صيغة النوايا الحسنة (أمثلة) | دليل لطريقة حساب الشهرة

تحسب صيغة الشهرة قيمة الشهرة عن طريق طرح القيمة العادلة لصافي الأصول المحددة للشركة المراد شراؤها من إجمالي سعر الشراء ؛ يتم احتساب القيمة العادلة لصافي الأصول القابلة للتحديد بخصم القيمة العادلة لصافي المطلوبات من مجموع القيمة العادلة لجميع الأصول.

ما هي صيغة النوايا الحسنة؟

يشير مصطلح "الشهرة" إلى ذلك الأصل غير الملموس الذي يدخل حيز التنفيذ فقط عندما تخطط الشركة للاستحواذ على شركة أخرى وتكون على استعداد لدفع سعر أعلى بكثير من القيمة السوقية العادلة لصافي أصول الشركة. باختصار ، يمكن اعتبار الشهرة على أنها الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة للأصول والخصوم المحددة للشركة.

يتم احتساب معادلة الشهرة بإضافة المقابل المدفوع والقيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة والقيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة ثم خصم القيمة العادلة لصافي أصول الشركة.

يتم تمثيل طريقة حساب الشهرة على النحو التالي ،

صيغة الشهرة = المقابل المدفوع + القيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة + القيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة - القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها.

خطوات / طريقة حساب الشهرة

يمكن حساب الشهرة باتباع الخطوات الخمس البسيطة التالية:

الخطوة 1: أولاً ، حدد المقابل الذي دفعه المشتري للبائع ، وسيكون متاحًا كجزء من عقد الصفقة. يتم تقييم المقابل إما بطريقة التقييم العادل أو طريقة الدفع على أساس الأسهم. يجوز دفع المقابل على شكل أسهم أو نقداً أو نقداً.

الخطوة 2: بعد ذلك ، حدد القيمة العادلة للحصة غير المسيطرة في الشركة المستحوذ عليها. هو جزء من ملكية الأسهم في شركة تابعة لا يُنسب إلى الشركة الأم.

الخطوة 3: بعد ذلك ، حدد القيمة العادلة لحقوق الملكية في الفوائد السابقة.

الخطوة 4: بعد ذلك ، حدد القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها في الشركة المستحوذ عليها. إنها في الأساس صافي القيمة العادلة للأصول والقيمة العادلة للخصوم. إنه متاح بسهولة في الميزانية العمومية.

الخطوة 5: أخيرًا ، يتم حساب معادلة الشهرة عن طريق إضافة المقابل المدفوع (الخطوة 1) ، وحقوق الملكية غير المسيطرة (الخطوة 2) ، والقيمة العادلة لحصص حقوق الملكية السابقة (الخطوة 3) ثم خصم صافي أصول الشركة (الخطوة 4) كما هو موضح أدناه.

معادلة الشهرة = المقابل المدفوع + القيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة + القيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة - القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها

أمثلة على طريقة حساب النوايا الحسنة (باستخدام قالب Excel)

دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة البسيطة للتقدم لصيغة النوايا الحسنة والحساب لفهمها بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة Goodwill Formula هنا - نموذج Excel لصيغة Goodwill Formula

حساب الشهرة - مثال رقم 1

لنأخذ مثال شركة ABC Ltd التي وافقت على الاستحواذ على شركة XYZ Ltd. مقابل الشراء هو 100 مليون دولار من أجل الحصول على حصة 95٪ في XYZ Ltd. الحصة المسيطرة 12 مليون دولار. ويقدر أيضا أن القيمة العادلة للأصول والخصوم القابلة للتحديد التي سيتم اقتناؤها هي 200 مليون دولار و 90 مليون دولار على التوالي. لا توجد حصص في الأسهم. احسب الشهرة بناءً على المعلومات المقدمة .

