أهمية بيان التدفق النقدي | أهم 7 أسباب

تكمن أهمية بيان التدفق النقدي في أنه يستخدم لقياس الوضع النقدي للأعمال ، أي التدفق الداخلي والخارجي للنقد وما يعادله في الأعمال التجارية لسنة محاسبية ، كما أنه يساعد الشركة على معرفة مدى توافر النقد في أعمالهم. عمل.

لماذا يعتبر بيان التدفق النقدي مهمًا؟

تتمثل أهمية بيان التدفق النقدي في أنه يقيس التدفقات النقدية الداخلة أو التدفقات النقدية الخارجة خلال فترة زمنية معينة. لا يمكن لهذه التفاصيل الخاصة بالوضع النقدي للشركة أن تساعد الشركة أو المحلل المالي فقط على التخطيط على المدى القصير أو الطويل ، ولكن أيضًا في تحليل المستوى الأمثل للنقد ورأس المال العامل المطلوب في الشركة.

هناك ثلاث فئات يتم بموجبها تقسيم المصادر النقدية واستخدامات النقد ، والتي تشمل:

  • يعد بيان التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية أمرًا بالغ الأهمية لأنه يركز على التدفقات النقدية من الأنشطة الرئيسية للشركة مثل بيع وشراء البضائع وتوفير الخدمات وما إلى ذلك.
  • يعد بيان التدفقات النقدية من الاستثمار  مهمًا لأنه يوفر تفاصيل شراء وبيع الأصول الرأسمالية للشركة ، أي الأصول التي يبلغ عمرها الإنتاجي أكثر من عام وفقًا للميزانية العمومية للشركة.
  • يعد بيان التدفقات النقدية من التمويل  أمرًا بالغ الأهمية لأنه يأخذ في الاعتبار شراء أو بيع الأسهم من قبل الشركة وأي عائدات أو مدفوعات أخرى فيما يتعلق بتمويل الديون. وبالتالي فهي القسم في التدفق النقدي للشركة ، والذي يعكس صافي التدفقات النقدية للشركة ، والتي يتم استخدامها للتمويل.

أهمية بيان التدفق النقدي

دعونا نناقش خطوة بخطوة أهمية بيان التدفق النقدي مع أمثلة -

# 1 - التخطيط قصير المدى

يعتبر بيان التدفق النقدي أداة مفيدة وحيوية لإدارة الشركة لغرض التخطيط على المدى القصير ، إلى جانب الحفاظ على السيطرة على النقد. للوفاء بالالتزامات المختلفة ، يتعين على كل كيان تجاري الاحتفاظ بمبلغ كافٍ من الأموال السائلة بحيث يمكنه دفع نفس المبلغ عند ظهور المتطلبات. وبالتالي فإن بيان التدفق النقدي يساعد المدير المالي في توقع تدفق النقد في المستقبل القريب باستخدام البيانات السابقة للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة.

على سبيل المثال ، تحتاج الشركة إلى النقد للوفاء بالالتزامات المختلفة التي يمكن أن تنشأ في المستقبل القريب ، مثل سداد الديون ونفقات التشغيل المختلفة وما إلى ذلك.

# 2 - يقدم تفاصيل مكان إنفاق الأموال

هناك أهمية أخرى لبيان التدفق النقدي وهي أن هناك مدفوعات مختلفة تقوم بها الشركة ولا تنعكس في بيان الأرباح والخسائر للشركة ، في حين أن نفس الشيء موجود في بيان التدفق النقدي. وبالتالي ، يوفر بيان التدفق النقدي المناطق التفصيلية التي تنفق فيها الشركة الأموال.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة لديها قرض وتقوم بسداد المبلغ الأصلي للبنك ، ففي هذه الحالة ، لن تنعكس الدفعة في بيان الربح والخسارة للشركة ، في حين أن نفس المبلغ سيكون متاحًا في بيان التدفق النقدي. قد يكون هناك موقف تحصل فيه الشركة على أرباح ، ولكن بعد دفع المبلغ الأساسي ، لا يوجد لديها أموال لسداد التزاماتها. يمكن تحديد مثل هذه المواقف باستخدام بيان التدفق النقدي.

