الذمم الدائنة (التعريف ، العملية) | كيف تفسر؟
ما هي الحسابات الدائنة (AP)؟
الحسابات الدائنة هي المبلغ المستحق على الشركة لمورديها أو البائعين لشراء السلع أو الخدمات ، وعادة ما يتم إظهارها كالتزام حالي في الميزانية العمومية حيث يتعين على الشركة سداد هذه الالتزامات خلال فترة زمنية محدودة. من المهم معرفة أن الحسابات الدائنة موجودة فقط في حالة المحاسبة على أساس الاستحقاق ولا توجد في نظام المحاسبة النقدية.
بعبارات بسيطة ، الحسابات الدائنة هي الأموال التي يجب دفعها لموردي المواد الخام ، والخدمات المقدمة للشركة. نلاحظ مما ورد أعلاه أن شركة Wal-Mart AP قد زادت على مدار السنوات العشر الماضية ، مما أدى إلى زيادة مستحقة الدفع للأيام المستحقة الدفع من 36 يومًا تقريبًا في عام 2010 إلى 40 يومًا في عام 2016.
خاطئة
لنفترض أن الشركة "أ" تنتج أحذية للرجال والنساء. وتقوم الشركة "ب" بتوريد الجلود إلى الشركة "أ". الآن ، حصلت الشركة "أ" على ما قيمته 40 ألف دولار من التوريد من الشركة "ب" على أساس ائتمان يتعين دفعه في غضون شهر. في هذه الحالة ، بالنسبة للشركة "أ" ، فإن الشركة "ب" هي الدائن ، وعدد الحسابات المستحقة الدفع هو 40 ألف دولار.
إذا نظرنا إلى هذا الموقف من زاوية مختلفة ، فسنرى ذلك للشركة "ب" ؛ الشركة أ هي المدين ، والمبلغ 40 ألف دولار هو حسابات القبض.
من تقديم Walmart 2016 ، نلاحظ أن AP كانت 38،487 مليون دولار في 2016 و 38،410 مليون في 2015.
المصدر: Walmart 2016 10K Filings
نظرًا لأن الشركات تدار على نطاق واسع ، فلا يمكن أن تكون كل عملية شراء أو بيع نقدًا. لذلك يقوم رجال الأعمال بالشراء أو البيع بالائتمان لتوفير المزيد من الراحة لشركائهم في الأعمال التجارية. نتيجة لذلك ، يجب فهم مفهوم الذمم الدائنة والذمم المدينة.
بموجب طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يجب على متلقي السلع أو الخدمات بالائتمان الإبلاغ عن الالتزام على الفور. تعني على الفور في تاريخ استلام السلع أو الخدمات.
بخلاف وجود دلالة محاسبية ، تعتبر الحسابات الدائنة أيضًا عملية تقوم بمراجعة جميع إدخالات الحسابات الدائنة وما إذا كانت قد تم إدخالها بشكل صحيح في النظام أم لا.
في إطار عملية الحسابات الدائنة ، عادة ، تتم مراجعة المعلومات التالية -
- فواتير من موردي الشركة
- أوامر الشراء المرسلة من قبل الشركة
- استلام التقارير المرسلة من الشركة
- العقود والاتفاقيات الأخرى
تفسير الذمم الدائنة
- بادئ ذي بدء ، كمستثمر ، فأنت من الخارج ، وليس لديك دائمًا فكرة عن مكانة الشركة. بغض النظر عن البيانات المالية اللامعة ، يخفي الوضع الفعلي للشركة ، والذي يحتاج المستثمرون إلى اكتشافه. وهذا هو سبب أهمية الأيام المستحقة الدفع. باستخدام الصيغة البسيطة ، يمكن للمستثمر معرفة عدد الأيام التي تم فيها تصفية الحسابات المستحقة الدفع. وإذا كان هناك أي تأخير فلماذا.
- ثانيًا ، اعتمادًا على جدول الدفع ، يقرر البائعون مزايا الشركة. إذا دفعت الشركة المبلغ المستحق خلال الفترة المحددة بشكل متبادل (أي 15 يومًا أو 30 يومًا أو 45 يومًا) ، فإن البائعين ينظرون إليهم على أنهم عملاء محترمون. خلاف ذلك ، يجوز للبائع تغيير شروط وأحكام العقود. يمكن للمستثمرين ، من خلال حساب DPO ، فهم سبب تغيير اتفاقيات معينة.
