نسبة الربحية (التعريف ، الصيغة) | دليل لتحليل الربحية

ما هي نسب الربحية؟

تساعد نسب الربحية في تحديد وتقييم قدرة الشركة على تحقيق الدخل مقابل المصروفات المتكبدة وتأخذ في الاعتبار العناصر المختلفة للميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر للشركة لتحليل أداء الشركة.

قائمة معادلات نسب الربحية

هناك أنواع مختلفة من نسب الربحية التي تستخدمها الشركات لتتبع أدائها التشغيلي. ومع ذلك ، في هذه المقالة ، سنناقش تلك التي تستند إلى الهامش. هناك ثلاث نسب رئيسية في هذه القائمة هي هامش الربح الإجمالي ، وهامش الربح الصافي ، وهامش EBITDA ، والتي سنغطيها هنا.

# 1 - نسبة هامش الربح الإجمالي

يتم احتساب إجمالي الربح عن طريق خصم جميع المصاريف المباشرة التي تسمى تكلفة البضائع المباعة من إيرادات المبيعات. تتضمن تكلفة البضائع المباعة بشكل أساسي تكلفة المواد الخام ونفقات العمالة المتكبدة تجاه الإنتاج. أخيرًا ، يتم حساب هامش الربح الإجمالي بقسمة إجمالي الربح على إيرادات المبيعات ويتم التعبير عنه من حيث النسبة المئوية.

يوجد أدناه معادلة حساب نسبة الربحية هذه.

هامش الربح الإجمالي = (الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة) / الإيرادات * 100٪

# 2 - نسبة هامش صافي الربح

يتم احتساب صافي الربح ، والذي يسمى أيضًا الربح بعد الضريبة (PAT) ، عن طريق خصم جميع النفقات المباشرة وغير المباشرة من إيرادات المبيعات. بعد ذلك ، يتم حساب هامش الربح الصافي بقسمة صافي الربح على إيرادات المبيعات ويتم التعبير عنه بالنسبة المئوية.

يوجد أدناه معادلة حساب نسبة الربحية هذه

هامش صافي الربح = PAT / الإيرادات * 100٪

# 3 - نسبة هامش EBITDA

يتم احتساب الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك عن طريق إضافة مصروفات الفائدة والضرائب والاستهلاك والإطفاء إلى صافي الربح أو ضريبة القيمة المضافة. بعد ذلك ، يتم حساب هامش EBITDA بقسمة EBITDA على إيرادات المبيعات ويتم التعبير عنه من حيث النسبة المئوية.

شرح تحليل نسب الربحية

# 1 - كيف تحسب هامش الربح الإجمالي؟

يمكن حساب معادلة هامش الربح الإجمالي باتباع الخطوات التالية:

  • الخطوة رقم 1: أولاً ، يتم أخذ إيرادات المبيعات من حساب الأرباح والخسائر.
  • الخطوة رقم 2: بعد ذلك ، يتم حساب تكلفة البضائع المباعة ، وهي عبارة عن مجموع المواد الخام المستهلكة ، ونفقات العمالة ، والمصروفات المباشرة الأخرى المماثلة المنسوبة إلى تصنيع المنتج. جميع المعلومات متاحة بسهولة من حساب الربح والخسارة.
    • تكلفة البضائع المباعة = تكلفة المواد الخام + مصاريف العمالة + المصاريف المباشرة الأخرى
  • الخطوة # 3: الآن ، يتم حساب الربح الإجمالي عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة من إيرادات المبيعات.
  • الخطوة # 4: أخيرًا ، يتم حساب هامش الربح الإجمالي بقسمة إجمالي الربح على إيرادات المبيعات وضربه في 100٪.
    • هامش الربح الإجمالي = (الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة) / الإيرادات * 100٪

# 2 - كيف تحسب هامش الربح الصافي؟

يمكن حساب معادلة هامش صافي الربح باتباع الخطوات التالية:

  • الخطوة رقم 1: أولاً ، يتم حساب إيرادات المبيعات كما هو موضح أعلاه.
  • الخطوة رقم 2: بعد ذلك ، يتم تسجيل صافي الربح (PAT) ، والذي يتم ذكره بشكل قاطع كبند منفصل في حساب الربح والخسارة.
  • الخطوة # 3: أخيرًا ، يتم حساب هامش الربح الصافي بقسمة صافي الربح (PAT) على إيرادات المبيعات وضربه في 100٪.
    • هامش صافي الربح = PAT / الإيرادات * 100٪

