متوسط فترة الدفع (الصيغة) | كيف تحسب هذه النسبة؟
ما هو متوسط فترة الدفع؟
يشير متوسط فترة السداد إلى متوسط الفترة الزمنية التي تستغرقها المنظمة لسداد مستحقاتها فيما يتعلق بشراء المواد التي تم شراؤها على أساس الائتمان من موردي الشركة ، وليس بالضرورة أن يكون لذلك أي تأثير على رأس مال الشركة العامل.
معادلة متوسط نسبة فترة الدفع
يمكن حساب متوسط فترة الدفع باستخدام الصيغة المذكورة أدناه.
متوسط نسبة فترة الدفع = متوسط الحسابات الدائنة / (إجمالي مشتريات الائتمان / أيام)
أين،
- متوسط الحسابات الدائنة = يتم حسابه أولاً عن طريق إضافة الرصيد الأولي للحسابات الدائنة في الشركة مع الرصيد النهائي للحسابات الدائنة ثم الغوص بمقدار 2.
- إجمالي مشتريات الائتمان = يشير إلى المبلغ الإجمالي للمشتريات الائتمانية التي قامت بها الشركة خلال الفترة قيد النظر.
- الأيام = عدد الأيام في الفترة. في حالة العام ، بشكل عام ، يتم أخذ 360 يومًا في الاعتبار.
مثال على متوسط نسبة فترة الدفع
فيما يلي مثال على متوسط نسبة فترة الدفع
يمكنك تنزيل نموذج Excel لمتوسط فترة الدفع من هنا - قالب Excel لمتوسط فترة الدفع
خلال السنة المحاسبية 2018 ، قامت الشركة A ltd بإجمالي مشتريات الائتمان بقيمة 1،000،000 دولار. بالنسبة للسنة المحاسبية 2018 ، كان الرصيد الافتتاحي للحسابات الدائنة للشركة 350 ألف دولار ، والرصيد الختامي للحسابات الدائنة للشركة 390 ألف دولار. باستخدام المعلومات ، احسب متوسط فترة الدفع للشركة. ضع في اعتبارك 360 يومًا في السنة للحساب.
المحلول
- بداية رصيد حسابات الشركة الدائنة: 350 ألف دولار
- الرصيد الختامي لحسابات الشركة الدائنة: 390 ألف دولار
- إجمالي مشتريات الائتمان خلال العام: 1،000،000 دولار
- عدة أيام في فترة: 360 يوم.
الآن من أجل حساب متوسط فترة الدفع ، سيتم أولاً حساب متوسط الحسابات الدائنة على النحو التالي:
متوسط الحسابات الدائنة = (بداية رصيد الحسابات الدائنة + الرصيد الختامي للحسابات الدائنة) / 2
- = (350.000 دولار أمريكي + 390.000 دولار أمريكي) / 2
- = 370 ألف دولار
حساب متوسط فترة السداد
- = 370.000 دولار / (1000000/360 دولار)
- = 370.000 دولار / (1000000/360 دولار)
- = 133.20 يوم
وبالتالي فإن متوسط فترة السداد للشركة عن السنة المحاسبية 2018 هو 133.20 يومًا.
مزايا متوسط فترة السداد
فيما يلي بعض المزايا وهي كالتالي ،
- هناك أوقات مختلفة تقوم فيها الشركة بعمليات الشراء بكميات كبيرة أو بشكل طبيعي وفقًا لمتطلباتها. للدفع مقابل ذلك ، يتم استخدام تسهيلات الترتيبات الائتمانية ، كما قدمها الموردون ، والتي تمنح المشتري بعض الأيام فترة لسداد المبلغ مقابل الشراء الذي قام به. لذلك ، فإنه يساعد في معرفة متوسط عدد الأيام التي استغرقتها الشركة خلال الفترة قيد النظر لسداد المستحقات للموردين.
- يمكن لحساب متوسط فترة السداد من قبل الشركة أن يخبرنا عن المعلومات المختلفة للشركة مثل وضع التدفق النقدي للشركة وجدارتها الائتمانية ، وما إلى ذلك ، وهو أمر مفيد للعديد من أصحاب المصلحة في الشركة ، وخاصة المستثمرين والدائنين والإدارة والمحللين وغيرهم لاتخاذ القرار المستنير فيما يتعلق بالشركة.
عيوب متوسط فترة السداد
فيما يلي بعض العيوب وهي كالتالي ،
- حساب متوسط فترة الدفع يأخذ في الاعتبار الأرقام المالية فقط. يتجاهل الجوانب غير المالية مثل علاقة الشركة بعملائها ، والتي قد تكون مفيدة لتحليل الجدارة الائتمانية للشركة من قبل أصحاب المصلحة.
- المعلومات المتعلقة بمتوسط فترة الدفع مفيدة للأعمال. ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، لا يكفي اتخاذ القرار بشأن مسائل إدارة النقد والجدارة الائتمانية للشركة. لهذا ، هناك حاجة أيضًا إلى معلومات أخرى مثل متوسط فترة التحصيل وفترة معالجة المخزون وما إلى ذلك.
نقاط مهمة
النقاط الهامة المختلفة المتعلقة بمتوسط فترة السداد هي كما يلي:
- من أجل حساب متوسط فترة السداد للشركة ، أولاً وقبل كل شيء ، فإن الأرقام المتعلقة بمتوسط الحسابات المستحقة الدفع من قبل الشركة مطلوبة. هذه المعلومات موجودة في الميزانية العمومية للشركة تحت الخصوم المتداولة الرئيسية.
- في حال كانت فترة الدفع المحسوبة قصيرة ، فهذا يدل على أن الشركة تقوم بالدفع الفوري لعملائها. من ناحية أخرى ، إذا كانت فترة الدفع المحسوبة كبيرة ، فهذا يدل على أن الشركة لا تقوم بالدفع الفوري لعملائها. ومع ذلك ، إذا كانت فترة السداد قصيرة جدًا ، فهذا يدل على أن الشركة غير قادرة على الاستفادة الكاملة من تسهيلات شروط الائتمان على النحو الذي يسمح به موردو الشركة.
- في كثير من الأحيان ، يقدم الموردون خصومات للشركات التي تقوم بالدفع المبكر مقابل مستحقاتها. لهذا ، يحاول مديرو الشركة سداد المدفوعات المستحقة على الفور للاستفادة من تسهيلات مثل هذا الخصم على النحو الذي يقدمه الموردون. في حالة توفر تسهيلات الخصم ، يجب مقارنة مبلغ الخصم الممنوح وفائدة طول الائتمان المقدم للاختيار بين الاثنين.
استنتاج
يعد متوسط فترة السداد أحد أهم نسب الملاءة المالية للشركة ويساعد الشركة على تتبع ومعرفة قدرتها على دفع المبلغ المستحق إلى دائنيها. كما يخبرنا عن المعلومات المختلفة للشركة مثل وضع التدفق النقدي للشركة وجدارتها الائتمانية وما إلى ذلك ، وهو أمر مفيد للعديد من أصحاب المصلحة في الشركة ، وخاصة المستثمرين والدائنين والإدارة والمحللين ، إلخ لاتخاذ القرار المستنير فيما يتعلق بالشركة.
ومع ذلك ، فإن حسابه يأخذ في الاعتبار الأرقام المالية فقط ويتجاهل الجوانب غير المالية مثل علاقة الشركة بعملائها.
