بيان الحجم الشائع (المعنى ، الأمثلة) | أعلى 2 أنواع
ما هو بيان الحجم المشترك؟
الحجم المشترك للبيانات المالية هو أسلوب يستخدم لتحديد المكان الذي طبقت فيه الشركة مواردها وبأي نسب يتم توزيع هذه الموارد بين مختلف حسابات الميزانية العمومية وبيان الدخل. يحدد التحليل الوزن النسبي لكل حساب وحصته في موارد الأصول أو توليد الإيرادات.
في الحجم المشترك ، يتم عرض كل عنصر من عناصر البيانات المالية (كل من بيان الدخل والميزانية العمومية) كنسبة مئوية من عنصر آخر. يتم تمثيل الأصول والخصوم ورأس المال كنسبة مئوية من إجمالي الأصول. في حالة بيان الدخل ، يتم تعريف كل عنصر من عناصر الدخل والنفقات كنسبة مئوية من إجمالي المبيعات.
هناك نوعان من بيانات الحجم المشترك - أ) الميزانية العمومية و ب) بيان الدخل
# 1 - بيان الحجم المشترك للميزانية العمومية
كمثال على الحجم المشترك ، دعنا نأخذ الميزانية العمومية لشركات مجموعة تاتا كما في 30.09.2016.
إذا نظرنا فقط إلى الميزانية العمومية أعلاه ، فلن يكون ذلك منطقيًا.
اسمحوا لي بتحويل كل عنصر من عناصر الميزانية العمومية هذه كنسبة مئوية من " الإجمالي" ، وهو 119،020 (الحجم الشائع للميزانية العمومية) . ثم ستظهر الميزانية العمومية على النحو التالي -
الآن ألق نظرة على الميزانية العمومية أعلاه. تبدو بديهية للغاية ، أليس كذلك؟ عندما نؤدي حجمًا مشتركًا ، توفر البيانات رؤى مالية.
في هذه الحالة ، لعمل الحجم الشائع للميزانية العمومية ، قمنا بتحويل جميع عناصر الميزانية العمومية كنسبة مئوية من الإجمالي. -
على أساس مستقل ، يمكننا استخلاص الاستنتاجات التالية من الميزانية العمومية:
- الاحتياطيات والفائض 58.3٪ هي أعلى نسبة. تمتلك الشركة كمية هائلة من الاحتياطيات.
- نسبة الدين إلى حقوق الملكية في هذه الشركة (19.6 ÷ 1) = 0.33 ، وهي نسبة منخفضة. هذا يعني أن الشركة لا تستخدم ديونًا كافية. كلما زاد الدين يجلب النفوذ المالي ووفورات الضرائب.
- يتم استثمار غالبية الاحتياطيات وجزء فائض في استثمارات غير متداولة.
- يتم استثمار معظم القروض طويلة الأجل في الأصول الثابتة.
- استثمرت الشركة في الغالب في استثمارات غير متداولة من الاستثمارات الحالية.
- تعتبر الشركة شركة كثيفة رأس المال بشكل كبير كاستثمار في الأصول غير المتداولة (خاصة الأصول الثابتة مرتفعة للغاية والتي تقارب 42.5٪)
- بلغت الذمم التجارية المدينة 0.7٪ ، في حين بلغت الذمم التجارية الدائنة 5.6٪. وهذا يعني أن الشركة لا تمنح الكثير من الائتمان للمدينين ، بينما تتمتع بفترة الائتمان من دائنيها.
كما رأينا أعلاه ، يمكن أن يمنحك بيان الحجم المشترك الكثير من الرؤى الأفضل للوضع المالي للشركة أكثر مما لو نظرت إليه بطريقة أخرى.
بيانات الحجم المشترك للميزانية العمومية على مدى فترات مختلفة
استمرارًا لمثال الحجم المشترك أعلاه ، دعنا الآن نقارن ميزانيات سنتين لنفس الشركة.
دعونا نحولها إلى شروط النسبة المئوية ونستخلص بعض الاستنتاجات.
بعد تحويل ميزانيتي السنتين ، يمكننا استنباط ذلك.
- زادت الاحتياطيات بشكل هامشي بنسبة 2٪ مقارنة بعام 2015. وهذا يعني أنه لا بد من زيادة الربحية.
- انخفضت القروض طويلة الأجل بنسبة 1٪ ؛ وهذا يعني أنه لا بد من حدوث بعض التسديدات الهامشية للقروض.
- هناك زيادة في الاقتراض قصير الأجل بنسبة 1.7٪.
- ظلت مستويات المخزون على حالها تقريبًا.
- هناك زيادة هامشية في الذمم المدينة التجارية.
- ظل رأس المال كما هو ، مما يعني أنه لا يوجد إصدار جديد لرأس المال.
