دفتر النقدية (تعريفه ، أنواعه) | شكل المحاسبة من دفتر النقدية
ما هو دفتر النقدية؟
دفتر النقدية هو الذي يتم فيه تسجيل جميع الإيصالات والمدفوعات النقدية بما في ذلك الأموال المودعة في البنك والأموال التي يتم سحبها من البنك وفقًا لتاريخ المعاملة. كل المعاملات التي يتم تسجيلها في دفتر النقدية لها جانبان ، أي الخصم والائتمان.
يظهر الفرق بين مجموع أرصدة الجانب المدين وجانب الائتمان رصيد النقد المتوفر أو الحساب المصرفي. يلعب Cashbook دورًا مزدوجًا لأنه كتاب الإدخال الأصلي للشركة بالإضافة إلى حجز الإدخال النهائي
أنواع تنسيقات الكتب النقدية
هناك ثلاثة أنواع من تنسيقات دفتر النقدية وهي كالتالي:
# 1 - عمود واحد
يحتوي دفتر النقدية ذو العمود الواحد على المعاملات النقدية التي تقوم بها الشركة فقط. يحتوي دفتر النقدية ذو العمود الواحد على عمود نقود واحد فقط على كلا الجانبين. لا تسجل المعاملات ذات الصلة ، والتي تشمل البنوك أو الخصومات. لا يتم تسجيل المعاملات التي تتم عن طريق الائتمان أثناء إعداد دفتر النقدية في عمود واحد.
# 2 - عمود مزدوج
يحتوي دفتر النقدية ذو العمود المزدوج على عمودين نقديين على جانب الخصم وكذلك جانب الائتمان. عمود واحد للمعاملات المتعلقة بالنقد ، والعمود الآخر للمعاملات المتعلقة بالحساب المصرفي للشركة. لذلك ، في إطار دفتر النقدية ذي العمود المزدوج ، لا يتم تسجيل المعاملات النقدية فحسب ، بل يتم أيضًا تسجيل المعاملات من خلال البنك بواسطة الشركة. لا يتم تسجيل المعاملات التي تتم على الائتمان أثناء إعداد دفتر النقدية مزدوج العمود.
# 3 - عمود ثلاثي
يشار إليه أيضًا على أنه تنسيق دفتر نقدي مكون من ثلاثة أعمدة ، وهو النموذج الأكثر شمولاً الذي يحتوي على ثلاثة أعمدة من المال على جانبي الاستلام والدفع وتسجيل المعاملات حول النقد والبنك والخصومات. يتم الاحتفاظ بهذا الكتاب عمومًا من قبل الشركات الكبيرة التي تجري معاملات في الوضع النقدي وكذلك من خلال البنك وتسمح في كثير من الأحيان بالخصومات النقدية وتتلقىها.
تنسيق دفتر النقدية
بدأ السيد X العمل في شهر يونيو 2019. لقد استثمر رأس مال قدره 200000 دولار ، حيث تبلغ المساهمة النقدية 100000 دولار ، وأودع المبلغ المتبقي 100000 دولار في الحساب المصرفي التجاري كعمل تجاري. خلال 19 يونيو ، تمت المعاملات التالية في الشركة. قم بإعداد دفتر النقدية الضروري ذي العمودين باستخدام البيانات الموضحة أدناه:
| تاريخ | المعاملات | |
| 1 يونيو | مساهمة أولية في رأس المال. النقد: 100،000 دولار للبنك 100،000 دولار | |
| 2-يونيو | دفعت للإعلان 500 دولار من شيك | |
| 4-يونيو | تم شراء المواد الخام من السيد A بمبلغ 10000 دولار أمريكي عن طريق الدفع نقدًا | |
| 4-يونيو | القرطاسية المشتراة نقدًا بقيمة 550 دولارًا | |
| 7 يونيو | تم شراء المواد الخام من السيد B بمبلغ 20000 دولار أمريكي عن طريق الائتمان | |
| 9-يونيو | بيع البضائع للعميل بمبلغ 15000 دولار نقدًا | |
| 10-يونيو | دفع 200 دولار لمصروفات المكتب نقدا | |
| 13 يونيو | بيعت بضائع بالائتمان بقيمة 11000 دولار للسيد ج | |
| 15-يونيو | استلام شيك بقيمة 11000 دولار أمريكي للبضائع المباعة بالائتمان في 13 يوليو 2019 للسيد C ؛ | |
| 18 يوليو | اشترت المادة الخام 10000 دولار عن طريق الدفع بشيك | |
| 21 يونيو | انسحب من البنك 15000 دولار للعمل | |
| 25-يونيو | بيع البضائع على أساس الائتمان بقيمة 5000 دولار | |
| 30-يونيو | الإيجار المدفوع بشيك بقيمة 7500 دولار | |
| 30-يونيو | دفع رواتب الموظفين البالغة 17000 دولار نقدًا |
المحلول:
مزايا
- يساعد في توفير الوقت والعمالة كما في حالة تسجيل المعاملات النقدية في المجلة ، يتطلب الأمر وقتًا طويلاً وعمالة ، بينما في حالة دفتر النقدية ، يتم تسجيل المعاملات النقدية على الفور في شكل دفتر الأستاذ.
- يمكن للإدارة معرفة أرصدة النقدية والبنوك في أي وقت. يساعد في الإدارة النقدية الفعالة.
- دفتر النقدية متوازن بانتظام مما يساعد في تجنب الاحتيال. أيضا ، يمكن العثور على التناقضات ، إن وجدت ، وتصحيحها.
محددات
- قد يستغرق الأمر وقتًا طويلاً لبدء هذا الكتاب وصيانته.
- في حالة المنظمة الكبيرة ، فإن صيانتها تنطوي على تكاليف عالية.
نقاط مهمة
- يلعب الكتاب النقدي دورًا مزدوجًا لأنه كتاب الإدخال الأصلي للشركة بالإضافة إلى حجز الإدخال النهائي.
- لها جانبان متطابقان ، أي الجانب الأيسر (الجانب المدين) والجانب الأيمن (جانب الائتمان)
- الفرق بين مجموع الجانبين يعطي النقد في متناول اليد أو رصيد الحساب المصرفي.
- لا يتم تسجيل المعاملات التي تتم عن طريق الائتمان في هذا الكتاب.
استنتاج
دفتر النقدية هو دفتر حسابات منفصل يتم فيه إدخال جميع المعاملات النقدية للشركة فيما يتعلق بالتاريخ المقابل ، وهو يختلف عن الحساب النقدي حيث يتم الترحيل من المجلة. لا يوجد شرط لتحويل الأرصدة إلى دفتر الأستاذ العام ، وهو أمر مطلوب في حالة الحساب النقدي. ثم يتم ترحيل الإدخالات إلى دفتر الأستاذ العام المقابل.
يحتوي دفتر النقدية على جانبين ، أي الجانب الأيسر والجانب الأيمن ، حيث يتم تسجيل جميع الإيصالات النقدية على الجانب الأيسر ، بينما يتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية على الجانب الأيمن. يساعد Cashbook في الإدارة الفعالة للنقد حيث يمكن للإدارة معرفة أرصدة النقد والبنوك في أي وقت واتخاذ القرارات اللازمة وفقًا لذلك.
