تداول الأوراق المالية (تعريف ، أمثلة) | إدخالات دفتر اليومية
ما هو تداول الأوراق المالية؟
تداول الأوراق المالية هي استثمارات في شكل دين أو حقوق ملكية ترغب إدارة الشركة في شرائها وبيعها بنشاط لتحقيق ربح على المدى القصير مع الأوراق المالية التي يعتقدون أنها ستزداد في السعر ، ويمكن العثور على هذه الأوراق المالية في الميزانية العمومية بالقيمة العادلة في تاريخ الميزانية العمومية.
على سبيل المثال ، لنفترض أن إدارة شركة تستثمر مبلغًا معينًا من المال في الديون أو حقوق الملكية (بمعنى في سند أو سهم معين) لفترة قصيرة. الغرض من القيام بذلك هو شراء وبيع هذا السند المعين أو السهم في غضون فترة قصيرة لكسب المال.
كما نلاحظ من Starbucks SEC Filings ، تشتمل الأوراق المالية المتداولة على صناديق الاستثمار المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة.
هناك ثلاثة تصنيفات للأوراق المالية حسب المحاسبة - الأوراق المالية للمتاجرة ، والأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق ، والأوراق المالية المتاحة للبيع.
سوف نفهم المزيد عن الأوراق المالية التي يتم تداولها بالتفصيل.
فهم تداول الأوراق المالية بالتفصيل
الأوراق المالية المتداولة في الميزانية العمومية هي الأوراق المالية الأسرع تحركًا بين الثلاثة.
السبب في أن هذه الأوراق المالية هي الأسرع تحركًا هو أن هذه الأوراق المالية يتم تداولها بانتظام (حتى يوميًا) في السوق المفتوحة. وتدار هذه الأوراق المالية مباشرة من قبل إدارة الشركة لمعرفة ما إذا كانت هذه الأوراق المالية يمكن أن تجلب المزيد من الأرباح للفترة الحالية أم لا.
وفقًا لنظام المحاسبة ، يتم وضع هذه الأوراق المالية في الميزانية العمومية للشركة بالقيمة العادلة. يتم ذلك بحيث يمكن إظهار المنفعة الاقتصادية (أو الخسارة) في البيانات المالية للشركة خلال تلك الفترة.
نظرًا لأن الشركة ستبيع الاستثمارات على الأرجح ، فإن هذه الاستثمارات تعتبر الأصول الحالية للشركة لهذه الفترة.
تتغير القيمة السوقية للأوراق المالية كل يوم. لهذا السبب يجب إظهار الأوراق المالية بالقيمة العادلة.
لكن يبقى السؤال ماذا سنفعل حتى لا يتم بيع الاستثمارات؟ علاج ذلك هو إنشاء حساب مؤقت يمكننا تحويل المكاسب أو الخسارة غير المحققة إليه. وكلما تم البيع يمكننا شطب الحساب المؤقت وتحويل المبلغ الى بيان الدخل.
مثال إدخالات دفتر اليومية
- احتفظت الشركة المتحدة بمبلغ 100000 دولار أمريكي لأغراض الاستثمار قصير الأجل. لن يتم استخدام هذا المبلغ لأي غرض تشغيلي أو رأس مال عامل. سيتم استخدام هذه الأموال فقط لتحقيق مكاسب سريعة على الاستثمار قصير الأجل.
- رأت إدارة شركة United Co أن شركة Grow & Lead تقوم بعمل جيد للغاية خلال العامين الماضيين. وقررت الشركة المتحدة استثمار كامل المبلغ في أسهم شركة Grow & Lead. كان سعر السوق لكل سهم من Grow & Lead Corporation 5 دولارات لكل سهم.
- في السنة الأولى من الاستثمار ، دفعت شركة Grow & Lead Corporation أرباحًا نقدية قدرها 0.50 دولار لكل سهم. في نهاية العام ، بلغت قيمة الأسهم المشتراة من قبل الشركة المتحدة 125 ألف دولار.
