. يتم استخدام النسبة من قبل الدائنين والمستثمرين على نطاق واسع لتحديد السيولة قصيرة الأجل للشركة. من حيث الأفراد ، تقيس صيغة نسبة مبيعات الأيام غير المحصلة المدة التي سيستغرقها العملاء لدفع أرصدة بطاقات الائتمان الخاصة بهم.
مكونات مبيعات الأيام غير المحصلة
# 1 - حسابات القبض
الذمم المدينة هي عائدات المدفوعات المستحقة للشركة عن مبيعاتها الائتمانية لعملائها. عندما تمد الشركة الائتمان للعميل ، فإنها توفر فترة زمنية للعملاء للدفع. تتحقق المبيعات عند إنشاء الفاتورة.
# 2 - صافي المبيعات
صافي المبيعات هو إجمالي مبيعات الشركة بعد المرتجعات والخصومات والبدلات. غالبًا ما تمثل الإيرادات المدرجة في بيان الدخل صافي المبيعات.
أيام المبيعات غير المحصلة الصيغة
تقسم نسبة مبيعات الأيام غير المحصلة الحسابات المستحقة القبض على صافي المبيعات وتضربها في 365. ويمكن التعبير عنها على النحو التالي:
يتم التعبير عن النتيجة بالأيام.
المدخلات:
- يمكن الحصول على بيانات الحسابات المدينة من الميزانية العمومية.
- يجب أن يتم توفير مبيعات الائتمان من قبل الشركة. نادرا ما يتم الإبلاغ عنها في رأس منفصل في بيان الدخل.
يتضمن:
- يمكن استخدام النقد في أنشطة تشغيلية مختلفة إذا تم تحصيله في وقت أقرب. مع عدم تحصيل مبيعات الأيام المنخفضة ، تميل السيولة والتدفقات النقدية إلى الزيادة. كما يصور أن الذمم المدينة ليست ديونًا معدومة ولكنها جيدة في طبيعتها.
- تشير النسبة الأعلى إلى عملية الجمع غير المناسبة. أيضًا ، العملاء غير قادرين أو غير راغبين في الدفع. تواجه هذه الشركات مشاكل في تحويل المبيعات إلى نقد.
أمثلة على مبيعات الأيام التي لم يتم جمعها
فيما يلي أمثلة على مبيعات الأيام التي لم يتم تحصيلها على النحو التالي.
مثال 1:
لنفترض أن ABC Ltd. هي شركة مقرها الولايات المتحدة. في نهاية مارس 2018 ،
- حسابات القبض = 400000 دولار.
- صافي مبيعات الائتمان = 3،600،000 دولار.
لذلك ، ستكون مبيعات الأيام غير المحصلة
معادلة مبيعات الأيام غير المحصلة = حسابات القبض / صافي المبيعات * 365
= 40.56 ~ 41 يومًا .
لذلك ، سوف تتطلب شركة ABC حوالي 41 يومًا لتحصيل المستحقات.
المثال 2:
لنفترض أن Doro's Pine Boards هي شركة تجزئة في المملكة المتحدة تقدم ائتمانًا للعملاء. تبيع Doro المخزون للعملاء وفقًا لسياسة الائتمان ، حيث سيدفع العملاء في غضون 30 يومًا. يدفع بعض العملاء على الفور ، لكن البعض الآخر يسدد دفعة متأخرة. تتضمن البيانات المالية للشركة التفاصيل التالية:
- حسابات القبض: 11000 جنيه إسترليني
- صافي مبيعات الائتمان: 131000 جنيه إسترليني
معادلة مبيعات الأيام غير المحصلة = حسابات القبض / صافي المبيعات * 365
= 30.65 يومًا ~ 31 يومًا
تستغرق الشركة 31 يومًا لتحصيل النقود. لذلك ، فهي نسبة جيدة تشبه المعيار الذي وضعته الشركة.
مزايا مبيعات الأيام غير المحصلة
- إذا قام متجر متعدد الأقسام أو أي منظمة ببيع سلعها وخدماتها لعملائها أو عملائها عن طريق الائتمان ، فإنهم في النهاية يبيعون المزيد من المنتجات. لذلك ، لديهم حسابات كبيرة مستحقة القبض في دفاترهم ، وهي علامة جيدة على أدائهم المالي.