# 2 - بيان الحجم المشترك لبيان الدخل
لنبدأ الآن في تنفيذ الحجم المشترك لبيان الدخل لفترات مختلفة ونحللها على أساس الفترة المستقلة ولأعوام مختلفة. فيما يلي حساب الأرباح والخسائر لشركة مجموعة تاتا.
قد تكون الطائرة التي تبحث في بيان الدخل أعلاه مربكة. لذلك ، دعنا نحول نفس النسبة المئوية للمبيعات أو إجمالي الدخل من العمليات. (الحجم المشترك لبيان الدخل)
يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية بعد تحويل نفس البيانات المالية ذات الحجم المشترك والمقارنة على مدى فترات مختلفة.
- هناك انخفاض في شراء منتجات الصلب الجاهزة ونصف المصنعة والمنتجات الأخرى حيث انخفضت النسبة من 3.3٪ في ديسمبر 2015 إلى 1.4٪ في ديسمبر 2016.
- يبقى استهلاك المواد الخام عند ~ 23 ٪ وفقًا للاتجاه السابق.
- انخفضت تكلفة الموظف من 11٪ في ديسمبر 2015 إلى 8.5٪ في ديسمبر 2016
- انخفضت تكلفة الطاقة أيضًا من 6٪ إلى 5٪ في ديسمبر 2016
- انخفض إجمالي المصروفات بشكل كبير من 91.5٪ في ديسمبر 2015 إلى 82.2٪ في ديسمبر 2016
- زادت مصروفات ضريبة الدخل ثلاث مرات من 1.6٪ في ديسمبر 2015 إلى 4.2٪ في ديسمبر 2016
على أساس مستقل (أي من خلال تحليل فترة واحدة) ، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية.
- تساهم المواد الخام في كونها تكلفة عالية في عملية التصنيع ، والتي تقارب 23٪ من كل عملية بيع.
- بلغ هامش صافي الربحية لفترة ديسمبر 2016 8.5٪.
- نظرًا لأن PBT تبلغ 12.7٪ ومصاريف الضرائب 4.2٪ من المبيعات ، فإن معدل ضريبة الشركة يبلغ حوالي 30٪
- الشركة لديها مخزون إغلاق أكثر من المخزون الافتتاحي حيث أن التغيرات في المخزونات لفترة ديسمبر 2016 سلبية.
بيان الحجم المشترك لبيان الدخل الخاص بشركة كولجيت
- في كولجيت ، نلاحظ أن هامش الربح الإجمالي يتراوح بين 56٪ -59٪.
- انخفضت المصاريف الإدارية والعمومية للبيع من 36.1٪ في 2007 إلى 34.1٪ في العام المنتهي 2015.
- انخفض الدخل التشغيلي بشكل كبير في عام 2015.
- انخفض صافي الدخل بشكل كبير إلى أقل من 10٪.
- قفزت معدلات الضرائب الفعلية إلى 44٪ في عام 2015. وبين عامي 2008 و 2014 ، كانت في حدود 32-33٪.
بيان الحجم المشترك للميزانية العمومية لشركة Colgate
- ارتفع النقد والنقد المعادل من 4.2٪ في عام 2007 إلى 8.1٪ من إجمالي الأصول.
- انخفضت الذمم المدينة من 16.6٪ في عام 2007 إلى 11.9٪ في عام 2015.
- انخفض المخزون من 11.6٪ إلى 9.9٪ بشكل عام.
- ارتفعت الأصول المتداولة الأخرى من 3.3٪ إلى 6.7٪ من إجمالي الأصول خلال السنوات التسع الماضية.
- على جانب المطلوبات ، تبلغ الحسابات الدائنة حاليًا 9.3 ٪ من إجمالي الأصول.
- كان هناك قفزة كبيرة في الدين طويل الأجل إلى 52.4٪ في عام 2015.
- كما زادت حقوق الملكية غير المسيطرة على مدار 9 سنوات وهي الآن تبلغ 2.1٪
مزايا
- يمكن مقارنة بيانات الأرباح والتقارير المالية الأخرى لشركات مختلفة بسهولة على الرغم من اختلاف أحجامها. على سبيل المثال ، يمكن مقارنة الميزانية العمومية لشركة Apple Inc و Samsung بسهولة بعد تحويلهما إلى شروط النسبة المئوية.
- داخل شركة واحدة ، يمكن مقارنة التغييرات السنوية أو الفصلية في العناصر بسهولة. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون بيان الدخل لشركة Apple Inc لسنوات مختلفة قابلاً للمقارنة إذا تم تحويله إلى نسبة مئوية. إنه يعطي مؤشرًا مثاليًا لمدى تحسن أو انخفاض إيرادات المبيعات. كم كل حساب انتقل. مقدار مصروف الإهلاك زيادة أو نقصان.
- يعزز اتخاذ القرارات الإدارية الفعالة ؛