- ثالثًا ، تساعد الأيام المستحقة الدفع الشركة على تحقيق التوازن بين الدفع مبكرًا جدًا والدفع متأخرًا. سيكون تأخير الدفع لبضعة أيام مفيدًا للشركة التي تحتاج إلى سداد المبلغ للبائعين. لأن تأخير الدفع سيمكن الشركة من الاحتفاظ بمزيد من النقود. ومع ذلك ، يمكن أن يكون الانتظار طويلاً لإجراء الدفع أمرًا بالغ الأهمية للعلاقة بين الشركة والبائعين ؛ لأن البائعين قد لا يتأخرون كثيرًا في إجراء الدفع.
أمثلة على الحسابات الدائنة
يمتلك السيد "أ" مصادر المواد الخام من السيد "ب" لإنتاج السترات الجلدية وبيعها للعملاء النهائيين. يمكننا فقط العثور على المعلومات التالية -
إجمالي الشراء - 39000 دولار
الشراء النقدي - 15000 دولار
ذكر السيد "ب" أنه إذا قام السيد "أ" بدفع الفاتورة خلال 30 يومًا من المعاملة ، فسيحق له الحصول على خصم إضافي بنسبة 2٪ على إجمالي الشراء.
إذن ، ما هو المبلغ الذي يجب دفعه إذا تم السداد الفعلي في غضون 30 يومًا؟
إنه مثال بسيط. نحتاج فقط إلى اتباع نهج تدريجي لمعرفة المبلغ الذي يجب دفعه.
إجمالي الشراء 39000 دولار.
يتم الشراء النقدي نقدًا أي 15000 دولار.
هذا يعني أن شراء الرصيد سيكون = (39000 دولار - 15000 دولار) = 24000 دولار.
كما ذكرنا أن مبلغ شراء الائتمان يتم دفعه في غضون 30 يومًا من الوقت المحدد ، فمن المفترض أن يتم أيضًا استلام خصم 2٪ على إجمالي الشراء.
لذا ، فإن الدفعة الفعلية التي يجب إجراؤها هي = (24000 دولار - 39000 دولار * 2٪) = 23.220 دولارًا.
عملية الحسابات الدائنة
تعتبر عملية الحسابات الدائنة مهمة لأنها تشمل جميع المدفوعات تقريبًا خارج كشوف المرتبات. عادة ما يتم التعامل مع هذه العملية من قبل قسم منفصل في المنظمات الكبيرة. ولكن في حالة الشركات الصغيرة ، يتم الاستعانة بمصادر خارجية لعملية الحسابات الدائنة أو التعامل معها من قبل أمين دفتر.
هناك ثلاثة أشياء مهمة في عملية حساب الدفع -
- المقدار الدقيق للكمية التي طلبتها الشركة (الدقة هي المفتاح) ؛
- ما حصلت عليه الشركة بالفعل من البائعين ؛
- ما إذا كانت هناك مشكلة في الحساب أم لا (بالنسبة لذلك الحساب المستحق ، تفحص عملية الدفع تكلفة الوحدة ، والشروط والأحكام ، والإجماليات ، وأي حسابات أخرى) ؛
الشيء الوحيد الذي يضمن حسن سير عملية الحسابات الدائنة هو وجود رقابة داخلية .
إن وجود رقابة داخلية مفيد للشركة للأسباب التالية -
- إنه يلحق بأي محاولة احتيالية لاستخراج أموال من الشركة أكثر مما تستحق.
- يساعد الشركة في حساب المبلغ المناسب للدفع وليس أكثر أو أقل.
- يكتشف إمكانية الحصول على فواتير مرتين أو أكثر ويساعد في كبح أي نفقات إضافية.
- كما يتحقق من إمكانية تحصيل رسوم إضافية للمنتجات التي تم طلبها.
وهذا يعني أن وجود عملية حسابات الدفع الخاصة بك في مكانها الصحيح سيساعدك على الحد من التكلفة والدفع الزائد ؛ وسوف تساعدك على الاحتفاظ بما يكفي من النقود المجانية في المنظمة.
مقالات أخرى قد تعجبك -
- الراتب المستحق الدفع
- الخطوات المضمنة في دورة الحسابات الدائنة
- إنهاء حاسبة الجرد
- ROIC
في التحليل النهائي
تعتبر الحسابات الدائنة مفهومًا مهمًا في المؤسسة إذا اتبعت المنظمة طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق. في المحاسبة النقدية ، لا يوجد سوى تدفق نقدي داخلي وتدفق نقدي. وبالتالي ، لا يوجد أي حسابات مستحقة الدفع أو حسابات القبض.
بصفتك مستثمرًا ، مع فهمك للدفع ، تحتاج أيضًا إلى التأكد من مراجعة كل هذه المبالغ مع بيان البائعين (إذا كان بإمكانك الحصول عليها). بالإضافة إلى الحسابات الدائنة ، تحتاج إلى إجراء تحليل شامل للبيانات المالية للشركة للحصول على الصورة الكاملة.
