صيغة بيان الدخل | حساب بنود بيان الدخل (مثال)

تتكون صيغة بيان الدخل من 3 معادلات مختلفة تنص فيها الصيغة الأولى على أن الربح الإجمالي للشركة مشتق من خلال طرح تكلفة السلع المباعة من إجمالي الإيرادات ، وتنص الصيغة الثانية على أن الدخل التشغيلي للشركة مشتق من خلال طرح مصاريف التشغيل من وصل إجمالي الربح الإجمالي وتنص الصيغة الأخيرة على أن صافي دخل الشركة مشتق عن طريق إضافة الدخل التشغيلي مع صافي قيمة البنود غير التشغيلية للشركة.

ما هي صيغة بيان الدخل؟

يشير مصطلح "بيان الدخل" إلى أحد البيانات المالية الأساسية الثلاثة التي تستخدمها الشركة لتلخيص أدائها المالي خلال فترة إعداد التقارير. يشار إلى بيان الدخل أيضًا باسم بيان الأرباح أو بيان الأرباح والخسائر (P&L). يتم حساب معادلة بيان الدخل بخطوة واحدة أو عملية متعددة الخطوات.

في حالة الخطوة الواحدة ، تكون معادلة بيان الدخل بحيث يتم اشتقاق صافي الدخل عن طريق خصم النفقات من الإيرادات. رياضيا ، يتم تمثيلها على أنها ،

الدخل الصافي = الإيرادات - المصروفات

في حالة الخطوات المتعددة ، أولاً ، يتم حساب إجمالي الربح عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات. ثم يتم حساب الدخل التشغيلي عن طريق خصم مصاريف التشغيل من إجمالي الربح ، وأخيراً ، يتم حساب صافي الدخل عن طريق إضافة الدخل التشغيلي والبنود غير التشغيلية.

يتم تمثيل صيغة بيان الدخل على النحو التالي ،

  • إجمالي الربح = الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة
  • الدخل التشغيلي = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل
  • صافي الدخل = الدخل التشغيلي + البنود غير التشغيلية

يمكن تجميع صيغة بيان الدخل تحت طريقة متعددة الخطوات على النحو التالي ،

صافي الدخل = (الإيرادات + البنود غير التشغيلية) - (تكلفة البضائع المباعة + مصاريف التشغيل)

شرح صيغة بيان الدخل

في ظل طريقة الخطوة الواحدة ، تتم معادلة حساب بيان الدخل باتباع الخطوات التالية:

الخطوة 1: أولاً ، يجب ملاحظة إجمالي جميع مصادر توليد الإيرادات من بيان الأرباح والخسائر.

الخطوة 2: بعد ذلك ، حدد جميع النفقات المتعلقة بالإيرادات ذات الصلة.

الخطوة 3: أخيرًا ، يمكن اشتقاق معادلة الدخل الصافي عن طريق خصم النفقات من الإيرادات ، كما هو موضح أدناه.

صافي الدخل = الإيرادات - المصروفات

في ظل طريقة بيان الدخل متعدد الخطوات ، يتم حساب معادلة بيان الدخل باستخدام الخطوات التالية:

الخطوة 1: أولاً ، حدد إجمالي الإيرادات من بيان الدخل.

الخطوة 2: بعد ذلك ، حدد تكلفة البضائع المباعة من حساب الربح والخسارة. تتضمن تكلفة البضائع المباعة بشكل أساسي تكاليف المواد الخام. الآن ، في هذه الخطوة ، يمكن حساب الربح الإجمالي عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات. كما هو موضح أدناه:

إجمالي الربح = الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة

الخطوة 3: بعد ذلك ، يتم أيضًا تحصيل نفقات التشغيل من بيان الدخل. تتضمن مصاريف التشغيل بشكل أساسي مصاريف البيع ، والنفقات الإدارية ، وما إلى ذلك. الآن ، في هذه الخطوة ، يمكن حساب الدخل التشغيلي عن طريق خصم مصاريف التشغيل من إجمالي الربح ، كما هو موضح أدناه.

دخل التشغيل = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل

الخطوة 4: بعد ذلك ، حدد البنود غير التشغيلية مثل دخل الفوائد ، والتسويات لمرة واحدة ، وما إلى ذلك. وأخيرًا ، يتم حساب صافي الدخل عن طريق إضافة صافي البنود غير التشغيلية (= الدخل غير التشغيلي - غير التشغيلي المصاريف) إلى الدخل التشغيلي ، كما هو موضح أدناه.

صافي الدخل = الدخل التشغيلي + البنود غير التشغيلية

مثال على صيغة بيان الدخل (مع قالب Excel)

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة بيان الدخل من هنا - نموذج بيان الدخل معادلة Excel

لنأخذ المثال الواقعي للتقرير السنوي لشركة Apple Inc. اعتبارًا من 29 سبتمبر 2018. املأ المساحات الفارغة بناءً على المعلومات المتاحة التالية.

يوجد أدناه بيانات لحساب التقرير السنوي لشركة Apple Inc.

اجمالي الربح

لذلك ، يمكن حساب إجمالي الربح على النحو التالي ،

الربح الإجمالي = صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة

= 215.639 مليون دولار - 131.376 مليون دولار

سيكون إجمالي الربح لعام 2016 -

إجمالي الربح لعام 2016 = 84.263 دولار

دخل التشغيل

لذلك ، يمكن حساب دخل التشغيل على النحو التالي ،

دخل التشغيل = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل

= 84،263 مليون دولار - 10،045 دولار - 14194 دولار

الدخل التشغيلي لعام 2016 سيكون -

الدخل التشغيلي لعام 2016 =  60،024 دولارًا أمريكيًا

صافي الدخل

لذلك ، يمكن حساب صافي الدخل على النحو التالي ،

صافي الدخل = الدخل التشغيلي + البنود غير التشغيلية

= 60،024 مليون دولار + 1،348 - 15،685 دولار

صافي الدخل لعام 2016 سيكون -

صافي الدخل لعام 2016 = 45687 دولارًا

وبالمثل ، يمكننا حساب إجمالي الربح والدخل التشغيلي وصافي الدخل لعامي 2017 و 2018 ، وأيضًا ، يمكنك الرجوع إلى نموذج Excel المحدد أدناه لنفسه.

ملاءمة واستخدام صيغة بيان الدخل

يعد فهم معادلة بيان الدخل مهمًا جدًا للأشخاص المهتمين بالتداول النشط في سوق الأوراق المالية أو المحلل الذي يحقق في الأداء المالي لشركة معينة. يطلب منهم معرفة كيفية قراءة البيانات المالية ، بما في ذلك بيان الدخل.

يجب على المرء أن يلاحظ أن صافي الدخل ليس هو نفسه الربح النقدي. ومع ذلك ، فإن قدرة الشركة على تحقيق صافي دخل صحي على مدى فترة طويلة يمكن اعتبارها إيجابية بالنسبة لها في أسعار الأسهم والسندات لأن صافي الدخل هو الذي يعوض المساهمين عن المخاطر التي تحملوها. في حالة عدم قدرة الشركة على تحقيق ربح كافٍ ، فمن المرجح أن تنخفض قيمة السهم. باختصار ، الشركة التي تحقق أرباحًا جيدة سيكون لديها أسعار أسهم وسندات أعلى.