المحاسبة الضريبية (المعنى) | تعلم أساسيات المحاسبة الضريبية
ما هي محاسبة الضرائب؟
تشير المحاسبة الضريبية إلى الأساليب والسياسات المستخدمة لإعداد الإقرارات الضريبية والبيانات الأخرى اللازمة للامتثال الضريبي ، وبالتالي فهي توفر أطرًا وإرشادات للوصول إلى الربح الخاضع للضريبة.
أيضًا ، تختلف السياسات الضريبية في كل بلد مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في بنود مختلفة. يؤدي هذا الاختلاف إلى إنشاء أصول والتزامات ضريبية مؤجلة. أيضًا ، هناك إرشادات منفصلة لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) ، وتسعير التحويل ، والمعاملات عبر الحدود ، والتي تندرج جميعها تحت المحاسبة الضريبية.
أساسيات المحاسبة الضريبية
سبب القيام بمحاسبة ضريبة الدخل هو الوصول إلى الربح الخاضع للضريبة والضرائب المستحقة الدفع عن طريق إجراء تعديلات في الربح الكتابي تم التوصل إليه من خلال مبادئ المحاسبة. كل هذه الأعمال والتسويات تشكل جزءًا من الإقرار الضريبي ، ويتم الاحتفاظ بهذه البيانات للتدقيق الضريبي. هناك العديد من المكونات المحاسبية للضرائب ، نناقش بعضها أدناه -
# 1 - أصل الضريبة المؤجلة
يتم إنشاؤه عندما يكون هناك اختلاف في الربح الكتابي ، وينشأ الربح الخاضع للضريبة بسبب مشكلة التوقيت. هناك مصاريف مثل مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ، والتي يتم أخذها في الاعتبار للخصم في المحاسبة في السنة الحالية. ومع ذلك ، لا يُسمح لها بخصم الضرائب إلا عندما يتم الإعلان عن المبلغ كدين معدوم ، وهو ما يمكن أن يحدث في السنوات القادمة.
في هذه الحالة ، سيكون الربح الخاضع للضريبة أعلى مقارنة بالربح المحاسبي ، وسيدفع الشخص أو المنظمة المزيد من الضرائب هذا العام ، أي. يعتبر المبلغ الإضافي المدفوع كضريبة على الربح الإضافي بسبب رفض مبلغ مخصص الخصم بمثابة ضريبة مؤجلة ، والتي سيتم تحقيقها في السنوات القادمة.
# 2 - الالتزام الضريبي المؤجل
يتم إنشاء المسؤولية الضريبية المؤجلة عندما يتعين على الشخص أو المنظمة دفع ضرائب أقل في العام الحالي بسبب اختلاف التوقيت. على سبيل المثال - دعنا نفكر في أنه يتم استهلاك أصل بقيمة 10000 دولار في دفاتر المحاسبة وفقًا لطريقة القسط الثابت (SLM) لمدة 8 سنوات - سيكون الإهلاك كل عام 1250 دولارًا (10000/8 دولارًا).
ومع ذلك ، إذا كانت القواعد الضريبية تنص على أنه يجب إهلاك الأصول بنسبة 20٪ (WDV) ، طريقة القيمة المكتوبة. سيكون الإهلاك لأغراض الضرائب في السنة الثانية 1600 دولار ((10000 دولار - 2000 أي 20 ٪ للسنة الأولى) = 8000 دولار * 20 ٪ = 1600 دولار)).
هنا ستحصل المنظمة على خصم إضافي قدره 350 دولارًا (1600 دولار - 1250 دولارًا) لأغراض الضرائب. إذا اعتبرنا أن معدل الضريبة هو 30٪ ، فإن التزام الضريبة المؤجلة هنا هو 105 دولارات (350 دولارًا * 30٪).
