تحليل بيان الدخل ذو الحجم المشترك (التنسيق ، الأمثلة)

يعرض بيان الدخل المشترك الحجم كل بند متاح في بيان الدخل للشركة في شكل النسبة المئوية النسبية للمبيعات ويساعد في تحليل العناصر التي تقود أرباح الشركة.

ما هو تحليل بيان الدخل الحجم المشترك؟

يشير مصطلح "بيان الدخل المشترك الحجم" إلى عرض جميع البنود في بيان الدخل في عمود منفصل في شكل نسب نسبية من إجمالي المبيعات بشكل أساسي. إنه ليس نوعًا آخر من بيان الدخل ، ولكنه مجرد نوع واحد من الأساليب المستخدمة من قبل المديرين الماليين لتحليل بيان الدخل للشركة.

  • في تحليل البيانات المالية ، يتم استخدامه لمقارنة الشركات التي تعمل في نفس الصناعات أو الصناعات المختلفة أو لمقارنة أداء نفس الشركة خلال فترات زمنية مختلفة.
  • علاوة على ذلك ، يساعد المحلل المالي على إنشاء علاقة بين كل حساب في بيان الدخل وإجمالي المبيعات ويساعد في النهاية في التأكد من كيفية تأثير كل حساب على الربحية الإجمالية.
  • من وجهة نظر المستثمر ، فإنه يعطي صورة واضحة لحسابات المصروفات المختلفة ، والتي يتم طرحها من إجمالي المبيعات لتوليد الدخل الصافي.

أمثلة على تنسيق بيان الدخل المشترك الحجم

دعونا نأخذ مثال شركة Apple Inc. لفهم المفهوم ورؤية الاتجاه في البيانات المالية في السنوات الثلاث الماضية.

كل المبلغ بالملايين

على سبيل المثال ، يمكن ملاحظة أن هامش الربح الإجمالي وهامش الدخل التشغيلي كان مستقرًا تمامًا خلال السنوات المالية الثلاث الماضية. ومع ذلك ، فقد شهد صافي الدخل تحسنًا طفيفًا خلال نفس الفترة. يمكن للمحلل أن يتعمق أكثر لتحديد السبب وراء ذلك لتقديم رؤية أكثر وضوحا.

هنا يمكنك تنزيل نموذج Excel التفصيلي.

تنسيق الحجم المشترك لبيان الدخل الخاص بشركة كولجيت

  • ظل هامش الربح الإجمالي لكولجيت دائمًا أعلى من 50٪ في كل هذه السنوات.
  • انخفضت مصروفات العمولات العامة والإدارية من 36.1٪ في عام 2007 إلى 34.1 في عام 2005.
  • ارتفعت معدلات الضرائب الفعلية إلى 44٪ في عام 2015 مقارنة بمتوسط ​​32-33٪ في السنوات السابقة.
  • انخفض الدخل التشغيلي بشكل كبير في عام 2015.
  • انخفض صافي الدخل بشكل كبير إلى أقل من 10٪.

مزايا تحليل بيان الدخل المشترك الحجم

  • يساعد A المستخدم المالي على فهم بيان الدخل بشكل أكثر وضوحًا من حيث النسبة أو النسبة المئوية لكل عنصر في بيان الدخل كنسبة مئوية من إجمالي مبيعات الشركة.
  • يساعد المحلل على التأكد من الاتجاه فيما يتعلق بنسبة حصة كل عنصر في بيان الدخل وتأثيرها على صافي دخل الشركة.
  • يمكن للمحلل المالي استخدام بيان دخل بالحجم المشترك لمقارنة الأداء المالي لكيانات مختلفة في لمحة حيث يتم التعبير عن كل عنصر من حيث النسبة المئوية لإجمالي المبيعات.

سلبيات

  • يرى العديد من الخبراء الماليين أن بيان الدخل ذي الحجم المشترك عديم الفائدة لأنه لا توجد أي نسبة معيارية معتمدة لكل عنصر إلى إجمالي المبيعات.
  • إذا لم يكن إعداد بيان الدخل لشركة معينة عامًا بعد عام أساسًا ثابتًا ، فإن إجراء أي دراسة مقارنة لبيان الدخل لبيان الحجم المشترك قد ينتهي به الأمر إلى كونه مضللًا.

التقييد

  • لا يساعد في عملية اتخاذ القرار حيث لا توجد نسبة معيارية معتمدة فيما يتعلق بمكون بيان الدخل كنسبة مئوية من إجمالي المبيعات.
  • في حالة عدم الاتساق في إعداد البيانات المالية بسبب التغييرات في مبادئ المحاسبة والمفاهيم والأعراف. يصبح بيان الدخل ذو الحجم المشترك غير ذي صلة.
  • من المستحيل تجاهل آثار التلاعب في البيانات المالية. ومع ذلك ، فإنه يفشل في معرفة نفس الشيء لتوفير التأثير الفعلي لكل حساب حساب على صافي الدخل.
  • كما أنه يفشل في التمييز بين العناصر النوعية أثناء تقييم أداء الشركة.
  • لا ينقل السجلات المناسبة خلال أوقات التقلبات الموسمية في مختلف مكونات بيان الدخل. على هذا النحو ، فإنه يفشل في توفير المعلومات الدقيقة للمستخدمين الماليين للبيان.

استنتاج

في الختام ، يمكن القول أن بيان الدخل بالحجم المشترك يسهل المقارنة. إنه يجعل التحليل أسهل كثيرًا بحيث يمكن للمحلل أن يرى ما يقود فعليًا لأرباح الشركة ، ثم يقارن هذا الأداء بأقرانها. يسمح للمحلل بالنظر في كيفية تغير الأداء على مدار فترة زمنية. من وجهة نظر المستثمر ، يساعد بيان الدخل بالحجم المشترك في تحديد الأنماط في أداء الشركة التي قد لا يكشف عنها بيان الدخل الخام.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found