معطى،

  • المقابل المدفوع = 100 مليون دولار
  • القيمة العادلة للحصص غير المسيطرة = 12 مليون دولار
  • القيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة = 0 دولار

فيما يلي بيانات لحساب السمعة التجارية لشركة ABC Ltd

أولاً ، نحتاج إلى حساب صافي الأصول المحددة لشركة ABC Ltd

لذلك ، صافي الأصول القابلة للتحديد = القيمة العادلة للموجودات القابلة للتحديد - القيمة العادلة للمطلوبات القابلة للتحديد

= 200 مليون دولار - 90 مليون دولار

صافي الأصول المحددة = 110 مليون دولار

لذلك ، فإن طريقة حساب الشهرة ستكون على النحو التالي ،

معادلة الشهرة = المقابل المدفوع + القيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة + القيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة - القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها

صيغة الشهرة = 100 مليون دولار + 12 مليون دولار + 0 دولار - 110 مليون دولار

= 2 مليون دولار

لذلك ، فإن الشهرة الناتجة عن المعاملة هي 2 مليون دولار.

حساب الشهرة - مثال رقم 2

لنأخذ مثالاً آخر على الشركة "أ" التي تخطط للاستحواذ على الشركة "ب". تمت الموافقة على مقابل الاستحواذ بمبلغ 90 ألف دولار أمريكي. المعلومات التالية متاحة فيما يتعلق بالشركة.

معطى،

  • المقابل المدفوع = 90.000 دولار
  • القيمة العادلة للحصص غير المسيطرة = 0 دولار
  • القيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة = 0 دولار

يوضح الجدول أدناه بيانات لحساب الشهرة للشركة أ

لذلك ، يمكن حساب صافي الأصول القابلة للتحديد للشركة "أ" على النحو التالي:

صافي الأصول القابلة للتحديد = القيمة العادلة للأصول القابلة للتحديد - القيمة العادلة للمطلوبات القابلة للتحديد

= 300000 دولار - 220 ألف دولار

صافي الأصول القابلة للتحديد = 80000 دولار

لذلك ، سيكون حساب الشهرة على النحو التالي ،

الشهرة = المقابل المدفوع + القيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة + القيمة العادلة لحقوق الملكية السابقة - القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها

حساب الشهرة = 90.000 دولار + 0 دولار + 0 دولار - 80000 دولار

= 10000 دولار

لذلك ، فإن الشهرة الناتجة عن المعاملة هي 10000 دولار

حاسبة صيغة النوايا الحسنة

يمكنك استخدام حاسبة صيغة النوايا الحسنة هذه

المقابل المدفوع
القيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة
القيمة العادلة لحقوق الملكية المصالح السابقة
القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها
صيغة النوايا الحسنة =
 

صيغة النوايا الحسنة = المقابل المدفوع + القيمة العادلة للحقوق غير المسيطرة + القيمة العادلة لحقوق الملكية المصالح السابقة - القيمة العادلة لصافي الأصول المعترف بها
0 + 0 + 0 - 0 = 0

ملاءمة واستخدامات صيغة النوايا الحسنة

من المهم جدًا فهم مفهوم الشهرة لأنه المقياس الذي يلخص قيمة سمعة الشركة التي تم إنشاؤها خلال فترة زمنية طويلة. تشمل العوامل المختلفة التي تساعد على حسن النية اسم العلامة التجارية للشركة (وليس حصريًا) ، وقاعدة العملاء الواسعة ، والعلاقات الجيدة مع العملاء ، وأي براءات اختراع أو تقنية مملوكة ، وعلاقات ممتازة مع الموظفين.

تضمن قيمة العلامة التجارية هذه أنه من المتوقع أن تكون الأرباح المستقبلية أعلى من الأرباح العادية. ومع ذلك ، فإن الشهرة هي أصل غير ملموس لا يمكن رؤيته أو الشعور به ، على الرغم من وجوده في الواقع ويمكن شراؤه وبيعه. في حالة البيع الضيق ، أي عندما يتم الاستحواذ على شركة بأقل من صافي ثروتها الملموسة ، يُقال إن الشركة المستهدفة لديها "شهرة سلبية". يعد التسعير المناسب للشهرة أمرًا صعبًا للغاية ، ولكنه يجعل المؤسسة التجارية أكثر قيمة.

بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ومعايير المحاسبة الأمريكية المقبولة عموماً (GAAP) ، تعتبر الشهرة كأصل غير ملموس ذو عمر غير محدد ، وعلى هذا النحو ، لا يوجد شرط لإطفاء القيمة. ومع ذلك ، يجب تقييمها كل عام لخسارة انخفاض القيمة. تفضل معظم الشركات إطفاء الشهرة خلال فترة 10 سنوات.