أمثلة على البيانات المالية (شرح خطوة بخطوة)
أمثلة على القوائم المالية
يوفر مثال البيان المالي التالي مخططًا تفصيليًا للبيانات المالية الأكثر شيوعًا. من المستحيل تقديم مجموعة كاملة من الأمثلة التي تتناول كل اختلاف في كل موقف نظرًا لوجود الآلاف من هذه الشركات. يوضح كل مثال من البيانات المالية الموضوع والأسباب ذات الصلة والتعليقات الإضافية حسب الحاجة
هناك ثلاث بيانات مالية رئيسية:
- ورقة التوازن
- قوائم الدخل
- بيان التدفقات النقدية
# 1 مثال الميزانية العمومية
تظهر الميزانية العمومية الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في الشركة بتنسيق معين. ضع في اعتبارك مثال Apple (الميزانية العمومية الموحدة)
المصدر: Apple.Inc
الاصول المتداولة
الأصول المتداولة هي الأصول التي يتم تحويلها إلى نقد في أقل من عام واحد. تشمل أصول الشركة ما يلي:
- النقد وما يعادله: هو الودائع النقدية للشركة في الحساب المصرفي أو المستثمرة في الأوراق المالية التي تتحول إلى نقد في يوم إلى يومين.
- الأوراق المالية القابلة للتسويق: هي أوراق مالية عالية السيولة ويمكن تحويلها إلى نقد بسهولة بالغة.
- الذمم المدينة : الذمم المدينة هي المبلغ الذي ستحصل عليه الشركة من عملائها وتتوقع استلامها في أقل من عام واحد.
- المخزون : المخزون عبارة عن سلع تامة الصنع ومواد أولية وسلع تحت التنفيذ محتفظ بها لدى الشركة.
- الذمم المدينة غير التجارية للبائع: تشمل الذمم المدينة غير التجارية للموردين البنود غير التجارية للشركة مع مورديها ، وتتوقع استلامها في أقل من عام واحد.
- الأصول الجارية الأخرى: تشمل الأصول المتداولة الأخرى الأصول التي لا يمكن جمعها في المجموعات المذكورة أعلاه. ومن ثم ، فإنها تدرج كأصول أخرى متداولة.
الموجودات غير المتداولة
الأصول غير المتداولة هي أصول طويلة الأجل للشركة تتوقع تحويلها إلى نقد في أكثر من عام واحد:
- الأوراق المالية القابلة للتسويق بموجب الأصول غير المتداولة هي استثمار من قبل الشركة في الأوراق المالية المتداولة في البورصة ، والتي تتوقع أن تستحق بعد عام واحد.
- الممتلكات والمنشآت والمعدات ، كما يوحي الاسم ، هي استثمارات الشركة في الممتلكات لبناء المكاتب والمصانع ومراكز التصنيع أو المستودعات والمعدات المستخدمة لتصنيع منتجات الشركة.
- الأصول غير المتداولة الأخرى هي الأصول غير المتداولة للشركة ، والتي لا يمكن فصلها ضمن الأصول غير المتداولة المذكورة أعلاه.
المطلوبات المتداولة
المطلوبات المتداولة للشركة هي الالتزامات التي تدين بها للبائعين والبنوك والمستثمرين في الأوراق التجارية وما إلى ذلك ، وستستحق هذه الالتزامات في أقل من عام واحد.
- تشمل الحسابات الدائنة السداد الذي يتعين على الشركة سداده في العام التالي. قد تكون هذه الأسرار للبائعين أو الموردين للحصول على المواد الخام والخدمات الأخرى.
- تسجل الإيرادات المؤجلة عندما تقبل الشركة الدفع ، ولكن لم يتم توفير السلع والخدمات لعملائها بعد.
- الأوراق التجارية هي سندات دين تصدرها الشركة لجمع الأموال من الجمهور.
- الدين لأجل هو قرض يتم سداده للبنوك والمؤسسات المالية.
- تشمل المطلوبات المتداولة الأخرى التزامات الشركة ، والتي لا تدخل في أي من المطلوبات المذكورة أعلاه.