# 3 - كيف تحسب هامش EBITDA؟

فيما يلي صيغة هامش EBITDA. يمكن حسابه باتباع الخطوات التالية:

  • الخطوة رقم 1: أولاً ، يتم حساب إيرادات المبيعات كما هو موضح أعلاه.
  • الخطوة رقم 2: الآن ، يتم أخذ مصروفات الفائدة ، ومصاريف الاستهلاك والإطفاء ، والضرائب المدفوعة من حساب الربح والخسارة.
  • الخطوة # 3: بعد ذلك ، يتم حساب EBITDA عن طريق إضافة مصروفات الفائدة ، ونفقات الاستهلاك والإطفاء ، والضرائب المدفوعة إلى PAT.
    • EBITDA = ضريبة القيمة المضافة + الفائدة + الضرائب + الودائع والإهلاك
  • الخطوة # 4: أخيرًا ، يتم احتساب هامش EBITDA بقسمة EBITDA على إيرادات المبيعات وضربها في 100٪.
    • هامش EBITDA = EBITDA / الإيرادات * 100٪

أمثلة حسابية لتحليل نسب الربحية

أدناه أخذنا بعض الأمثلة العملية لفهم هذا المفهوم.

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة نسب الربحية من هنا - نموذج Excel لصيغة نسب الربحية

دعونا نفكر في مثال لحساب نسب الربحية لشركة تسمى XYZ Limited. تعمل شركة XYZ Limited في مجال تصنيع أحذية التزلج على الجليد المخصصة لكل من المتزلجين المحترفين والهواة. في نهاية السنة المالية ، حققت شركة XYZ Limited أرباحًا بقيمة 150.000 دولارًا أمريكيًا من إجمالي صافي المبيعات بالإضافة إلى النفقات التالية.

في النموذج أدناه بيانات الحساب-

من المعلومات المقدمة ،

# 1 - الربح الإجمالي

= صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة

لذلك من الحساب أعلاه ، سيكون إجمالي الربح:

# 2 - صافي الربح = 31000 دولار

# 3 - EBITDA

= صافي الربح + مصروفات الفوائد + الضرائب + مصروفات الإهلاك

لذلك من الحساب أعلاه ، ستكون EBITDA:

الآن ، نسب الربحية ،

  • هامش الربح الإجمالي
  • = إجمالي الربح / صافي المبيعات * 100

= 53.33٪

  • هامش صافي الربح،
  •  = صافي الربح / صافي المبيعات * 100٪

= 20.67٪

  • هامش EBITDA
  •  = EBITDA / صافي المبيعات * 100٪

= 46.67٪

تحليل نسبة الربحية في Excel

الآن دعونا نأخذ المثال الواقعي لشركة Apple Inc. لتوضيح نسب الربحية المختلفة في نموذج Excel أدناه. يقدم الجدول الحساب التفصيلي باستخدام صيغ مختلفة لنسبة الربحية

نلاحظ ما يلي حول نسب الربحية لشركة Apple

  • ارتفع هامش صافي الربح من 21.19٪ في عام 2016 إلى 22.41٪ في عام 2018
  • من ناحية أخرى ، انخفض هامش الربح الإجمالي من 39.08٪ إلى 38.34٪
  • وبالمثل ، انخفض هامش EBITDA من 34.01٪ إلى 32.77٪

الصلة والاستخدام

  • تُستخدم نسب الربحية بشكل أساسي لتقييم أداء الشركة ، والتي يتم قياسها عن طريق حساب الربحية على مستويات مختلفة ، مثل الإجمالي ، PAT ، و EBITDA.
  • توضح هذه النسب النسبة المئوية للمبيعات التي تمتصها نفقات التشغيل على مستويات مختلفة. ومن ثم ، فكلما انخفضت نسبة مصاريف التشغيل ، زادت الربحية ، مما يشير إلى أداء أفضل.
  • ومع ذلك ، لا يزال هناك قيود على نسبة الربحية لأنها مفيدة فقط عند مقارنة الشركات في نفس الصناعة.