seychellesartprojects.org

ما هي ضريبة Ad Valorem؟

تعني ضريبة Ad Valorem ببساطة ضريبة تفرضها حكومات الولايات والبلديات والتي تعتمد على القيمة المقدرة للأصل مثل الأصول العقارية أو الممتلكات الشخصية. تأتي من كلمة لاتينية تُعرف باسم "وفقًا للقيمة" ومثالها الأكثر شيوعًا هو ضريبة الأملاك حيث يقوم مقيم الضرائب العام بمراجعة دورية لقيمة الممتلكات العقارية وفرض الضريبة على أساس تلك القيمة.

أنواع ضريبة Ad Valorem

تعد ضرائب Ad Valorem من المصادر الرئيسية للدخل بالنسبة لحكومات الولايات والبلديات. الأنواع الأكثر شيوعًا هي:

# 1 - ضريبة الأملاك

ضريبة الملكية هي الضرائب التي تفرضها حكومات الولايات أو البلديات على الممتلكات التجارية أو الشخصية على تحسين الممتلكات. قد تشمل الممتلكات الشخصية سيارة. عادة ما تقوم السلطات الضريبية بتوظيف مقيمين ممتلكات لتقييم قيمة الممتلكات ومن ثم فرض ضريبة على ذلك. على سبيل المثال ، إذا قام شخص ما ببناء مرآب لتصليح السيارات في ممتلكاته ، فعلى الرغم من عدم تغيير حجم العقار ، تزداد قيمة الممتلكات ، وستقوم السلطات الضريبية بفرض ضريبة بناءً على تلك القيمة.

# 2 - ضريبة المبيعات

على عكس ضريبة الممتلكات ، يتم فرض ضريبة المبيعات فقط في وقت شراء الممتلكات. يتم احتسابها كنسبة مئوية من قيمة الممتلكات - تختلف معدلات ضريبة المبيعات حسب البلد.

# 3 - ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة من قبل الأعمال أو العمالة. بينما يتم فرض ضريبة المبيعات على القيمة الكاملة للممتلكات ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة أو الأرباح حسب النشاط التجاري. عادة ما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مستهلك البضائع. على سبيل المثال ، إذا كان المستهلك يشتري بعض السلع ، فإنه يدفع ضريبة القيمة المضافة مقابل عملية الإنتاج الكاملة لتلك السلع.

أمثلة على حساب ضريبة Ad Valorem

لنأخذ بعض الأمثلة لفهمها بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel Ad Valorem Tax هنا - نموذج Excel Ad Valorem Tax

مثال 1

مثال بسيط هو ضريبة الممتلكات التي تفرضها السلطات الحكومية. لنفترض أنك تمتلك منزلاً ، وبالنسبة لهذا العام ، قدرت سلطات الضرائب قيمة منزلك بمبلغ 100000 دولار. ضريبة الأملاك في منطقتك 4٪.

المحلول:

سيكون حساب ضريبة Ad Valorem -

• قيمة المنزل = 100،000 دولار
• ضريبة الأملاك = 4٪
• ضريبة الأملاك = 100،000 * 4٪ = 4،000 دولار أمريكي

ومن ثم فإن ضريبة الممتلكات على منزلك لهذا العام هي 4000 دولار.

المثال رقم 2

يتم تطبيق ضريبة الممتلكات Ad Valorem بشكل دوري من قبل سلطات الولاية أو البلدية. لنفترض أن مدرسة XYZ قد أضافت 5 فصول دراسية أخرى وأنشأت ملعبًا في هذه السنة المالية. عندما تقوم سلطات الضرائب بتقييم قيمتها للسنة المالية ، بسبب البناء ، قاموا بزيادة قيمة المدرسة من 500000 دولار إلى 600000 دولار ، على الرغم من أن مساحة المدرسة لا تزال كما هي. مدرسة XYZ مؤهلة أيضًا للحصول على إعفاء بقيمة 50،000 دولار. لذا فإن القيمة الإجمالية للممتلكات المؤهلة لضريبة العقارات في Ad Valorem لهذه السنة المالية ستكون 550 ألف دولار. يتم الآن قياس معدل الضريبة بشكل عام بالميل. ما هو معدل الضريبة مضروبًا في 1000؟

المحلول:

• معدل الضريبة = متطلبات الضريبة / أساس الضريبة.
• القاعدة الضريبية لتلك المنطقة هي 50 مليون دولار ، ومتطلبات الضريبة 2 مليون دولار.
• معدل الضريبة = 2/50 = 0.04 = 40 مل.

حساب ضريبة Ad Valorem لمدرسة XYZ -

• القيمة المقدرة = 600000 دولار
• الإعفاء = 50000 دولار
• الأساس الخاضع للضريبة = 600000 دولار - 50000 دولار = 550 ألف دولار
• معدل الملاءة الضريبية = 40 مل
• الضريبة المطبقة = 550.000 * 0.04 = 22.000 دولار

مزايا

• نظرًا لأنه يتم استخدامه على القيمة المتزايدة ، فإنه يتجنب التمييز ضد العناصر منخفضة السعر.
• يتم ضبطه حسب القدرة الشرائية للأفراد.

محددات

• في بعض الأحيان يصبح من الصعب للغاية تحليل القيمة العادلة للأصول أو الممتلكات.

نقاط مهمة

• تعتمد ضريبة الممتلكات Ad Valorem على القيمة المضافة على الممتلكات ومتطلبات الميزانية الضريبية (معدل الملل) للبلدية لتلك السنة المالية.
• لا يتم احتسابها بناءً على حجم العقار.
• إنها أكثر تصاعدية من ضريبة معينة لأنه إذا كانت قيمة منزلك أعلى ، فهذا يعني أنه سيتعين عليك دفع ضريبة أكثر من تلك التي تدفعها على المنزل الأقل قيمة. لذا سيتعين على الأثرياء دفع المزيد من الضرائب نظرًا لوجود فرص ، فإنهم سينفقون أكثر على الممتلكات.

استنتاج

هذه هي واحدة من المصادر الرئيسية لتوليد الدخل لمجالس الدولة والبلديات. ذلك يعتمد على القيمة المقدرة للممتلكات. بعض الأمثلة على ضرائب Ad Valorem هي ضريبة الممتلكات ، وضريبة المبيعات على السلع الاستهلاكية ، وضريبة القيمة المضافة على المنتج النهائي. تعتبر أكثر تقدمية ، لكنها معقدة بعض الشيء لأن تقييم قيمة الخاصية في بعض الأحيان قد يكون مهمة صعبة.