مطلوبات غير متداولة
المطلوبات غير المتداولة هي الالتزامات التي تتحمل الشركة مسؤولية سدادها في أكثر من عام.
- الإيرادات المؤجلة في الالتزامات غير المتداولة هي نفسها في إطار المطلوبات المتداولة ، لكن الشركة ستوفر السلع والخدمات بعد عام واحد.
- الدين لأجل هو قرض طويل الأجل تحصل عليه الشركة من البنوك والمؤسسات المالية.
حقوق المساهمين
تتضمن حقوق المساهمين المبلغ الأولي المستثمر من قبل مساهمي الشركة والأرباح المحتجزة ، أي المبلغ الذي كسبته الشركة على مدار سنوات عملياتها.
# 2 مثال بيان الدخل
البيان المالي الثاني هو بيان الدخل . يقدم تفاصيل حول الأداء المالي للشركة على مدار بعض الوقت. يوفر الدخل والأرباح التي حققتها الشركة. ضع في اعتبارك اللقطة أدناه لبيان العمليات لشركة Apple Ince.
المصدر: شركة أبل
- صافي المبيعات هو مبيعات الشركة من البضائع المباعة من قبلها خلال العام.
- تكلفة المبيعات هي التكلفة التي تتكبدها الشركة للتصنيع ومبيعاتها.
- الهامش الإجمالي هو صافي المبيعات مطروحًا منه تكلفة المبيعات.
- نفقات البحث والتطوير هي المصاريف التي تتكبدها الشركة لأغراض البحث والتطوير.
- تشمل مصاريف البيع والعمومية والإدارية نفقات التسويق والمبيعات والمصروفات الأخرى مثل اللوازم المكتبية والمصروفات الإدارية الأخرى المطلوبة لتشغيل عمليات الشركة.
- الدخل الآخر هو أي دخل آخر من بيع بعض الاستثمارات أو من الفوائد المكتسبة على الودائع المصرفية وما إلى ذلك والتي تكسبها الشركة خلال الفترة التي ينتج عنها بيان الدخل.
- مخصص ضرائب الدخل هو الضريبة التي تدفعها الشركة للحكومة عن الدخل الناتج.
- صافي الدخل هو الربح الذي تحققه الشركة. يتم حسابه عن طريق طرح جميع المصاريف والضرائب من مبلغ المبيعات والإيرادات الأخرى.
# 3 بيان التدفق النقدي مثال
يتضمن بيان التدفقات النقدية التدفقات النقدية الداخلة أو الخارجة من قبل الشركة خلال الفترة.
المصدر: Apple.Inc
تشمل ثلاثة أنواع من التدفقات النقدية:
- التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: يشمل هذا العناصر المختلفة التي يوجد منها تدفق نقدي داخلي أو تدفقات نقدية بسبب الأنشطة التشغيلية للشركة.
- التدفق النقدي من أنشطة الاستثمار: ويشمل التدفقات النقدية الداخلة أو الخارجة بسبب استثمارات الشركة. إذا قامت الشركة باستثمار جديد ، فسوف تدفع مبلغًا ما ويتم تسجيله كتدفق نقدي خارجي ، أو إذا باعت استثماراتها أو بعض الأوراق المالية الاستثمارية المستحقة ، فستتلقى نقدًا ويتم تسجيلها كتدفق نقدي داخلي.
- التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية : ويشمل التدفقات النقدية الداخلة أو الخارجة من أنشطة التمويل مثل إصدار الأسهم ومدفوعات الأرباح وإعادة شراء الأسهم ودفع الديون لأجل أو إصدار الأوراق التجارية وما إلى ذلك.
استنتاج
البيانات المالية للشركات معقدة بعض الشيء ، وهي مرتبطة بالمبالغ الواردة في البيانات المالية التي تنعكس في بيان آخر بشكل مختلف. ومن ثم ، أثناء تحليل أداء الشركات ، يجب قراءة جميع البيانات المالية وتحليلها معًا. تعكس هذه البيانات الأنشطة التجارية المختلفة للشركة.
