نسبة التشغيل (المعنى ، مثال) | كيف تفسر؟
نسبة التشغيل المعنى
تشير نسبة التشغيل إلى مقياس تستخدمه الشركة لتحديد مدى كفاءة إدارة الشركة في الحفاظ على انخفاض تكاليف التشغيل مع توليد الإيرادات أو المبيعات في نفس الوقت ، من خلال مقارنة إجمالي نفقات التشغيل للشركة بمصاريف مبيعاتها الصافية.
تتكون مصاريف التشغيل الإجمالية للشركة من عنصرين ، بشكل أساسي تكلفة البضائع المباعة ومصاريف التشغيل.
- تشمل مصاريف التشغيل عمومًا الرسوم المحاسبية والقانونية والرسوم المصرفية وتكاليف المبيعات والتسويق وتكاليف توريد المكاتب والرواتب والأجور وتكاليف الإصلاح والصيانة ومصاريف البحث والتطوير غير المرسملة.
- تشمل تكلفة البضائع المباعة تكاليف المواد المباشرة ، وإيجار المصنع ، والعمالة المباشرة ، وتكاليف الإصلاح ، إلخ.
تفسير نسبة التشغيل
يتم الوصول إليه بقسمة مجموع مصاريف التشغيل وتكلفة البضائع المباعة على صافي المبيعات.
نسبة التشغيل = (مصاريف التشغيل + تكلفة البضائع المباعة) / صافي المبيعات.
تشير النسبة الأعلى إلى أن النفقات أكثر من قدرة الشركة على تحقيق إيرادات كافية وقد تعتبر غير فعالة. وبالمثل ، تعتبر النسبة المنخفضة نسبيًا علامة جيدة لأن نفقات الشركة أقل من إيراداتها.
مثال على نسبة التشغيل
دعونا نحسب نسبة التشغيل لشركة جنرال إلكتريك لعام 2018. التفاصيل موجودة في اللقطة.
يمكنك تنزيل نموذج Excel لنسبة التشغيل من هنا - نموذج Excel لمعدل التشغيل
المصدر: التقرير السنوي GE
استخدم البيانات التالية -
- تكلفة البضائع المباعة = تكلفة السلع وتكلفة الخدمات (63116 + 29555) = 92671
- إجمالي مصاريف التشغيل = البيع والمصاريف العمومية والإدارية (18111) + المصاريف والتكاليف الأخرى (464) = 18575
- صافي المبيعات = 121615
لذلك ، يمكن إجراء الحساب على النحو التالي -
نسبة التشغيل = (مصاريف التشغيل + تكلفة البضائع المباعة) / صافي المبيعات
- = (18575 + 92761) / 121615
- = 0.914739
مزايا نسبة التشغيل
- المقياس المالي لتقييم الأعمال: يعمل كميسر أساسي لتحليل النسبة من خلال الاضطرار إلى مقارنة نفقات الأعمال بنفقات الإيرادات وبالتالي يكون بمثابة أداة ضرورية للتقييم المالي في فهم صحة الشركة.
- تسهيل تحليل السلاسل الزمنية: من خلال العمل كمقياس لقياس القدرة التشغيلية للشركة ، تميل هذه النسبة أيضًا إلى تسهيل تحليل السلاسل الزمنية لفترات العمل الإضافية لنفس الشركة. بهذه الطريقة ، يمكن للمرء أن يفهم ما إذا كانت الشركة قد حققت أداءً أفضل في هذا المقياس المحدد في السنوات السابقة ، أم أنها حققت أداءً جيدًا بالفعل في العام الحالي. بهذه الطريقة ، يمكن إجراء تحليل السلاسل الزمنية للشركة خلال إطار زمني.
- يسهل المقارنة بين القطاعات: يساعد هذا المقياس أيضًا في المقارنة بين الشركات الشقيقة من خلال المساعدة في النظر إلى نفس النسبة بين الشركات المختلفة. يمكن أيضًا مقارنة المقياس بمعيار الصناعة لقياس وفهم ما إذا كان الأداء يتماشى مع الصناعة والأقران ولمعرفة ما إذا كان هناك مجال للنمو وتحسين الأداء.
