الذمم المدينة (المعنى) | كيف أعمل محاسبة AR؟

معنى الذمم المدينة

الذمم المدينة هي المبلغ النقدي المستحق من العملاء التجاريين الذين يتم توفير / توفير السلع والخدمات لهم من قبل كيان الأعمال في السياق الروتيني لعملياته وتشمل المدينين التجاريين الحاليين والفواتير المستحقة القبض حيث يتم الدفع بشكل عام من قبل العميل في غضون عام.

بكلمات بسيطة ، هو المال المستحق للشركة من قبل العملاء (الائتمان للعملاء). قدمت الشركة خدمات / سلمت المنتج للعميل ، لكنها لم تجمع النقود بعد (التي تذهب إلى النقد وما يعادله).

ما هي إجمالي وصافي حسابات القبض؟

  • إجمالي الذمم المدينة هو إجمالي الذمم المدينة (الفواتير المفتوحة) المستحقة للشركة. هذا لا يأخذ في الاعتبار سيناريو حيث قد يتخلف العميل.
  • من ناحية أخرى ، يأخذ صافي الذمم المدينة في الاعتبار احتمال التخلف عن السداد من العملاء. للتحضير لبعض المدفوعات غير المدفوعة ، تقدر الشركة أن نسبة من مبيعاتها الائتمانية ستفسد. يسمى هذا المصطلح عادة "مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها"
  • يظهر التقدير في بيان الدخل كمصروفات الديون المعدومة. عادة ما يتم تحميل هذه المصروفات على SG&A في بيان الدخل.

مثال كولجيت

في كولجيت ، نلاحظ ما يلي -

  • 2014 - صافي الذمم المدينة 1552 مليون دولار والمخصص 54 مليون دولار. هذا يعني أن إجمالي المستحقات هي 1،552 دولار أمريكي + 54 دولار أمريكي = 1،606 مليون دولار أمريكي
  • 2013 -  صافي الذمم المدينة 1،636 مليون دولار والمخصص 67 مليون دولار ؛ هذا يعني أن إجمالي المستحقات هي 1636 دولارًا أمريكيًا + 67 دولارًا أمريكيًا = 1703 مليون دولار أمريكي

فيما يلي تقترح سياسة الذمم المدينة كولجيت سياسة ائتمان أقصر لأقل من 60 يومًا

محاسبة الذمم المدينة

دعونا نأخذ دراسة حالة واحدة ونرى كيف تعمل. يتم عرض مبيعات وإيصالات ToysforU من العملاء أدناه.

  • يشتري جميع العملاء بالائتمان ويدفعون نقدًا في العام التالي إذا لم يتم إفلاسهم. ثم يتم شطب أي مستحقات لم يتم تحصيلها.
  • بناءً على خبرتها ، قامت ToysforU بتسجيل 10٪ من مستحقاتها المستحقة في نهاية الفترة كمخصص للديون المعدومة.
  • لا توجد تكاليف أخرى ، أي أن تكلفة البضائع المباعة (COGS) هي 0 دولار
  • تختلف المبالغ المشطوبة الفعلية عن التوقعات ، كما هو موضح في الجدول أدناه.

يرجى إنشاء بيان الدخل والميزانية العمومية والتدفقات النقدية في نهاية السنة الأولى والسنة الثانية

السنة الأولى

بيان الدخل للسنة الأولى

  • سيتم حجز مبيعات بقيمة 100 دولار أمريكي بسبب مفهوم "محاسبة الاستحقاق" (تم تقديمه في دراسة حالة كارتيك للفصل الأول)
  • COGS هو 0 دولار كما هو وارد في دراسة الحالة
  • تبلغ مصاريف الديون المعدومة 10٪ من المبيعات = 10٪ من 100 دولار = 10 دولارات
  • صافي الدخل المعلن في السنة الأولى هو 90 دولارًا

الميزانية العمومية للسنة الأولى

  • الذمم المدينة هي أحد الأصول ويتم الإبلاغ عنها بمبلغ 100 دولار
  • بعد احتساب مخصص الديون المعدومة ، يصبح صافي الذمم المدينة 90 دولارًا

التدفق النقدي للسنة الأولى

لا توجد مبالغ نقدية مستلمة في السنة الأولى ، التدفق النقدي = 0 دولار

السنة 2

بيان الدخل للسنة الثانية

  • سيتم حجز المبيعات وفقًا لمفهوم "محاسبة الاستحقاق" (تم تقديمه في دراسة حالة Kartik للفصل الأول)
  • COGS هو 0 دولار كما هو وارد في دراسة الحالة
  • تبلغ مصاريف الديون المعدومة 10٪ من المبيعات = 10٪ من 150 دولارًا = 50 دولارًا
  • صافي الدخل المعلن في السنة الثانية هو 135 دولارًا