- بالنسبة للإدارة ، بصرف النظر عن السيولة ، يمكن استخدام النسبة لتقدير فعالية أنشطة الائتمان والتحصيل.
- يمكن استخدامه كأداة للدائنين الأقران في حال وجد أحد الدائنين عميلًا أو طرفًا غير جدير بالائتمان لمنح المنتجات على أساس ائتماني. يمكن أن يكون بمثابة تحذير للآخرين أيضًا.
- يمكن أن يشير إلى ما إذا كانت الشركة تحافظ على رضا العملاء أو ما إذا كان يتم منح الائتمان للعملاء الذين لا يتمتعون بالجدارة الائتمانية.
عيوب مبيعات الأيام غير المحصلة
- تشير النسبة المرتفعة إلى أن الشركة تستغرق وقتًا أطول لجمع الأموال التي قد تؤدي إلى مشاكل في التدفق النقدي.
- إذا كانت مدفوعات الشركة للنفقات تعتمد بشكل مباشر على المدفوعات المستلمة من حسابات القبض ، فإن الارتفاع الحاد في النسبة يمكن أن يعطل هذا التدفق ، ويمكن أن تكون هناك حاجة إلى تغييرات جذرية.
- إذا كان لدى الشركة نسبة متقلبة من أيام المبيعات غير المحصلة ، فقد يكون هذا مدعاة للقلق ، ولكن إذا انخفضت نسبة الشركة خلال موسم معين من كل عام ، فلا توجد مشكلة.
حدود مبيعات الأيام غير المحصلة
إذا أخذنا في الاعتبار كفاءة العمل التجاري ، فإن مبيعات الأيام غير المحصلة تأتي مع مجموعة من القيود التي من المهم أن يلاحظها أي مستثمر:
- عندما تتم مقارنة الشركات على أساس النسبة ، يجب أن يتم ذلك في نفس الصناعة بحيث يمكن أن يكون لديهم نماذج أعمال وإيرادات مماثلة. غالبًا ما يكون للشركات ذات الأحجام المختلفة هياكل رأسمالية مختلفة جدًا ، والتي يمكن أن تؤثر على الحسابات.
- النسبة ليست مفيدة في مقارنة الشركات التي لديها اختلافات كبيرة في نسبة مبيعات الائتمان.
- النسبة ليست مؤشرًا مثاليًا على كفاءة حسابات الشركة المستحقة القبض ، لأنها تعتمد على حجم وتكرار المبيعات. يجب استخدام أيام المبيعات غير المحصلة جنبًا إلى جنب مع المقاييس الأخرى.
- إنها تمثل فقط مبيعات الائتمان. يتجاهل المبيعات النقدية. إذا تم أخذها في الاعتبار في الحساب ، فإنها ستنقص النسبة.
نقاط مهمة
- بشكل عام ، تعتبر نسبة أيام المبيعات غير المحصلة أقل من 45 يومًا منخفضة. ومع ذلك ، فإنه يعتمد على نوع العمل وهيكله. لا توجد نسبة مثالية.
- الرقم المرتفع بشكل غير عادي يصور سياسة ائتمان عرضية أو عملية تحصيل غير كافية. قد يكون ذلك ممكنًا بسبب الاقتصاد البطيء حيث لا يستطيع العملاء الدفع.
- نقطة أخرى يجب مراعاتها هي الموسمية. قد تختلف مبيعات الأعمال من شهر لآخر. لذلك ، قد لا تكون أرقام المستحقات في البسط صورة حقيقية لفترة زمنية معينة أو للعام بأكمله.
- أيضا ، ضع في اعتبارك التوزيع. قد تكون بعض الذمم المدينة متأخرة السداد لفترة طويلة ، وقد يؤثر ذلك على القياس. يمكن أن يكون التدوين مفيدًا في هذا الصدد.
استنتاج
يمكننا أن نستنتج أن Days Sales Uncollected يستخدم على نطاق واسع للتحصيلات وإدارة الائتمان. يساعد في تخطيط التدفق النقدي. إنه مؤشر على نجاح قسم التحصيل. ومع ذلك ، فإنه يتأثر إلى حد كبير بعوامل خارجية مثل ما إذا كان عمل العميل قويًا أو ما هي حالة العمل ككل. من المهم جدًا مراقبة النسبة لأنها مؤشر على السيولة والملاءة المالية للمنظمة.