# 3 - محاسبة ضريبة القيمة المضافة
تخضع معظم البلدان لضريبة السلع والخدمات (GST) أو ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) ، والتي تشكل جزءًا من جميع الفواتير الصادرة تقريبًا. الآن ، لا ينبغي اعتبار هذا كمصروفات مباشرة لأن المنظمات تحصل على ائتمان ضريبة المدخلات على المبلغ المدفوع بالفعل. للمطالبة بهذه المدخلات ، تضع السلطات الضريبية شروطًا معينة فيما يتعلق بتنسيق الفاتورة واسم الشركة وتسجيلها وتفاصيل الجزء الثاني وما إلى ذلك ، ويجب استيفاء جميع هذه الشروط من قبل فريق المحاسبة الضريبية قبل المطالبة بضريبة القيمة المضافة / ضريبة السلع والخدمات ائتمان المدخلات.
# 4 - تسعير المعاملات
في عالم العولمة اليوم ، تفتح العديد من الشركات فروعها في أجزاء مختلفة من العالم. تراقب السياسة تسعير التحويل المسمى تسعير معاملة Arm's Length ، والذي يدافع عن سياسة التجارة العادلة في جميع أنحاء العالم. بكلمات بسيطة ، تنص على أن الجزء أو الشخص المرتبط يجب ألا يستفيد من السلع أو الخدمات بتكلفة أقل من السعر الذي تم بيعه به إلى طرف ثالث غير ذي صلة.
أيضًا ، إذا أنشأت منظمة ما مكتبًا خارجيًا فقط يعمل فيه الأشخاص ، ولم يتم القيام بأي عمل آخر في هذا البلد. وفقًا لسياسة تسعير التحويل ، يتعين على المنظمة دفع نسبة معينة (8-15٪) من الضريبة على النفقات المتكبدة في تشغيل المكتب الخارجي. التسعير التحويلي هو أحد المكونات سريعة الخطى والصعبة في عالم اليوم.
# 5 - تصنيف الدخل
المحاسبة تأخذ في الاعتبار جميع المقبوضات والمدفوعات لحساب الربح المحاسبي. ومع ذلك ، لا ترتبط جميع الإيصالات بالأعمال ، ويختلف معدل الضريبة حسب نوع الإيصال.
دعونا ننظر في المثال أدناه -
في الجدول 1 ، يتم عرض مقتطف من دفاتر المحاسبة ، وفي الجدول الثاني يوضح كيف يتعين على المحاسبة الضريبية تصنيف نوع الدخل حيث تختلف معدلات ضريبة الدخل على أنواع الدخل.
مزايا
- تصنيف الدخل لتطبيق معدل الضريبة الصحيح ؛
- الالتزام بالامتثال القانوني.
- يمكن تعويض خسائر السنوات الحالية والسابقة في فترات مستقبلية عن طريق تقديم الإقرارات الضريبية.
- تسهيل التدقيق الضريبي.
- التقييم الذاتي ودفعات الضرائب في الوقت المناسب ؛
سلبيات
- يحتاج إلى مزيد من الوقت والموارد للعمل ؛
- يتقاضى المتخصصون في الضرائب ثمنا باهظا للمنظمات.
- هناك تغييرات في السياسات الضريبية كل عام تقريبًا.
نقاط مهمة يجب ملاحظتها
في كل مرة يكون هناك تغيير في السياسات ومعدلات الضرائب وما إلى ذلك ، يجب على المؤسسات / الأفراد تحديث أنفسهم ، ويجب تعديل برامج المحاسبة وفقًا لذلك.
استنتاج
تعد المحاسبة الضريبية محورية لأي شركة أو فرد لأنها توفر إطارًا لإعلان الدخل الصحيح ودفع الضرائب المناسبة. في حالة الغموض ، يجب استشارة أخصائي ضرائب لتجنب أي خطأ في الامتثال الضريبي حيث توجد غرامات وعقوبات على المتخلفين عن الضرائب. كما أنه يعمل على تجنب الضرائب عن طريق تحديد الطريقة الأفضل لكل نوع من أنواع الأعمال أو الأفراد.