# 3 - إنشاء نقود فائضة

تعمل كل مؤسسة تجارية من أجل دافع كسب الأرباح. يساعد الربح في تكوين النقود ، ولكن هناك طرق أخرى أيضًا تساعد في تكوين النقود في الشركة. يمكن تحديد هذه الطرق وتنفيذها من خلال التركيز على بيان التدفق النقدي. من ناحية أخرى ، فإن التركيز فقط على حساب الأرباح والخسائر يجعل من الصعب التركيز على تكوين النقود.

على سبيل المثال ، يمكن إنشاء النقد الزائد إذا كان بإمكان الشركة تحصيل المستحقات من عملائها بشكل أسرع إذا كانت الشركة تستخدم المخزون بطريقة فعالة ، إلخ.

# 4 - الكشف عن نتائج التخطيط النقدي

هناك أهمية أخرى لبيان التدفق النقدي وهي أنه يساعد الشركات في تحليل مدى نجاح التخطيط النقدي للشركة حيث يمكن مقارنة النتائج الفعلية باستخدام بيان التدفق النقدي المتوقع أو الميزانية النقدية. ستساعد النتائج بعد ذلك الشركة على اتخاذ التدابير وفقًا لذلك. وبالتالي فإنه يساعد الشركة في مقارنة الميزانية النقدية للتقييمات السابقة مع الميزانية الحالية من أجل تقييم ما سوف يتطلبه النقد للشركة في المستقبل.

على سبيل المثال ، توقعت الشركة أن تكون النفقات على الأصل الرأسمالي لشهر معين 10000 دولار ، لكن المبلغ الفعلي كان 20000 دولار. لذلك يجب تحديد هذا التباين بين المتوقع والفعلي من قبل الشركة ، ويجب اتخاذ الإجراء وفقًا لذلك.

# 5 - التخطيط طويل المدى

هذه أهمية أخرى لبيان التدفق النقدي لأنها تساعد الإدارة في التخطيط طويل الأجل للنقد. من الضروري أن تقوم الشركة بتخطيط مالي طويل الأجل لأن نمو الشركة يعتمد على ذلك. وبالتالي فإنه يكشف عن التغييرات الحيوية المطلوبة للوضع المالي للشركة ويساعد الإدارة في تحديد أولويات الأنشطة الحاسمة للأعمال.

على سبيل المثال ، يساعد التدفق النقدي المتوقع إدارة الشركة في تحديد إمكانية سداد الديون طويلة الأجل لأن الأمر نفسه يعتمد على توفر النقد.

# 6 - معرفة المستوى الأمثل للرصيد النقدي

تكمن أهمية بيان التدفق النقدي في أنه يساعد الشركة في التحقق من المستوى الأمثل للرصيد النقدي. من الضروري للشركة تحديد المستوى الأمثل للميزان النقدي لأن هذه الشركة يمكنها معرفة ما إذا كانت أموال الشركة خاملة ، أو أن هناك نقصًا في النقد أو الأموال الزائدة. بعد معرفة الوضع النقدي الفعلي ، يمكن لإدارة الشركة اتخاذ القرارات وفقًا لذلك.

على سبيل المثال ، إذا كان هناك فائض من النقد وكانت الأموال خاملة ، فيمكن للشركة استثمار الفائض النقدي ، أو إذا كان هناك أموال عجز ، فيمكنها اتخاذ قرار اقتراض الأموال من الخارج للتغلب على حالة العجز.

# 7 - يساعد في تحليل رأس المال العامل

رأس المال العامل هو عنصر التدفق النقدي من العمليات التي يمكن أن تؤثر على التدفق النقدي للشركات. وبالتالي يجب أن يكون لدى المستثمرين وعي بحركة رأس المال العامل في الشركة.

على سبيل المثال ، يمكن للشركة الحفاظ على نقودها عن طريق زيادة وقت سداد الفواتير. يمكن أن يزيد تدفق النقد عن طريق تقليل الوقت المستغرق لتحصيل المبلغ من المدينين والتأخير في شراء المخزون للحفاظ على النقد ، إلخ.