صيغة النسبة السريعة | حساب خطوة بخطوة مع أمثلة
صيغة لحساب النسبة السريعة
معادلة النسبة السريعة هي واحدة من أهم نسب السيولة لتحديد قدرة الشركة على سداد التزاماتها المتداولة على المدى القصير ويتم احتسابها على أنها نسبة النقد والنقد المعادل والأوراق المالية القابلة للتسويق والذمم المدينة إلى المطلوبات المتداولة.
أو
في حالة عدم قيام الشركة بتفكيك الأصول السريعة ، فحينئذٍ:
خاطئة
النسبة السريعة هي مقياس أكثر صرامة للسيولة قصيرة الأجل بالمقارنة مع النسبة الحالية. الأصول السريعة هي تلك التي يمكن تحويلها إلى نقد على المدى القصير أو في فترة 90 يومًا. يتمثل الاختلاف المهم بين معادلة النسبة الحالية وصيغة نسبة اختبار الحمض في أننا نستبعد المخزون والمصروفات المدفوعة مسبقًا كجزء من الأصول الجارية في صيغة النسبة السريعة.
يتم استبعاد المخزون لأنه من المفترض أن المخزون الذي تحتفظ به الشركة قد لا يتحقق على الفور. يمكن أن يكون المخزون في شكل مواد أولية أو العمل قيد التقدم. مثل هذا الموقف سيجعل عملية تصفية المخزون أكثر صعوبة وتستغرق وقتًا طويلاً.
تشير نسبة 1 أو أكثر إلى أن الشركة يمكنها سداد التزاماتها المتداولة بمساعدة Quick Assets ، ودون الحاجة إلى بيع أصولها طويلة الأجل وتتمتع بصحة مالية سليمة. يجب توخي الحذر عند الاعتماد بشكل كبير على نسبة اختبار الحمض دون مزيد من التحقيق ؛ على سبيل المثال ، قد يكون للشركات الموسمية ، التي تسعى إلى استقرار الإنتاج ، نسبة سريعة ضعيفة خلال فترة مبيعاتها البطيئة ، ولكنها أعلى في حالة ذروة موسم العمل. قد تكون مثل هذه المواقف صعبة لمعرفة الوضع المالي الفعلي للشركة.
مثال حساب النسبة السريعة
يمكنك التفكير في المثال التالي لفهم أفضل:
يمكنك تنزيل قالب Excel للسعر السريع من هنا - قالب Excel ذي النسبة السريعة
لدى Masters Co. Ltd التفاصيل التالية:
الاصول المتداولة:
- النقد = 200000 دولار
- مقدما = 30000 دولار
- الأوراق المالية القابلة للتسويق = 60.000 دولار
- الذمم المدينة = 40،000 دولار
- المخزونات = 80000 دولار
إجمالي الأصول الحالية = 410،000 دولار
المطلوبات المتداولة:
- حساب الدفع = 260،000 دولار ،
- مصاريف الاستحقاق = 30000 دولار ،
- الدين قصير الأجل = 90 ألف دولار ،
- الفوائد المستحقة الدفع = 60،000 دولار.
إجمالي المطلوبات المتداولة = 440.000 دولار.
كانت النسبة السريعة في السنوات السابقة 1.4 ومتوسط الصناعة 1.7
حساب معادلة نسبة اختبار الحمض:
صيغة النسبة السريعة = (النقد + الأوراق المالية القابلة للتسويق قصيرة الأجل + الذمم المدينة A / c) / المطلوبات المتداولة
= (200000 دولار أمريكي + 60 ألف دولار أمريكي + 40 ألف دولار أمريكي) / (440 ألف دولار أمريكي)
= (300000 دولار) / (440 ألف دولار)
= 0.68
الاستخدامات
- يساعد تتبع النسبة السريعة الإدارة على تحديد ما إذا كانت تحافظ على المستويات المثلى للأصول السريعة وذلك لرعاية التزاماتها قصيرة الأجل في ميزانياتها العمومية.
- يعرض هذا دورة مالية قصيرة الأجل تعمل بشكل جيد للشركة.
- يؤدي ذلك إلى تحسين مصداقية الشركة لدى المستثمرين من خلال اكتساب ثقتهم في قيمة استثماراتهم والحفاظ عليها.
- كما يعلم دائنو الشركة أن مدفوعاتهم ستتم في الوقت المحدد.
مثال مايكروسوفت
كما هو موضح من الرسم البياني أدناه ، فإن النسبة النقدية لشركة Microsoft منخفضة 0.110x ؛ ومع ذلك ، فإن النسبة السريعة لها 2.216x.
المصدر: ycharts
نسبة Microsoft السريعة عالية جدًا ، ويرجع ذلك أساسًا إلى الاستثمارات قصيرة الأجل التي تبلغ حوالي 106.73 مليار دولار! هذا يضع Microsoft في وضع مريح للغاية من وجهة نظر السيولة / الملاءة.
المصدر: ملفات Microsoft SEC
- وفقًا للسنة الماضية ، كان لدى الشركة نسبة اختبار حمضي 1.4 ، بينما هذه المرة ، بلغت 0.68.
- من هذا ، يمكننا معرفة أن الشركة لم تحتفظ بأصول سريعة كافية لسداد التزاماتها الحالية. يظهر أن الشركة ستواجه مشاكل سيولة محتملة.
- قد تضطر إلى بيع أصولها طويلة الأجل لسداد التزاماتها إذا لزم الأمر ، وهذا ليس علامة على وجود ميزانية عمومية جيدة وجيدة الإدارة.
- يجب أن تحافظ الشركة على نسبة اختبار الحمض إلى 1 على الأقل ، والتي تعتبر مثالية ومرضية.
حاسبة النسبة السريعة
يمكنك استخدام حاسبة النسبة السريعة التالية
| نقدي | |
| الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق | |
| A / c's Receivable | |
| المطلوبات المتداولة | |
| النسبة السريعة = | |
| النسبة السريعة = |
|
||||||||||
|
حساب النسبة السريعة في Excel (مع قالب Excel)
لنقم الآن بنفس مثال النسبة السريعة أعلاه في Excel.
هذا بسيط جدا. تحتاج إلى توفير مدخلين لإجمالي الأصول الجارية وإجمالي المطلوبات المتداولة.
يمكنك بسهولة حساب النسبة في النموذج المقدم.
حساب نسبة اختبار الحمض
نسبة اختبار الحمض = (النقدية + الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق + المقبوضات A / c) / المطلوبات المتداولة
