عوملة حسابات القبض (أمثلة) | كيف تعمل؟
ما هو التخصيم على حسابات القبض؟
عوملة حسابات القبض ، المعروفة باسم العوملة ، هي أداة مالية تستخدمها الشركات لجمع الأموال بسرعة عن طريق بيع حساباتها المدينة إلى شركة متخصصة أخرى تعرف باسم "العامل". ومن المعروف أيضًا باسم عوملة الفاتورة.
كيف يعمل حساب الذمم المدينة؟
عادة ، تبيع الشركة السلع والخدمات لعملائها إما نقدًا أو بالائتمان. في حالة الائتمان ، ترسل الشركة فاتورة إلى العملاء ، والتي يتم سدادها عادةً إلى الشركة وفقًا لشروط الائتمان (تختلف من شركة إلى أخرى وتتراوح الفترة من 7 أيام إلى 180 يومًا وأكثر). بدلاً من انتظار قيام العميل بالدفع في تواريخ الاستحقاق (مدة شروط الائتمان) ، يمكن للشركة بيع حساباتها المدينة بخصم من قيمتها الاسمية (قيمة الفاتورة) إلى الشركة المتخصصة المعروفة باسم "العامل" وتلقي النقد فورا.
في إطار عوملة الفاتورة ، يعتمد الخصم (رسوم العوامل) الذي تفرضه هذه الشركات على عوامل متعددة ، وهي:
- تاريخ استحقاق المبلغ المستحق (سيتطلب الإطار الزمني الأطول رسومًا أكبر للعوامل مقارنة بالإطار الزمني الأقصر).
- الصناعة التي ينتمي إليها العمل.
- الجدارة الائتمانية لعملاء الائتمان التجاري ؛
- تاريخ تحصيل الأعمال على مستحقاتها ؛
- مقدار عوملة الفاتورة المعينة للتخصيم.
- نوع التخصيم - اللجوء أو عدم اللجوء (تمت مناقشته بالتفصيل أدناه). تطلب التخصيم بدون حق الرجوع من العامل أن يأخذ مخاطر ائتمانية إضافية تنشأ عن الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل ، وبالتالي يؤدي إلى مزيد من رسوم العوامل.
فوائد
- يوفر التدفق النقدي الفوري للأعمال ؛
- يساعد الأعمال على التركيز على تقديم خدمات القيمة حيث يتم التعامل مع متاعب تحصيل المدفوعات بواسطة Factor مقابل رسوم العامل.
- يوفر مصدر تمويل للأعمال ذات تاريخ ائتماني منخفض (أو لا يوجد) مثل فواتير خصم شركات تحصيل الفواتير بناءً على التاريخ الائتماني للعميل وليس الشركة ؛
- في حالة العوملة بدون حق الرجوع (التي تمت مناقشتها بالتفصيل أدناه) ، فإن العمل هو حارس من الخسائر في حالة حدوث أي ديون معدومة (حسابات القبض غير القابلة للتحصيل).
أنواع عوملة حسابات القبض
دعونا نناقش الأنواع.
# 1 - عوملة الرجوع
بموجب ترتيب عوملة الفواتير هذا ، يتم توفير الدفع المبكر للفواتير فقط من قبل شركات تحصيل الذمم المدينة مقابل رسوم العوامل إلى الشركة. في حالة ظهور أي ديون معدومة في تاريخ لاحق بسبب عدم دفع المستحقات من قبل العميل مما أدى إلى خسارة ، فإن الأعمال ستجعلها جيدة لشركات تحصيل الذمم المدينة. بمعنى آخر ، تظل مخاطر الائتمان مع العمل الأصلي ، وفي حالة حدوث أي خسارة غير محتملة ، فإن الشركة ستتكبد أي خسارة لهذا العامل. بموجب هذا ، يتم الاهتمام بعملية تحصيل الديون بالكامل من قبل الشركة نفسها ، ويتم دفع رسوم العامل (وهي الفائدة على دفع الأموال مقابل الفاتورة إلى الشركة من تاريخ تقديم السلفة إلى التاريخ الذي تمنحه الشركة عامل المال).
