الضريبة النسبية (تعريف ، مثال) | كيف تحسب الضريبة النسبية؟
ما هي الضريبة النسبية؟
الضريبة النسبية هي ضريبة مصنفة واحدة ، حيث يتم فرض الضريبة على جميع المداخيل ، دون مراعاة الألواح أو المعايير الأخرى ، بمعدل ثابت ثابت بغض النظر عن نوع الشخص أو نوع الدخل ، وبالتالي ، يتم استبعاد مفهوم الأرباح الأعلى والأقل. .
ومع ذلك ، في حالة النظام الضريبي التصاعدي ، يسود التوزيع الصحيح للعبء الضريبي حيث أن الفرد الذي لديه المزيد من الأرباح يتحمل عبء ضريبي أكبر من أولئك الذين لديهم دخل منخفض. ومع ذلك ، في حالة الضريبة النسبية ، يتعين على الجميع تحمل نفس النسبة المئوية من الضريبة على قيمتها الخاضعة للضريبة.
حساب الضريبة النسبية
تتبع بعض الدول في العالم نظام الضريبة الثابتة ، وتفرض نفس معدل الضريبة على أرباح الأشخاص في الدولة دون التأثير على عدد الأرباح سواء كان المبلغ مرتفعًا أو منخفضًا. لذلك ، فإن نظام ضريبة الدخل في تلك البلدان لديه معدل ضريبة نسبي.
على سبيل المثال ، تتبع الدولة معدل الضريبة النسبي على أرباح أي شخص لحساب الضريبة المستحقة عليه. معدل الضريبة 10٪. خلال العام ، حصل السيد X على دخل قدره 50000 دولار ، وحقق السيد Y دخلًا قدره 5000 دولار. احسب الضريبة المستحقة الدفع من قبل السيد X والسيد Y على أرباحهما للسنة قيد النظر.
المحلول:
في الحالة المذكورة أعلاه ، يبقى معدل الضريبة ثابتًا ولا يزيد مع الزيادة في دخل الشخص ، لذلك فإن هذا هو الحال بالنسبة للضريبة النسبية ، لذا فإن الضريبة المستحقة الدفع من قبل السيد X والسيد Y ستكون محسوبة على النحو التالي:
هنا يكسب السيد X ما مجموعه 50000 دولار سنويًا ، ويحصل السيد Y على إجمالي 5000 دولار سنويًا. على الرغم من وجود فجوة كبيرة في الدخل بين الاثنين ، إلا أن الدولة التي يقيمون فيها تتبع نظام معدل الضريبة النسبي ، لذلك سيتم فرض ضريبة على كلاهما بمعدل 10٪.
- الالتزام الضريبي = القيمة الخاضعة للضريبة (الدخل) * معدل الضريبة
- المسؤولية الضريبية للسيد X = 50000 دولار * 10٪ = 5000 دولار
- المسؤولية الضريبية للسيد ص = 5000 دولار * 10٪ = 500 دولار
مثال الضريبة النسبية - ضريبة المبيعات
في الولايات المتحدة ، على سلع التجزئة التي يتم بيعها في السوق ، يتم فرض ضريبة المبيعات ويدفعها المستهلك إلى بائع التجزئة ، والتي يتم حسابها عادةً كنسبة مئوية من تكلفة البيع بالتجزئة. بعد تحصيل ضريبة المبيعات ، يرسل بائع التجزئة الدفعة المحصلة إلى الولاية المعنية التي ينتمي إليها. تعد ضريبة المبيعات أيضًا أحد أمثلة نظام معدل الضريبة النسبي لأنه في حالة ضريبة المبيعات ، يدفع الشخص بأكمله نفس معدل الضريبة بالسعر الثابت على منتج معين ، بغض النظر عن الدخل الذي يكتسبه خلال الفترة.
على سبيل المثال ، هناك شخصان السيد "أ" والسيد "ب" ، الذين ذهبوا إلى نفس محل الملابس لشراء نفس العناصر من نفس القيمة. اشترى كل شخص قطعة القماش بقيمة 150 دولارًا من محل الملابس. معدل ضريبة المبيعات المطبق على القماش هو 8٪. لذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين على كلا الشخصين دفع ضريبة بمعدل 8٪ على قيمة القماش المشتراة من قبلهما ، والتي تصل إلى 12 دولارًا (150 دولارًا * 8٪). الآن ، سيُرى مبلغ الضريبة الذي ينفق وفقًا للأرباح الحالية لكلا الشخصين لمعرفة الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بفجوة الأرباح بين الشخصين اللذين يقومان بنفس المعاملات.
يكسب الفرد الأول السيد أ 1200 دولار شهريًا إجمالاً من جميع الأعمال التي قام بها ، بينما يكسب الفرد الثاني السيد ب 12000 دولار شهريًا إجمالاً من جميع الأعمال التي قام بها. إذا تم حساب نسبة الضريبة المدفوعة بالنسبة إلى إجمالي الدخل ، بالنسبة للشخص الأول ، فإن نسبة الضريبة المدفوعة من قبله فيما يتعلق بدخله تصل إلى 1٪ [(12 / 1،200) * 100]. في المقابل ، بالنسبة للشخص الثاني ، فإن نسبة الضريبة التي يدفعها السيد "ب" فيما يتعلق بدخله تصل إلى 0.10٪ [(12 / 12،000) * 100] فقط.
يمكن ملاحظة أن مبلغ ضريبة المبيعات يؤثر على كل من الأشخاص بشكل مختلف ، على الرغم من أن نفس معدل الضريبة يسود لكل من الأفراد ، يجب على السيد B ، الذي لديه دخل منخفض ، أن يدفع نسبة مئوية أعلى من الضريبة عند المقارنة مع نسبة الضريبة السيد. نظام السعر الثابت هذا لفرض نفس معدل الضريبة على جميع الأفراد دون النظر إلى أرباحهم هو نظام ضريبي نسبي.
استنتاج
الضريبة النسبية هي نوع من نظام الضرائب حيث يتم فرض الضرائب على جميع دافعي الضرائب (الفئات ذات الدخل المنخفض والمتوسط والمرتفع) بنفس المعدل. نظرًا لأن الضريبة يتم تحصيلها من الجميع بسعر ثابت ، سواء أكانوا يكسبون دخلاً أقل أو دخلًا أعلى ، فهي تُعرف أيضًا باسم الضريبة الثابتة.
وبالتالي ، فإن هذا النظام هو آلية الضرائب التي تفرض فيها السلطات الضريبية نفس معدل الضريبة على جميع دافعي الضرائب بغض النظر عن مقدار الدخل الذي يحصلون عليه. يعتقد الأشخاص المؤيدون للضرائب النسبية أن هذا النظام يساعد في تحفيز الاقتصاد لأنه يشجع الناس على العمل الجاد وأكثر حيث لا توجد عقوبة ضريبية لكسب المزيد من الدخل ، وهو موجود في حالة الضريبة التصاعدية النظام. أيضًا ، يُعتقد أن الشركات العاملة في مثل هذا النظام الضريبي من المرجح أن تستثمر أكثر في ظل هذا النظام ، مما سيؤدي إلى مزيد من تداول الأموال في الاقتصاد.
