مخصص ضريبة الدخل (تعريف ، صيغة) | أمثلة حسابية

مخصص ضريبة الدخل بمعنى

مخصص ضريبة الدخل هو الضريبة التي تتوقع الشركة دفعها في السنة الحالية ويتم احتسابها عن طريق إجراء تعديلات على صافي دخل الشركة عن طريق الفروق المؤقتة والدائمة ، والتي يتم ضربها بعد ذلك في معدل الضريبة المطبق.

مخصص لحساب ضريبة الدخل

سيتم احتساب مخصص ضريبة الدخل على الدخل المكتسب من قبل الفرد أو الشركة باستخدام الصيغة المذكورة أدناه:

مخصص معادلة ضريبة الدخل = الدخل المكتسب قبل الضريبة * معدل الضريبة المطبق

مثال على حساب مخصص ضريبة الدخل

فيما يلي مثال لفهم المفهوم بطريقة أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel الخاص بضريبة الدخل هذا من هنا - توفير نموذج Excel لضريبة الدخل

A ltd هي الشركة التي تقوم بتصنيع وبيع منتجات السيارات في تقارير السوق التالية للأرقام الخاصة بالسنة المحاسبية المنتهية في 31 ديسمبر 2018. افترض أن معدل ضريبة الدخل المطبق على الشركة للسنة قيد النظر هو 30٪. احسب الربح قبل الضريبة باستخدام الرقم المحدد والمخصص الذي يجب احتسابه لضريبة الدخل للسنة المحاسبية المنتهية في 31 ديسمبر 2018.

المحلول

من أجل حسابها ، أولاً وقبل كل شيء ، سيتم حساب الربح قبل الضريبة من التفاصيل المقدمة.

بيان حساب الربح قبل الضرائب

  • = 170000 دولار أمريكي + 100000 دولار أمريكي
  • = 70000 دولار

وبالتالي من بيان حساب الربح أعلاه قبل الضرائب ، فإن مبلغ 70.000 دولار هو الربح قبل الضريبة للشركة A ltd. للسنة المحاسبية المنتهية في 31 ديسمبر 2018.

الآن ، سيكون حساب مخصص ضريبة الدخل على النحو التالي:

  • = 70000 دولار أمريكي * 30٪
  • مخصص ضريبة الدخل = 21000 دولار

وبالتالي ، فإن مخصص ضريبة الدخل للسنة المحاسبية المنتهية في 31 ديسمبر 2018 للشركة A ltd هو 21000 دولار.

مزايا

المزايا المختلفة المتعلقة بهذه هي كما يلي -

  • هو المخصص الذي تضعه الشركة من أرباحها من الأرباح الحالية من أجل الوفاء بالتزاماتها الضريبية ، والتي ستنشأ في المستقبل. ومع ذلك ، ستكون هناك فجوة زمنية معينة بين تاريخ تقديم الضريبة من قبل الشركة وتاريخ الدفع. لذلك يمكن للشركة أن تغتنم فرصة الفجوة الزمنية وتستخدم مخصص الضريبة كمصدر للتمويل قصير الأجل في الفترة الوسيطة. لا يعني ذلك أي تكلفة إضافية للشركة كما أنه لا ينطوي على أي إجراءات قانونية.
  • بمساعدة مخصص ضريبة الدخل ، تقوم الشركة بتخصيص المسؤولية المستقبلية في وقت مبكر. سيجعل جميع أصحاب المصلحة على دراية بالالتزام الضريبي ، الذي سينشأ في المستقبل على الشركة.

سلبيات

العيوب المتعلقة بهذه هي كما يلي:

  • إنه مصدر تمويل الشركة ولكن على المدى القصير فقط ولا يمكن استخدامه للتمويل على المدى الطويل وفقًا لمتطلبات الشركة.
  • من الممكن في بعض الأحيان أن تقوم الشركة بتكوين فائض مخصص لضريبة الدخل ، مما يؤدي إلى عدم كفاية استخدام أموال الشركة حيث كان بإمكان الشركة استخدام الأموال في مجالات إنتاجية أخرى.

نقاط مهمة متعلقة بمخصص ضريبة الدخل

النقاط الهامة المختلفة المتعلقة بهذه هي كما يلي -

  • تقوم الشركة بإنشائها من أرباحها من الأرباح الحالية من أجل الوفاء بالتزاماتها الضريبية ، والتي ستنشأ في المستقبل.
  • يتم إنشاؤه مع الأخذ في الاعتبار معدل الضريبة المطبق على الشركة لتلك الفترة.
  • تقوم الشركة بإجراء تعديلات على الفرق بين الطبيعة الدائمة والمؤقتة في صافي دخل الشركة للفترة.
  • هناك فجوة زمنية معينة بين تاريخ تخصيص مخصص للضريبة من قبل الشركة وتاريخ دفعها. ومن ثم ، يمكن أن تستخدمه الشركة كمصدر للتمويل قصير الأجل في الفترة الوسيطة.

استنتاج

يشير مخصص ضريبة الدخل إلى المخصص الذي أنشأته الشركة على الدخل الذي حققته خلال الفترة قيد النظر وفقًا لمعدل الضريبة المطبق على الشركة. تقوم الشركة بعمل هذا المخصص عن طريق إجراء تعديلات على الفرق بين الطبيعة الدائمة والمؤقتة في صافي دخل الشركة للفترة.

نظرًا لوجود فجوة زمنية معينة بين تاريخ تخصيص مخصص للضريبة من قبل الشركة وتاريخ دفعها ، لذلك ، يمكن للشركة اغتنام فرصة الفجوة الزمنية واستخدام مخصص الضريبة كمصدر التمويل قصير الأجل في الفترة الوسيطة. ومع ذلك ، فهو مصدر تمويل الشركة ولكن على المدى القصير فقط ولا يمكن استخدامه للتمويل على المدى الطويل وفقًا لمتطلبات الشركة. أيضًا ، من الممكن في بعض الأوقات أن تقوم الشركة بتكوين فائض مخصص لضريبة الدخل ، مما قد يؤدي إلى عدم كفاية استخدام أموال الشركة.