يمكن أن تشرح المعادلة التالية نفس الشيء:
مثال
دعونا نفهم نفس مثال تحليل الذمم المدينة:
ترسل الشركة "أ" فاتورة بقيمة 10000 روبية إلى عملائها ليتم دفعها في غضون ستة أشهر ونسخة إلى عاملها ، M / s X ، مقابل مبلغ 8500 روبية. في تاريخ الاستحقاق (أي بعد ستة أشهر) يدفع العميل المال ، وترسل الشركة A 10000 روبية إلى M / s XM / s X بفرض رسوم عامل بنسبة 10 ٪ للمبلغ المقدم من قبلها إلى الشركة A وإرجاع مبلغ الرصيد إلى الشركة A.
- المبلغ المقدم من M / s X إلى الشركة A: 8500 روبية
- الفوائد المتراكمة (رسوم العامل): 10٪ من 8500 روبية = 850 روبية
- مبلغ الفاتورة المستلمة: 10000 روبية
- وفقًا لذلك ، [10000- (8500 + 850)] = 650 روبية
- وبالتالي ، سيتم سداد 650 روبية بواسطة M / s X (العامل) إلى الشركة "أ" بعد خصم رسوم العامل لتسوية المعاملة مع الشركة "أ".
إدخال دفتر اليومية لتسجيل نفسه في دفاتر الشركة "أ" سيكون:
# 2 - عوملة عدم رجوع
بموجب هذا الترتيب ، تبيع الشركة فواتيرها إلى العامل وتتلقى الدفع النقدي على الفور. يأخذ العامل كامل المسؤولية عن تحليل الجدارة الائتمانية للعميل ، وتحصيل المدفوعات في تاريخ الاستحقاق وأيضًا خسارة الائتمان الناشئة عن عدم السداد من قبل العميل (يتم نقل مخاطر الائتمان من الأعمال التجارية إلى شركات تحصيل حسابات الذمم المدينة).
كما يتضح مما سبق ، ينطوي التخصيم بدون حق الرجوع على مخاطر أكبر وتكلفة إدارية للعامل وعادة ما يكون أكثر تكلفة مقارنة بعوملة الرجوع إلى الشركة التي تستخدم خدمات التخصيم بدون حق الرجوع.
مثال
دعنا نفهم نفس مثال تحليل حسابات القبض:
ترسل الشركة "أ" فاتورة بقيمة 10000 روبية إلى عملائها ليتم دفعها في غضون ستة أشهر ونسخة إلى عاملها ، M / s X ، مقابل مبلغ 8500 روبية. في تاريخ الاستحقاق (أي بعد ستة أشهر) ، M / تقوم s X بجمع نفس الشيء من العميل.
الاستنتاجات
يعد التخصيب في حسابات القبض مصدرًا عالي التكلفة للأموال وتستخدمه الشركات الأصغر التي ليس لديها تاريخ ائتماني قوي بشكل خاص. هناك دوافع أخرى وراء اختيار أداة الأداة المالية هذه لأنها تساعد الشركات على التركيز على الأعمال التجارية المتنامية وخدمة المزيد من العملاء بدلاً من التركيز على متاعب تحصيل المدفوعات ، وتحسين دورة التحويل النقدي ، وإزالة مخاطر الائتمان ، على سبيل المثال لا الحصر. ومع ذلك ، من المهم الإشارة إلى أنه في بعض الأحيان (لا سيما في حالة العوملة بدون حق الرجوع) ، قد يشكل العامل ضغطًا إضافيًا على العملاء التجاريين للدفع ، وهذا قد يضر بآفاق الأعمال المستقبلية للشركة مع هؤلاء العملاء.
