أنواع البيانات المالية | شرح خطوة بخطوة مع أمثلة

3 أنواع مختلفة من البيانات المالية

  1. الميزانية العمومية: لمعرفة مكانة الشركة من حيث الأصول والخصوم.
  2. بيان الدخل: لشرح كيفية أداء تدفقات الدخل المختلفة.
  3. بيانات التدفق النقدي: لشرح كيفية التدفق النقدي الفعلي.

دعنا نلقي نظرة على ما تخزنه هذه البيانات فيها وما الدور الذي تلعبه في الإبلاغ عن أداء العمل.

# 1 الميزانية العمومية

إنه أحد أنواع البيانات المالية التي تعتبر مخرجات نهائية لجميع البيانات المالية حيث أن صافي الربح من بيان الدخل والرصيد النقدي الختامي من بيانات التدفقات النقدية هما مدخلات لإنشاء الميزانية العمومية. يظهر جميع الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في الشركة. حسب معادلة الميزانية العمومية:

الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين

مثال على الميزانية العمومية

في الميزانية العمومية بجانب الأصول في المحاسبة ، لدينا العناصر التالية:

  • النقد وما يعادله: المبلغ المالي الذي تحتفظ به الشركة كنقد ورصيد بنكي.
  • الأوراق المالية القابلة للتسويق: يمكن للشركة أيضًا إيقاف الاستثمار في مخططات الصناديق المشتركة والسندات والأسهم العامة / الاستثمار الخاص في شركات أخرى لكسبها على المدى القصير.
  • الذمم المدينة: هي مطالبة الشركة بجميع المبيعات القائمة على الائتمان التي تقوم بها للعملاء.
  • المخزون: هو المنتج والخدمات الرئيسية التي تريد الشركة بيعها.
  • المعدات والتجهيزات: وتشمل جميع المعدات التي تستخدمها الشركة لبناء منتجاتها.

على جانب المطلوبات في الميزانية العمومية ، لدينا العناصر التالية:

  • الذمم الدائنة : هو إجمالي المطالبات التي يمتلكها الآخرون بشأن شركتنا أثناء قيامنا بشراء سلعهم وخدماتهم عن طريق الائتمان.
  • الإيرادات غير المكتسبة : عندما يدفع العميل مقدمًا ، ولكن لم يتم تسليم المنتج إليه بعد عندما نقول إن هذه الإيرادات لم يتم جنيها بعد ، وبالتالي تصبح مسؤولية على ميزانيتنا العمومية.
  • الجزء الحالي من الدين طويل الأجل : يظهر ذلك الجزء من الدين الذي نحتاج إلى التقاعد هذا العام نفسه.
  • الديون طويلة الأجل : وهي توضح جميع قروض الشركة طويلة الأجل ، والتي سنسددها على مدى فترة طويلة من الوقت عندما يحين موعد استحقاقها.

على جانب حقوق الملكية في الميزانية العمومية ، لدينا العناصر التالية:

  • رأس المال المدفوع: ويظهر رأس المال الأصلي الذي تم استثماره من قبل أصحاب الأعمال ويتبع أيضًا زيادة رأس المال في حالة إصدار المزيد من الأسهم.
  • الأرباح المحتجزة: توفر نظرة ثاقبة على الأموال التي حققتها الشركة بمرور الوقت ولكنها احتفظت بها مع نفسها بدلاً من مشاركتها مع المستثمرين عن طريق توزيع الأرباح.

# 2 بيان الدخل

بيان الدخل هو أحد أنواع القوائم المالية التي تخزن جميع إيرادات ونفقات الشركة. نظرًا لأن الشركة تقوم بأعمالها اليومية ، فإنها تستمر في تكبد المصاريف اليومية وكسب الدخل من أنشطتها التجارية. يتم تسجيل كل هذه العناصر في هذا البيان. نكسب دخلنا عن طريق بيع منتجاتنا وتقديم الخدمات للعميل. يمكن أن تكون هناك مجموعة متنوعة من النفقات التي يمكن أن تتحملها الشركة ، وبعضها مذكور أدناه:

  • الرواتب
  • إيجار
  • الهاتف والانترنت
  • الماء والكهرباء
  • الضرائب
  • تأمين
  • تكلفة الإعلان والتسويق
  • وقود
  • ثابت
  • الفوائد المدفوعة والرسوم المصرفية الأخرى

أعلاه قائمة النفقات ، وهذه القائمة ليست نهائية.

