أيام المدين (المعنى ، الصيغة) | حساب نسبة أيام المدين

تُستخدم صيغة أيام المدين لحساب متوسط ​​الأيام المطلوبة لتلقي المدفوعات من العملاء مقابل الفواتير الصادرة ويتم حسابها بقسمة الذمم المدينة التجارية على مبيعات الائتمان السنوية ثم ضرب الناتج في إجمالي عدد الأيام.

ما هي صيغة أيام المدين؟

يشير مصطلح "أيام المدين" إلى عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتحصيل النقود من مبيعاتها الائتمانية ، مما يدل على وضع السيولة للشركة وكفاءة إدارة التحصيل. يُعرف أيضًا باسم مبيعات الأيام المعلقة (DSO) أو أيام التحصيل. يتم حساب نسبة أيام المدين بقسمة متوسط ​​الذمم المدينة على إجمالي المبيعات السنوية وضربها في 365 يومًا.

صيغة أيام المدين = (متوسط ​​الحسابات المدينة / إجمالي المبيعات السنوية) * 365 يومًا

يمكن أيضًا التعبير عن صيغة أيام الاستلام كمتوسط ​​حسابات القبض حسب متوسط ​​المبيعات اليومية.

يتم تمثيل صيغة أيام القبض على النحو التالي ،

نسبة أيام المدين = (متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض / متوسط ​​المبيعات اليومية)

خاطئة

يتم حساب صيغة أيام المدين باتباع الخطوات التالية:

الخطوة 1: أولاً ، حدد متوسط ​​الذمم المدينة للشركة. يتم احتساب متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض عن طريق إضافة مبلغ الذمم المدينة في بداية العام مع ذلك الخاص بنهاية العام ثم قسمة النتيجة على اثنين. يمكن جمع كلتا المعلومات من الميزانية العمومية للشركة.

متوسط ​​حسابات القبض = (فتح حسابات القبض + إغلاق حسابات القبض) / 2

الخطوة 2: بعد ذلك ، حدد إجمالي المبيعات السنوية للشركة ، والتي يمكن توفيرها بسهولة كبند في بيان الدخل للشركة. علاوة على ذلك ، يمكن أيضًا حساب متوسط ​​المبيعات اليومية بقسمة إجمالي المبيعات السنوية على 365 يومًا (عدد الأيام في السنة).

متوسط ​​المبيعات اليومية = إجمالي المبيعات السنوية / 365

الخطوة 3: أخيرًا ، يتم حساب نسبة أيام المدين عن طريق قسمة متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض على إجمالي المبيعات السنوية ثم الضرب في 365 يومًا. يمكن أيضًا حساب صيغة أيام القبض بقسمة متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض على متوسط ​​المبيعات اليومية.

صيغة أيام المدين = (متوسط ​​حسابات القبض / إجمالي المبيعات السنوية) * 365 يومًا

أو

حساب نسبة أيام المدين = (متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض / متوسط ​​المبيعات اليومية)

أمثلة على صيغة أيام المدين (مع قالب Excel)

دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة لحساب أيام المدين لفهمها بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة أيام المدين من هنا - نموذج Excel لصيغة أيام المدين

مثال 1

دعونا نأخذ على سبيل المثال ديفيد ، وهو بائع ملابس بالتجزئة وغالبًا ما يقدم ائتمانًا لعملائه. يشتهر David ببيعه للعملاء بالائتمان مع توقع أن هؤلاء العملاء سوف يسددون قيمة البضائع في غضون الثلاثين يومًا القادمة. على الرغم من أن معظم العملاء يدفعون ثمن سلعهم على الفور ، إلا أن هناك البعض ممن تأخروا. احسب نسبة أيام المدين مع الأخذ في الاعتبار أنه في نهاية السنة المالية سجلت البيانات الحسابات التالية:

معطى،

  • متوسط ​​حسابات القبض: 30 ألف دولار
  • إجمالي المبيعات السنوية: 210 ألف دولار

فيما يلي بيانات لحساب أيام المبيعات المعلقة

لذلك ، يمكن حساب أيام المدين على النحو التالي ،

DSO = (متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض / إجمالي المبيعات السنوية) * 365 يومًا

= (30،000 دولار / 210،000 دولار) * 365 يومًا

لقد مضى DSO حتى 52 يومًا بسبب بعض العملاء المتأخرين في السداد.

المثال رقم 2

دعونا نأخذ مثالاً آخر على ABC Ltd التي أبلغت عن إجمالي مبيعات سنوية بقيمة 2،500،000 دولار أمريكي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016. كانت حسابات القبض في بداية العام 900،000 دولار أمريكي ، والرصيد في نهاية العام هو 700،000 دولار أمريكي. حدد أيام المبيعات المعلقة لشركة ABC Ltd بناءً على المعلومات المقدمة.

معطى،

  • إجمالي المبيعات السنوية = 2500000 دولار
  • متوسط ​​حسابات القبض = (900000 دولار + 700000 دولار) / 2 = 800000 دولار

بالنظر إلى الجدول الذي يوضح بيانات حساب نسبة أيام المدين لشركة ABC Ltd.

لذلك ، يمكن حساب DSO لـ ABC Ltd على النحو التالي ،

أيام المبيعات المعلقة = (متوسط ​​حسابات القبض / إجمالي المبيعات السنوية) * 365 يومًا

= (800000 دولار / 2500000 دولار) * 365 يومًا

ستكون مبيعات الأيام المعلقة لشركة ABC Ltd -

DSO = 116.8 يومًا ~ 117 يومًا

أيام صيغة حاسبة المدين

يمكنك استخدام حاسبة صيغة أيام المدين هذه

متوسط ​​حسابات القبض
إجمالي المبيعات السنوية
صيغة أيام المدين =
 

صيغة أيام المدين =
متوسط ​​حسابات القبض
X 365
إجمالي المبيعات السنوية
0
X 365 = 0
0

الصلة والاستخدام

إنه أمر مهم للغاية بالنسبة للشركة ، لأنه إذا كانت نسبة أيام المدين تزداد بما يتجاوز شروط التداول المحددة ، فيمكن أن يشير ذلك إلى حقيقة أن الشركة إما غير قادرة على تحصيل ديونها من العملاء بكفاءة كافية أو ربما تلك الشروط يتم تغييرها لزيادة المبيعات. يعتبر يوم المدين الأقل مناسبًا لأنه يشير إلى أن الشركة يمكنها تحصيل النقد في وقت سابق من العملاء وأن الذمم المدينة جيدة ، مما يعني أنه ليس مطلوبًا شطبها كديون معدومة.

من ناحية أخرى ، إذا كان هناك اتجاه تصاعدي ملحوظ في نسبة المدين ، فهذا يعني أن هناك حاجة إلى مبلغ نقدي متزايد في شكل رأس مال عامل لتمويل الأعمال التجارية ، والتي يمكن أن تكون مشكلة لنمو الأعمال التجارية. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن المتوسط ​​يختلف من صناعة إلى أخرى ، على الرغم من أن معظم الشكاوى التجارية من أن المدينين عادة ما يستغرقون وقتًا طويلاً للدفع في كل سوق تقريبًا.

ومع ذلك ، تأتي Days Sales Outstanding أيضًا مع مجموعة من القيود ، مثل يجب على المحلل مقارنتها للشركات في نفس الصناعة. من الناحية المثالية ، إذا كان لدى الشركات نفس نموذج العمل والإيرادات ، فإن المقارنة تكون أكثر منطقية.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found