- يعمل كمؤشر لإظهار كفاءة الإدارة: من خلال الاضطرار إلى مقارنة نفقات تشغيل الشركة بنفقات المبيعات ، يمكن للمرء أن يفهم ما إذا كانت الشركة فعالة في إدارة نفقاتها. تعتبر النسبة المنخفضة علامة جيدة ، بينما تميل النسبة المتزايدة إلى العمل كإشارة حمراء لأنها تشير إلى زيادة النفقات بمرور الوقت ، ومن الضروري الاحتفاظ بعلامة تبويب على ذلك.
عيوب نسبة التشغيل
- لا يمكن اعتباره في العزل: يصبح من الضروري ملاحظة أنه بمجرد النظر إلى هذا الإجراء ، لا يمكن للمرء أن يحكم على الصحة الكلية للشركة. يجب على المرء أيضًا أن ينظر إلى الربحية والنشاط وأيضًا نسبة الرافعة المالية للقياس والحصول على فهم أفضل للأعمال.
- لا يمكن المقارنة مع الصناعات الأخرى : أحد عيوب هذه النسبة هو أنه لا يمكن مقارنة النسبة مع الشركات التي تعمل في صناعات أخرى لأن ذلك قد لا يكون معيارًا مناسبًا. يتعين على المرء أن ينظر في أعمال مماثلة لتسهيل المقارنة والحصول على فهم أفضل للأعمال التجارية عند النظر إليها نسبيًا.
- لا تأخذ في الاعتبار الديون : قد تستمر الشركة في الحصول على قدر هائل من الديون ، وعادة ما لا تكون مدفوعات الفائدة هذه جزءًا من نفقات تشغيل الشركة. ومن ثم لن تكون ذات فائدة كبيرة إذا (كان على المرء أن يدرس هذه النسبة بمعزل عن غيرها). يحتاج المرء إلى نظرة شاملة من خلال النظر أيضًا في النسب الأخرى التي تُستخدم عادةً في تحليل البيانات المالية.
محددات
- يتطلب حكمًا نسبيًا: يحتاج المرء إلى بيانات مقارنة لقياس وفهم هذه النسبة وبالتالي الحكم على أداء العمل ، من خلال النظر إلى مصادر البيانات النسبية الأخرى حيث لا يمكن دراسة هذه النسبة نفسها بمعزل عن غيرها.
- بعض المكونات التي لم يتم النظر فيها: لا تستمر في النظر في بعض المكونات مثل الديون ، ولا تشكل مدفوعات الفائدة اللاحقة جزءًا من البسط كجزء من نفقات التشغيل. ومن ثم قد يميل التحليل إلى الانحراف إلى هذا الحد.
استنتاج
تعتبر نسبة التشغيل بمثابة مقياس ممتاز وتساعد الإدارة والمحللين على فهم ما إذا كانت الشركة تتمتع بالكفاءة الكافية في الاضطرار إلى إدارة جميع نفقاتها مقابل إجمالي مبيعات الشركة. على غرار تحليل البيانات المالية من خلال الاستفادة من النسب الأخرى ، يساعد هذا المقياس أيضًا في فهم السلاسل الزمنية والتحليل المقطعي من خلال إجراء مقارنة بين الشركة بمرور الوقت وأيضًا مع الشركة نفسها وحتى مع أقرانها.
على الرغم من أن هذا المقياس يفتقر إلى النطاق الذي لا يمكن دراسته بمعزل عن غيره وقد يميل أيضًا إلى تفويت بعض المكونات المحددة التي لا تعتبر مدفوعات الفائدة على الديون ، يجب على المحلل تدوين ملاحظة وإدراكها. نفس الشيء. ومع ذلك ، على مر السنين ، فإن هذا المقياس لديه وظيفة جديرة بالثناء تتمثل في الاضطرار إلى العمل كمثال كلاسيكي لقياس كفاءة الإدارة من خلال فهم كيفية إدارة النفقات على ذلك إذا كانت مبيعاتها.