مثال على بيان الدخل

فيما يلي مثال نموذجي على بيان الدخل:

نبدأ بالإبلاغ عن مبيعاتنا الإجمالية من الأعمال. ثم نطرح تكلفة إنتاج تلك السلع والخدمات لنحصل على هامش الربح الإجمالي للشركة. الآن نطرح جميع المصاريف المتعلقة بالعمل (مثل تلك المذكورة أعلاه) لحساب أرباح التشغيل (EBITDA). ثم نطرح الاستهلاك والإطفاء (D & A) لحساب أرباح التشغيل النهائية (EBIT). من EBIT ، سنخفض الفائدة للحصول على الأرباح قبل الضرائب (EBT) / الربح قبل الضريبة (PBT) ، وبعد ذلك سنخصم الضرائب لحساب الرقم النهائي للربح بعد الضريبة (PAT).

# 3 بيان التدفق النقدي

هذا البيان هو أحد أنواع البيانات المالية التي تسجل جميع المعاملات النقدية التي حدثت خلال الفترة في العمل. هناك بعض الطرق التي يمكن من خلالها تزيين دفاتر الحسابات لتبدو أفضل مما يجب أن تكون حقيقية ولكن التلاعب بالنقود أمر صعب للغاية. ومن ثم ، يعتبر بيان التدفق النقدي مصدرًا أكثر موثوقية للمعلومات حول الشركة. تولد الشركة النقد بشكل أساسي من 3 مجالات:

  • من عملياتها: والتي يتم تغطيتها في التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
  • من شراء وبيع أصولها: التي يتم تغطيتها في التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ؛
  • من جمع الأموال عن طريق الديون وحقوق الملكية: والتي يتم تغطيتها في التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية ؛

مثال على بيان التدفق النقدي

ضمن التدفقات النقدية من العمليات ، نبدأ من صافي الدخل ثم نخفض جميع النفقات غير النقدية مثل الاستهلاك ونضيف مرة أخرى جميع المكاسب غير النقدية في صافي الدخل. بعد ذلك ، نضيف كل الانخفاض في الأصول المتداولة لأنها كانت ستخفض رصيد الأصول لدينا في البداية ، وبالتالي يجب أن نضيفها. وبالمثل ، نحتاج إلى طرح كل الزيادة في الأصل الحالي لأن الاستثمار في الأصل الحالي من شأنه أن يقلل من مجموع الأصول لدينا ، وبالتالي يجب علينا إضافته مرة أخرى. سنفعل عكس جانب المطلوبات لإعادة حساب التدفق النقدي من عملياتنا التجارية.

بعد ذلك ، ضمن التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار ، سنبدأ بإضافة جميع المبيعات فيما يتعلق بالمصنع والآلات والمعدات لأنها زادت رصيد الأصول لدينا وطرح جميع المشتريات التي قمنا بها من هذه الأصول الرأسمالية طويلة الأجل. سيساعدنا هذا في حساب التدفقات النقدية الناشئة عن أنشطة الاستثمار.

ثم ننتقل إلى الجزء الأخير من بيان التدفق النقدي ، أي التدفقات النقدية من أنشطة التمويل. سنضيف هنا جميع العناصر التي ضخت النقد في هيكل رأس المال لدينا مثل بيع السندات أو بيع حقوق الملكية وطرح جميع العناصر التي أدت إلى انخفاض رصيدنا النقدي من هذا الجانب مثل استرداد السندات ، إلخ.

سيعطينا مجموع كل هذه العناصر الثلاثة زيادة / نقصان الرصيد النقدي خلال العام. سنقوم الآن بإضافته إلى الرصيد النقدي في البداية للحصول على الرقم الختامي للنقدية والنقدية المعادلة.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found