الميزانية العمومية للسنة الثانية

  • الذمم المدينة هي أحد الأصول ويتم الإبلاغ عنها بمبلغ 150 دولارًا
  • بعد احتساب مخصص الديون المعدومة ، يصبح صافي الذمم المدينة 135 دولارًا

التدفق النقدي للسنة الثانية

كان التحصيل النقدي الفعلي خلال العام 90 دولارًا. التدفق النقدي = 90 دولارًا

أمثلة على الصناعة

دعونا الآن نلقي نظرة على متوسط ​​الذمم المدينة.

رتبة صناعة الذمم المدينة (أيام)
1 البنوك 331.9
2 الات 109.93
3 بناء 107.88
4 المنتجات المعدنية 103.36
5 مواد كيميائية 98.27
6 منتجات الزجاج والسيراميك 97.9
7 أدوات دقيقة 97.8
8 الأجهزة الكهربائية 96.46
9 منتجات المطاط 92.09
10 خدمات أخرى 89.74
11 الورق ولب الورق 85.73
12 منتجات المعادن غير الحديدية 85.13
13 منتجات اخرى 83.87
14 حديد صلب 81.3
15 منتجات خشبية وأخشاب 75.7
16 تواصل 74.19
17 تجارة الجملة 73.78
18 معدات النقل 70.65
19 المنسوجات والملابس 69.34
20 المنتجات الجلدية 69.23
21 النقل الجوي 68.22
22 النشر والطباعة 67.31
23 زراعة 61.59
24 تعدين النفط والغاز 60.29
25 وسائل النقل الأخرى 58.85
26 تأمين 56.89
27 أغذية 55.44
28 منتجات النفط والفحم 54.99
29 الحراجة 54.38
30 استخراج الفحم 48.24
31 مصايد الأسماك 42.81
32 تعدين المعادن 41.66
33 غاز 36.26
34 فيلم 33.49
35 النقل البري 32.41
36 تجارة التجزئة 28.23
37 الفندق 27.47
38 الطاقة الكهربائية 27.28
39 سكة حديدية 24.68
40 التخزين 23.81
41 النقل البحري 23.72
42 تسلية 18.78
43 العقارات 10.64
44 ضمانات 6.86

المصدر: ediunet

كما ترى من الأعلى ، تتمتع صناعات مثل البنوك بفترة استحقاق طويلة جدًا (تزيد عن 300 يومًا) ، ومع ذلك ، بالنسبة للسلع الرأسمالية وصناعات الأصول الثقيلة مثل الآلات والبناء والمعادن وما إلى ذلك ، فهي حوالي 100 يوم.

كيف تولد النقد من الذمم المدينة؟

نظرًا لأن الذمم المدينة هي أحد الأصول ، يمكن للشركة الاقتراب من البنك لتزويدهم بقرض مقابل هذه المستحقات كضمان. هذه ممارسة شائعة إلى حد ما تتبناها الشركات للسيولة.

مدفوعات بطاقات الائتمان والذمم المدينة

مبيعات بطاقات الائتمان من العملاء هي من الناحية الفنية مستحقات للشركة ، ولكن فقط لمدة يوم أو يومين. هذا الوقت من يوم إلى يومين هو الوقت الذي يستغرقه البنك لتسوية وإيداع المبلغ في حساب الشركة.

استنتاج

الذمم المدينة هي المبلغ المستحق للشركة من قبل عملائها. من المهم مراعاة الاحتمال الافتراضي للعميل ، وبالتالي النظر إلى أرقام صافي المستحقات. كل صناعة لديها مجموعة مختلفة من سياسة الائتمان ، وبالتالي ، تختلف أيام التحصيل حسب المقاييس الواسعة.

ماذا بعد؟

هل يمكنك تخمين ما هي أيام الاستلام لماكدونالدز؟

لقد كان هذا دليلًا على معنى الذمم المدينة وتعريفها. نناقش هنا أيضًا محاسبة الذمم المدينة جنبًا إلى جنب مع أمثلة الصناعة. يمكنك أيضًا إلقاء نظرة على هذه المقالات التالية لمعرفة المزيد حول المحاسبة.

  • هل الذمم المدينة أصل؟
  • هل حسابات القبض مدينة أم دائنة؟
  • إدخالات دفتر اليومية لحسابات القبض
  • التخصيم على حساب الذمم المدينة
  • <