S Corporation (أمثلة ، معنى ، ضريبة) | ما هي شركة S Corp؟
ما هي شركة S Corporation (S Corp)؟
تشير شركة S إلى الكيان ذي الوضع الخاص المعفى من دفع ضريبة الشركات والذي يسمح بفرض ضرائب على المساهمين مرة واحدة فقط عندما يتلقون المزايا من خلال ضرائب المتابعة ، وبالتالي تجنب الازدواج الضريبي على مستوى الشركة بموجب فصل خاص من مصلحة الضرائب الأمريكية بحيث يجب الالتزام بالقواعد المحددة في الفصل.
هناك أنواع مختلفة من الكيانات التجارية التي تم تشكيلها لإجراء التجارة أو الأعمال التجارية. يتم تصنيف الكيانات التجارية حسب هيكل أعمالها. شركة S هي إحدى هذه الفئات من الكيانات التجارية. يشير الاسم ببساطة إلى "شركة الأعمال الصغيرة". يساعد هيكل أو ميزات الكيان التجاري على تمييزه عن الأنواع الأخرى.
الميزات الرئيسية لشركة S Corporation
بادئ ذي بدء ، دعونا أولاً نفهم بعض الميزات الأساسية لشركة S corp. المذكورة أدناه هي الميزات الرئيسية التالية:
- يجب أن يكون الكيان "شركة محلية". تشير الشركة المحلية إلى كيان لا يمكن أن يكون له مساهمون غير مقيمين كمالكين له.
- يجب أن يكون عدد مساهمي الكيان أقل من أو يساوي 100.
- يجب أن يكون جميع المساهمين أفرادًا. ومع ذلك ، هناك جوانب معينة لهذا المطلب تحتاج إلى مزيد من المناقشة.
- الصناديق العقارية والممتلكات التي تعتبر منظمات خيرية والتي تحصل على إعفاءات من الضرائب ويمكن اعتبارها مساهمًا.
- الشراكات أو الشركات الأخرى ليست مؤهلة لتكون مساهمين. يتم التعامل مع أفراد العائلة كمساهم واحد في شركة S corp. وهذا يعني أن الأزواج أو المتحدرين من المساهمين المنتخبين سيتم اعتبارهم مساهمًا واحدًا.
- كيان يمتلك فئة واحدة من الأسهم (وهذا يعني ببساطة أن الأرباح والخسائر يتم توزيعها على المالكين / المساهمين بما يتناسب مع حصصهم في العمل).
يجب أن يلتزم الكيان بجميع المتطلبات المذكورة أعلاه. في حالة فشلها في القيام بذلك ، لن يتم منح الكيان حالة شركة S.
فقدان حالة شركة S
- هناك العديد من السيناريوهات التي بموجبها يمكن للكيان أن يفقد هذه الحالة. دعونا نلقي نظرة على حالة معينة كأمثلة لشركة S Corporation.
- لنفترض ، على سبيل المثال ، أنه إذا كان أي من المساهمين المنتخبين "مواطنًا أجنبيًا" ، أي أنه غير مقيم في الولايات المتحدة أو إذا تجاوز عدد المساهمين 100 بسبب نقل الأسهم إلى مساهم جديد ، فإن الكيان معرض لخسارة S وضع الشركة.
- الآن بعد أن قمنا بإدراج ميزات S corp ، دعنا نتعمق أكثر في مفهوم ما تعنيه شركة S بالفعل.
معنى مكانة شركة S
- يقوم "نظام الإيرادات الداخلية (IRS)" وهو وكالة تحصيل الضرائب الوحيدة في الولايات المتحدة بفرض قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على الشركات.
- لأغراض ضرائب S Corporation ، تصنف مصلحة الضرائب الشركات بناءً على متطلبات معينة. هذه المتطلبات ليست سوى الميزات المذكورة أعلاه التي تؤهل كيانًا لقبوله باعتباره شركة S.
مزايا
- واحدة من أهم مزايا شركة S التي تتمتع بها شركة S هي أنها لا تخضع لضرائب الدخل.
- هذا يخضع للضرائب على غرار الشراكات حيث يتم تقاسم جميع الدخل أو الخسائر بين جميع أصحابها أو المساهمين. هذا يعني أن مصلحة الضرائب تفرض ضرائب على هذه الكيانات على مستوى المساهمين وليس على مستوى الشركة.
أمثلة
لفهم هذا بشكل أكبر ، دعونا نلقي نظرة على أمثلة S Corporation.
لنفترض أن الكيان "ABC Inc" هو شركة S مع ثلاثة مساهمين وفي عام 2016. في عام 2016 ، حققت أرباحًا بقيمة 10 ملايين دولار. كل واحد من المساهمين الثلاثة ، اعتمادًا على النسبة المئوية للأسهم المملوكة لهم في البداية ، سوف يكتسب دخلاً يعادل تلك النسبة المئوية.
في هذه الحالة ، لنفترض أن Sam و Todd و Sara يمتلكون 20٪ و 30٪ و 50٪ من الأسهم على التوالي. نظرًا لأن ABC Inc هي شركة S ، فلن يتم الإبلاغ عن الأرباح المكتسبة إلى مصلحة الضرائب على مستوى الشركة أو الشركة ، وبدلاً من ذلك ، سيتم الإبلاغ عنها على مستوى المساهمين الفرديين. سيقوم كل واحد من المساهمين الثلاثة بالإبلاغ عن هذا الربح أثناء تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية الخاصة بهم. ومن ثم ، سيبلغ سام وتود وسارة عن مداخيلهم 200.000 و 300.000 و 500.000 دولار على التوالي.
وبالمثل ، دعنا نفكر في أمثلة شركة S عندما تتكبد الشركة خسارة.
إذا تعرضت ABC Inc لخسائر بمبلغ معين ، فسيتعين على المساهمين الثلاثة رفع دعوى تعويض عن خسائر في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم بنفس النسبة من الأسهم المملوكة لهم.
ميزة رئيسية أخرى لوجود شركة S هي أن هذه الكيانات يمكن أن تتجنب الازدواج الضريبي. بالنظر إلى أن ضريبة الشركات S على مستوى المساهمين ، كما هو موضح أعلاه وليس على مستوى الشركة ، سينتقل هذا الدخل مباشرةً إلى مساهميها ويتم منح الدخل فقط كرواتب للمساهمين تخضع للضرائب. لا تتمتع الأنواع الأخرى من كيانات الأعمال بهذه الميزة ، لأن أي دخل / ربح مكتسب يتم تقديمه وفرض ضرائب عليه على مستوى الشركة ، وبعد ذلك يتم توزيع صافي الدخل / الربح على المساهمين الذين يخضعون بدورهم للضريبة على أرباحهم. هذا يشكل ازدواج ضريبي. لذلك ، بالنسبة للشركات الصغيرة ، من المفيد التسجيل كشركة S للتمتع بالمزايا الضريبية المرتبطة بها.
ملخص
لتلخيص مزايا شركة S ، دعنا ندرجها أدناه على النحو التالي:
- تُدفع ضريبة شركة S على مستوى المساهمين وليس على مستوى الشركة.
- يتم استبعاد الازدواج الضريبي حيث يتم تسجيل الدخل فقط على الإقرارات الضريبية الفردية للمساهمين.
- الشركات الجديدة المسجلة باسم S corp تنقذ ضرائب الشركات ، حيث لا تدفع الشركة ضرائب على مستوى الشركة.
- يمكن للمساهمين أيضًا أن يكونوا موظفين في الشركة ، ويتلقون رواتب وأرباح معفاة من الضرائب.
