صيغة نسبة الدين إلى الأصول | حساب الدين إلى نسبة الأصول الإجمالية
نسبة الدين إلى الأصول المعنى
نسبة الدين إلى الأصول هي نسبة إجمالي ديون الشركة إلى إجمالي أصول الشركة ؛ تمثل هذه النسبة قدرة الشركة على تحمل الديون وكذلك زيادة الديون الإضافية إذا لزم الأمر لعمليات الشركة. الشركة التي يبلغ إجمالي ديونها 20 مليون دولار من أصل 100 مليون دولار من إجمالي الأصول ، لديها نسبة 0.2
صيغة نسبة الدين إلى الأصول
يشير الدين إلى الأصول إلى نسبة أصول الشركة التي يتم تمويلها بالدين بدلاً من حقوق الملكية. تساعد النسبة بشكل أساسي في تقييم النسبة المئوية للأصول التي يتم تمويلها بالديون مقابل النسبة المئوية للأصول التي يتم تمويلها من قبل المستثمرين. يتم اشتقاق الصيغة بقسمة إجمالي جميع الديون قصيرة الأجل وطويلة الأجل (إجمالي الديون) على إجمالي جميع الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة (إجمالي الأصول).
رياضيا ، يتم تمثيلها على أنها ،
صيغة نسبة الدين إلى الأصول = إجمالي الديون / إجمالي الأصول
خاطئة
الخطوة 1 : أولاً ، يتم حساب إجمالي ديون الشركة عن طريق إضافة جميع الديون قصيرة الأجل والديون طويلة الأجل التي يمكن تحصيلها من جانب المسؤولية في الميزانية العمومية.
إجمالي الديون = إجمالي الديون قصيرة الأجل + إجمالي الديون طويلة الأجل
الخطوة 2: بعد ذلك ، يمكن حساب إجمالي أصول الشركة عن طريق إضافة جميع الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة التي يمكن جمعها من جانب الأصول في الميزانية العمومية.
إجمالي الأصول = إجمالي الأصول المتداولة + إجمالي الأصول غير المتداولة
الخطوة 3: أخيرًا ، يمكن اشتقاق صيغة نسبة الدين إلى الأصول بقسمة إجمالي الديون (الخطوة 1) على إجمالي الأصول (الخطوة 2).
أمثلة
دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة لفهمها بشكل أفضل.
يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة نسبة الدين إلى الأصول من هنا - قالب Excel لصيغة نسبة الدين إلى الأصول
مثال 1
لنأخذ على سبيل المثال شركة تدعى ABC Ltd ، وهي ورشة لإصلاح السيارات في البرازيل. تمت معاقبة الشركة على قرض لبناء منشأة جديدة تشكل جزءًا من خطتها التوسعية الحالية. حاليًا ، تمتلك ABC Ltd 80 مليون دولار من الأصول غير المتداولة ، و 40 مليون دولار في الأصول المتداولة ، و 35 مليون دولار في الديون قصيرة الأجل ، و 15 مليون دولار في الديون طويلة الأجل ، و 70 مليون دولار في حقوق المساهمين. احسب الدين إلى الأصل لشركة ABC Ltd.
حسب السؤال ،
إجمالي الديون
- إجمالي الديون = الديون قصيرة الأجل + الديون طويلة الأجل
- = 35 مليون دولار + 15 مليون دولار
- = 50 مليون دولار
إجمالي الأصول
- إجمالي الأصول = الأصول المتداولة + الأصول غير المتداولة
- = 40 مليون دولار + 80 مليون دولار
- = 120 مليون دولار
لذلك ، فإن حساب صيغة الدين إلى إجمالي الأصول هو كما يلي -
- الدين إلى الأصول = 50 مليون دولار / 120 مليون دولار
ستكون النسبة -
- الدين إلى الأصول = 0.4167
لذلك ، يمكن القول أن 41.67٪ من إجمالي أصول شركة ABC Ltd يتم تمويلها عن طريق الديون.
المثال رقم 2
لنأخذ مثالاً على شركة Apple Inc. ونقوم بحساب نسبة الدين إلى الأصول في 2017 و 2018 بناءً على المعلومات التالية
إجمالي الأصول في عام 2017
- إجمالي الأصول في عام 2017 = إجمالي الأصول المتداولة + إجمالي الأصول غير المتداولة
- = 128،645 مليون دولار + 246،674 مليون دولار
- = 375.319 مليون دولار
إجمالي الأصول في 2018
- إجمالي الأصول في عام 2018 = 131،339 مليون دولار + 234،386 مليون دولار
- = 365.725 مليون دولار
إجمالي الديون في عام 2017
- إجمالي الديون في عام 2017 = الأوراق التجارية + الديون لأجل (الجزء الحالي) + الديون لأجل (الجزء غير المتداول)
- = 11977 مليون دولار + 6496 مليون دولار + 97207 مليون دولار
- = 115.680 مليون دولار
إجمالي الديون في عام 2018
- إجمالي الديون في 2018 = 11،964 مليون دولار + 8،784 مليون دولار + 93،735 مليون دولار
- = 114483 مليون دولار
باستخدام القيم المحسوبة أعلاه ، سنقوم بحساب الدين إلى الأصول لعامي 2017 و 2018.
حساب نسبة الدين إلى الأصول في عام 2017
- النسبة في عام 2017 = إجمالي الديون في عام 2017 / إجمالي الأصول في عام 2017
- = 115.680 مليون دولار / 375.319 مليون دولار
ستكون النسبة في عام 2017 -
- = 0.308
النسبة في 2018
- النسبة في 2018 = 114.483 مليون دولار / 365.725 مليون دولار
ستكون النسبة في عام 2018 -
- = 0.313
الصلة والاستخدامات
من المهم فهم نسبة الدين إلى الأصول لأنها شائعة الاستخدام من قبل الدائنين لقياس كمية الديون في الشركة. يمكن استخدامه أيضًا لتقييم قدرة الشركة على سداد الديون للتحقق مما إذا كانت الشركة مؤهلة للحصول على أي قروض إضافية. من ناحية أخرى ، يتم استخدام النسبة من قبل المستثمرين لضمان قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها الحالية والمستقبلية ، ولديها القدرة على توليد عائد صحي على استثماراتهم.
عادةً ما يستخدم المستثمرون والمحللون والدائنون هذه النسبة لتقييم المخاطر الإجمالية للشركة. تشير الشركة ذات النسبة الأعلى إلى أن الشركة أكثر فاعلية. ومن ثم ، يعتبر استثمارًا محفوفًا بالمخاطر ، وقد يرفض المصرفي طلب القرض من هذا الكيان. علاوة على ذلك ، إذا زادت نسبة الشركة بشكل مطرد ، فقد يكون ذلك مؤشراً على حقيقة أن التخلف عن السداد وشيك في مرحلة ما في المستقبل.
يمكن استخدام الاستدلالات التالية كدليل لتقييم الصحة المالية للشركة:
- إذا كانت النسبة تساوي واحدًا ، فهذا يعني أن جميع أصول الشركة ممولة بالديون ، مما يشير إلى ارتفاع الرافعة المالية.
- إذا كانت النسبة أكبر من واحد ، فهذا يعني أن الشركة لديها ديون في دفاترها أكثر من الأصول. إنه مؤشر على الرافعة المالية العالية للغاية.
- إذا كانت النسبة أقل من واحد ، فهذا يعني أن الشركة لديها أصول أكثر من الديون ، وعلى هذا النحو ، لديها القدرة على الوفاء بالتزاماتها عن طريق تصفية أصولها إذا لزم الأمر.
