احتياطي الإيرادات | التعريف | أمثلة | كيف تنشأ؟
احتياطي الإيرادات هو الاحتياطي الذي يتم إنشاؤه من أرباح الشركة الناتجة عن أنشطتها التشغيلية خلال فترة زمنية ويتم الاحتفاظ بها لغرض توسيع أعمالها أو لمواجهة الطوارئ في المستقبل.
ما هو احتياطي الإيرادات؟
يتم إنشاء احتياطي الإيرادات من صافي الربح الناتج عن عمليات الشركة الأساسية. تقوم الشركات بإنشاء احتياطيات إيرادات لتوسيع الأعمال بسرعة. إنه أحد أفضل الموارد للتمويل الداخلي.
- عندما تكسب الشركة الكثير في السنة وتحقق أرباحًا ضخمة ، يتم وضع جزء من الأرباح جانباً وإعادة استثمارها في الأعمال التجارية. يسمى هذا الجزء باحتياطي الإيرادات أو في المصطلح الشائع "الأرباح المحتجزة".
- يتم توزيع باقي الأرباح على المساهمين كأرباح. في بعض الأحيان ، يتم توزيع الأرباح بالكامل كأرباح على المساهمين.
- يمكن للشركة توزيع أرباح نقدية أو أرباح على أنواع. يمكن توزيع احتياطيات الإيرادات كأرباح في شكل إصدار أسهم منحة.
- يساعد الشركة على أن تصبح أقوى من الداخل إلى الخارج حتى تتمكن من خدمة مساهميها لسنوات قادمة.
مثال احتياطي الإيرادات
كمثال ، يمكننا التحدث عن Apple. بعد الطرح العام الأولي (IPO) ، احتفظت شركة Apple بجميع أرباحها كاحتياطي إيرادات لبضع سنوات. الفكرة هي تقوية جوهر الشركة حتى يتمكنوا من خدمة عملائهم ومساهميهم بشكل أفضل. انظر إلى Apple الآن. إنها شركة مزدهرة وواحدة من أكثر العلامات التجارية قيمة في العالم.
كيف يتم إنشاء إحتياطي الإيرادات من الربح؟
في هذا القسم ، سوف نأخذ مثالاً لنرى كيف يمكننا إنشاء احتياطيات إيرادات من أرباح الشركة.
شيء واحد يجب أن نفهمه هنا هو أن احتياطي إيرادات الشركة ليس فقط في دفاتر الشركة. إنها أموال حقيقية وهي مصنوعة من أرباح حقيقية.
لذلك دعونا نبدأ.
| تفاصيل | 2016 (بالدولار) | 2015 (بالدولار الأمريكي) | ||
| إجمالي المبيعات والإيرادات | ||||
| - خط جديد لبيع الحقائب | 198000 | لا شيء | ||
| - مبيعات الحقائب الأخرى | 450.000 | 360.000 | ||
| - مبيعات الإكسسوارات | 142000 | 120000 | ||
| 790،000 | 480،000 | |||
| (-) إجمالي عوائد المبيعات | (30000) | (15000) | ||
| صافى عائد المبيعات | 760.000 | 465000 | ||
| (-) التكلفة الإجمالية للمبيعات | (518،000) | (249000) | ||
| - تكلفة المبيعات لخط جديد من الحقائب | (254000) | لا شيء | ||
| - تكلفة مبيعات الحقائب الأخرى | (190،000) | (182،000) | ||
| - تكلفة مبيعات الإكسسوارات | (74000) | (67000) | ||
| اجمالي الربح | 242000 | 216000 | ||
| (-) نفقات التشغيل | 157000 | 133000 | ||
| - بيع ومصروفات عمومية وإدارية | (123،000) | (93،000) | ||
| - نفقات التأمين | (12000) | (11000) | ||
| - نفقات أخرى | (22000) | (29،000) | ||
| الربح التشغيلي (EBIT) | 85000 | 83000 | ||
| (-) مصروفات الفوائد | (23000) | (18000) | ||
| الربح من العمليات قبل ضرائب الدخل (PBT) | 62000 | 65000 | ||
| (-) ضريبة الدخل | (15000) | (17،000) | ||
| صافي الربح (بات) | 47000 | 48000 |
في هذا المثال ، يمكنك أن ترى كيف يتم حساب "صافي الربح" في بيان الدخل.
- يتم إنشاؤه باستخدام صافي ربح الشركة ، وهو أموال حقيقية ، وهو متوفر في الكتب وكذلك نقدًا.
- لذلك ، يمكننا أن نرى أنه بالنسبة لصافي الأرباح لعامين متتاليين ، 2015 و 2016 هي 48000 دولار و 47000 دولار على التوالي.
- إذا افترضنا أنه سيتم تحويل 50 ٪ من صافي الأرباح إلى احتياطي الإيرادات أو الأرباح المحتجزة ، فسيكون المبلغ 24000 دولار و 23500 دولار + 24000 = 47500 لعام 2015 و 2016 على التوالي.
ستدرج هذه المبالغ في الميزانية العمومية للشركة كـ "أرباح محتجزة" في بيان حقوق المساهمين.
هذه لقطة.
| حقوق المساهمين | 2016 (بالدولار الأمريكي) | 2015 (بالدولار الأمريكي) |
| الأسهم الممتازة | 55000 | 55000 |
| الأسهم العادية المباعة | 500000 | 500000 |
| إجمالي الأرباح المحتجزة | 23500 + 24000 = 47500 | 24000 |
| إجمالي حقوق المساهمين | 602500 | 579000 |
يمكن استخدام هذه الأرباح المحتجزة "كأرباح غير موزعة" لإعادة الاستثمار في الأعمال التجارية. أو يمكن توزيعها كأرباح على المساهمين أو يمكن إصدارها كأسهم منحة.
مزايا احتياطي الإيرادات
فيما يلي مزايا إنشاء احتياطي الإيرادات -
- أولاً ، يمكن استخدامه كمصدر كبير للتمويل الداخلي لتلبية متطلبات الأعمال التجارية على المدى القصير.
- ثانيًا ، يمكن توزيعها إذا طلب المساهمون ذلك.
- ثالثًا ، يمكن الحصول عليها بقيمة نقدية حقيقية ويمكن أن تكون موجودة أيضًا في دفاتر الحسابات.
- رابعًا ، يمكن أيضًا استخدامه لاستبدال الأصول القديمة (التي هي الاحتياجات الفورية للشركة) أو لسداد التزام عاجل. نظرًا لأن احتياطي الإيرادات لا يتم الاحتفاظ به على المدى الطويل ، فإنه يخدم دائمًا الغرض في حالات الطوارئ قصيرة أو متوسطة الأجل.
هل هناك علاقة بين كفاءة التشغيل واحتياطي الإيرادات؟
ظاهريًا ، يبدو أنه لا توجد علاقة بين كفاءة تشغيل الأعمال ونسبة الاحتفاظ. ولكن في الواقع ، ستكون الشركة قادرة على الاحتفاظ بالمزيد عندما تكون "الأرباح الصافية" جديرة بالملاحظة. وإذا نظرنا إلى النسبة بين "صافي الربح" و "إجمالي رأس المال المستخدم" ، فسنحصل على فكرة واضحة عن الكفاءة التشغيلية للشركة.
إذا احتفظت الشركة بمبلغ 100000 دولار كاحتياطي إيرادات (وهو 25٪ من "صافي الربح") ؛ يجب أن يكون صافي الربح 400000 دولار. وهذا يعني أن احتياطي الإيرادات هو مؤشر غير مباشر لمدى الكفاءة التشغيلية للشركة.