- في وقت لاحق من العام التالي ، عندما تم بيع الأسهم ، كان المبلغ المستلم 120 ألف دولار.
- كيف نبلغ عن هذه المعاملات بافتراض أن إدارة الشركة المتحدة استثمرت 100000 دولار لتداول الأوراق المالية؟
- بادئ ذي بدء ، سوف نتعامل مع كل معاملة على حدة وسنرى كيف ستنعكس كل معاملة في دفاتر الشركة المتحدة.
- كانت الصفقة الأولى هي استثمار 100،000 دولار في تداول الأوراق المالية لشركة Grow & Lead Corporation. بسعر 5 دولارات للسهم الواحد ، اشترت شركة المتحدة 20 ألف سهم. و فيما يلى القيد فى دفاتر حسابات الشركة المتحدة -
تم تمرير إدخال دفتر اليومية هذا حتى نتمكن من إنشاء أصل حالي يسمى "استثمارات في تداول الأوراق المالية" وتسجيله في الميزانية العمومية لشركة United Co ويتم إضافة الأموال النقدية نظرًا لأن الشركة المتحدة يجب أن تتخلى عن الأصول الحالية الأخرى "النقدية" "للاستثمار في الأوراق المالية.
ستكون المعاملة التالية مرتبطة بتوزيعات الأرباح النقدية. منذ أن أعلنت شركة Grow & Lead Corporation عن توزيع أرباح نقدية بقيمة 0.50 دولار لكل سهم ، فإليك إدخال دفتر اليومية لهذه المعاملة المعينة -
لقد مررنا هذا الإدخال ليعكس الدخل المستلم في بيان الدخل. لقد قمنا بخصم حساب نقدي لأن الشركة المتحدة كانت تتلقى نقودًا على شكل توزيعات أرباح. إذا زاد الأصل ، فإننا نخصم الأصل. في الوقت نفسه ، قمنا بإضافة أرباح مقسمة لأنه عندما يزيد الدخل ، نضيف إلى الحساب. ويمكن أن تنعكس نفس إيرادات توزيعات الأرباح في بيان الدخل لدفاتر حسابات الشركة المتحدة.
أخيرًا ، فإن المعاملة الرئيسية للمثال أعلاه لتداول الأوراق المالية هي القيمة العادلة التي تم بها تسجيل قيمة الأسهم في نهاية العام.
وفقًا لذلك ، ربحت الشركة المتحدة $ (125،000 - 100،000 $) = 25،000 $ كأرباح غير محققة. نظرًا لعدم استلام الأموال ، سنقوم بتسجيل إدخال دفتر اليومية التالي في كتب الشركة المتحدة -
في العام التالي ، تمكنت الشركة المتحدة من بيع الأسهم وحققت 120 ألف دولار من البيع. بمعنى أن الربح الفعلي كان (120.000 - 100.000) = 20.000 دولار.
ولكن في الميزانية العمومية للعام السابق ، أظهرت شركة يونايتد أن 25 ألف دولار هي المكاسب غير المحققة. إذن ، هذا هو الإدخال الأخير الذي نحتاج إلى تمريره لتصحيح الأمور -
من خلال القيام بذلك ، جعلت الشركة المتحدة الأمور في نصابها الصحيح. كان الربح الحقيقي 20000 دولار ، وبمرور آخر دخول ، تم إغلاق الاستثمار في تداول الأوراق المالية ، وحصلت الشركة المتحدة على ربح قدره 20000 دولار.
استنتاج
من المناقشة أعلاه ، من الواضح كيف يمكن للشركة استخدام مبلغ معين من المال للاستثمارات قصيرة الأجل ويمكنها الحصول على مبلغ إجمالي في نهاية الفترة.
شيئين مهمين هنا -
- أولاً ، في نهاية العام ، يجب أن تعكس الميزانية العمومية القيمة العادلة للأسهم أو السندات التي يُستثمر فيها المبلغ.
- ثانياً ، الدخول العكسي للتأثير على الربح أو الخسارة غير المحققة.
