صيغة حقوق الملكية (التعريف) | كيف تحسب إجمالي حقوق الملكية؟
صيغة لحساب إجمالي حقوق الملكية للشركة
تنص صيغة حقوق الملكية على أن القيمة الإجمالية لحقوق ملكية الشركة تساوي مجموع إجمالي الأصول مطروحًا منه مجموع المطلوبات.
هنا يشير إجمالي الأصول إلى الأصول الموجودة في نقطة معينة ويعني إجمالي المطلوبات المسؤولية خلال نفس الفترة الزمنية.
تُعرف حقوق الملكية أيضًا باسم حقوق المساهمين وهي متاحة بسهولة كبند في الميزانية العمومية. يمكننا تصنيف حقوق الملكية على أنها القيمة الصافية للأعمال. هو المبلغ الذي يستلمه المساهمون إذا قمنا بتصفية جميع أصول الشركة وسددنا جميع الديون. باختصار ، يقيس حقوق الملكية صافي قيمة الشركة أو بقاياها بعد خصم جميع قيمة المطلوبات من قيمة الأصول. على هذا النحو ، فهي مقاييس مالية شائعة يستخدمها معظم المحللين لتقييم الصحة المالية للشركة.
رياضيا ، معادلة حقوق الملكية ممثلة ،
إجمالي حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات
ومع ذلك ، هناك فئات مختلفة من وحدات الملكية ، والتي تشمل الأسهم الممتازة والأسهم العادية. علاوة على ذلك ، هناك أقسام مختلفة في حقوق المساهمين في الميزانية العمومية ، مثل الأسهم العادية ، ورأس المال الإضافي المدفوع ، والأرباح المحتجزة ، ومخزون الخزانة. وبالتالي ، فإن النهج البديل لحساب إجمالي حقوق الملكية كما يلي:
إجمالي حقوق الملكية = الأسهم العادية + الأسهم الممتازة + رأس المال الإضافي المدفوع + الأرباح المحتجزة - مخزون الخزينةحساب حقوق الملكية خطوة بخطوة
حساب معادلة الأسهم سهل ويمكن اشتقاقه بالخطوتين التاليتين:
- الخطوة 1: أولاً ، اجمع إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات من الميزانية العمومية.
- الخطوة 2: أخيرًا ، نحسب حقوق الملكية عن طريق خصم إجمالي المطلوبات من إجمالي الأصول.
من ناحية أخرى ، يمكننا أيضًا حساب حقوق الملكية باتباع الخطوات التالية:
- الخطوة 1: أولاً ، اجمع جميع الفئات ضمن حقوق المساهمين من الميزانية العمومية. أي ، الأسهم العادية ، رأس المال الإضافي المدفوع ، الأرباح المحتجزة ، ومخزون الخزانة.
- الخطوة 2: بعد ذلك ، قم بإضافة جميع الفئات باستثناء مخزون الخزانة ، والذي يجب خصمه من المبلغ ، كما هو موضح أدناه.
إجمالي حقوق الملكية = الأسهم العادية + الأسهم الممتازة + رأس المال الإضافي المدفوع + الأرباح المحتجزة - مخزون الخزينة
أمثلة
يمكنك تنزيل نموذج إكسل لصيغة الأسهم من هنا - قالب إكسل لصيغة الأسهممثال 1
دعونا نفكر في مثال لحساب إجمالي حقوق الملكية لشركة تدعى ABC Limited. تعمل في مجال تصنيع أحذية التزلج على الجليد المخصصة لكل من المتزلجين المحترفين والهواة. وفقًا للميزانية العمومية لشركة ABC Limited للسنة المالية المنتهية في 31 مارس 20XX ، يبلغ إجمالي الأصول 750 ألف دولار ، وإجمالي المطلوبات 450 ألف دولار.
معطى،
- إجمالي الأصول = 750،000 دولار
- إجمالي المطلوبات = 450.000 دولار
لذلك ، يمكن حساب إجمالي حقوق الملكية على النحو التالي ،
- إجمالي حقوق الملكية = 750.000 دولار - 450.000 دولار
لذلك ، سيكون إجمالي حقوق الملكية -
- = 300000 دولار
لذلك ، فإن إجمالي حقوق الملكية لشركة ABC المحدودة اعتبارًا من 31 مارس 20XX هو 300000 دولار.
المثال رقم 2
لنأخذ المثال الواقعي للتقرير السنوي لشركة Apple Inc. في 29 سبتمبر 2018 و 30 سبتمبر 2017 لحساب إجمالي حقوق الملكية. المعلومات التالية متوفرة:
لذلك من المعلومات الواردة أعلاه ، سنقوم بحساب إجمالي حقوق المساهمين باستخدام كلتا المعادلتين المذكورتين أعلاه.
# 1 - إجمالي حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات
باستخدام هذه المعادلة ، سنقوم بحساب إجمالي حقوق الملكية لكل من 29 سبتمبر 2018 و 30 سبتمبر 2017
إجمالي حقوق الملكية كما في 30 سبتمبر 2017
- إجمالي حقوق الملكية = 3،75،319-2،41،272 ؛
- إجمالي حقوق الملكية = 1،34،047 ؛
إجمالي حقوق الملكية كما في 29 سبتمبر 2018
- إجمالي حقوق الملكية = 3.65.725 - 2.58.578 ؛
- إجمالي حقوق الملكية = 1.07.147 ؛
# 2 - إجمالي حقوق الملكية = الأسهم العادية ورأس المال الإضافي المدفوع + الأرباح المحتجزة + الدخل الشامل المتراكم / (الخسارة)
باستخدام هذه المعادلة ، سنقوم بحساب إجمالي حقوق الملكية لكل من 29 سبتمبر 2018 و 30 سبتمبر 2017
إجمالي حقوق الملكية كما في 30 سبتمبر 2017
- إجمالي حقوق الملكية = 35،867 + 98،330 - 150
- إجمالي حقوق الملكية = 1،34،047
إجمالي حقوق الملكية كما في 29 سبتمبر 2018
- إجمالي حقوق الملكية = 40،201 + 70،400 + (- 3،454)
- إجمالي حقوق الملكية = 107،147
هذا يعني أن حقوق ملكية شركة Apple Inc. قد انخفضت. من 134،047 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من 30 سبتمبر 2017 ، إلى 107،147 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من 29 سبتمبر 2018.
ملاءمة واستخدام صيغة الإنصاف
إن فهم معادلة الأسهم أمر بالغ الأهمية من وجهة نظر المستثمر. يمثل القيمة الحقيقية لحصة الفرد في الاستثمار. يهتم المساهمون في الشركة عادةً بحقوق المساهمين في الشركة ، والتي تمثلها أسهمهم. تعتمد حقوق المساهمين على إجمالي حقوق الملكية للشركة. وبالتالي فإن المساهم الذي يهتم بأرباحه سيهتم أيضًا بالشركة.
يمنح شراء أسهم شركة ما على مدار بعض الوقت امتيازًا أو حق التصويت في انتخابات مجلس الإدارة. كما أنه يحقق مكاسب رأسمالية للمساهمين وتوزيعات أرباح محتملة. كل هذه الفوائد تخلق في النهاية مصلحة مستمرة للمساهم في حقوق ملكية الشركة.
