الأيام المستحقة الدفع (المعنى ، الصيغة) | احسب DPO

ما هي الأيام المستحقة الدفع (DPO)؟

تقيس أيام المساعدة المستحقة الدفع متوسط ​​الوقت في الأيام التي تستغرقها الشركة لسداد دائنيها وعادة ما تتم مقارنتها بمتوسط ​​دورة الدفع للصناعة لقياس ما إذا كانت سياسة الدفع للشركة صارمة أم متحفظة.

دعونا نلقي نظرة على الرسم البياني أعلاه. نلاحظ أن مسؤول حماية البيانات الخاص بشركة Colgate كان مستقرًا على مر السنين ويبلغ حاليًا 67.24 يومًا. ومع ذلك ، عندما نقارن هذا مع Procter and Gamble ، نلاحظ أن DPO الخاص بشركة P & G يتزايد باستمرار منذ عام 2009 وهو حاليًا مرتفع للغاية عند 106.64 يومًا.

صيغة الأيام المستحقة الدفع المستحقة

ها هي الصيغة -

معادلة أيام الدفع المستحقة = الحسابات الدائنة / (تكلفة المبيعات / عدد الأيام)

الأيام المستحقة الدفع هي مقياس كبير لمقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة في سداد ديونها لبائعيها ومورديها.

إذا نظرت إلى الصيغة ، فسترى أن DPO يتم حسابه بقسمة إجمالي (نهاية أو متوسط) الحسابات المستحقة الدفع على الأموال المدفوعة يوميًا (أو كل ربع سنة أو شهريًا).

على سبيل المثال ، إذا كان لدى شركة DPO 40 يومًا ، فهذا يعني أن الشركة تستغرق حوالي 40 يومًا لتسديد المبالغ المستحقة لمورديها أو البائعين في المتوسط.

أيضًا ، يمكنك إلقاء نظرة على هذا الدليل التفصيلي للحسابات الدائنة.

سننظر الآن في مثال عملي لتوضيح ذلك.

مثال على أيام الدفع المستحقة

مثال 1

تتمتع شركة Xomic بسمعة طيبة في الدفع لبائعيها بسرعة. لها حساب نهائي مستحق الدفع قدره 30 ألف دولار. تبلغ تكلفة مبيعاتها 365000 دولار. تعرف على الأيام المستحقة الدفع لشركة Xomic.

هذا مثال بسيط. كل ما علينا فعله هو إدخال البيانات في الصيغة.

ها هي الصيغة -

DPO = إنهاء الحسابات الدائنة / (تكلفة المبيعات / عدد الأيام)

أو DPO = 30000 دولار أمريكي / (365000 دولار أمريكي / 365) = 30000 دولار أمريكي / 1000 دولار أمريكي = 30 يومًا.

فقط حساب DPO للشركة لا يكفي ؛ نحن بحاجة إلى النظر إليها بشكل شامل أيضًا.

المثال رقم 2

لنأخذ على سبيل المثال شركة التي تبلغ حساباتها المستحقة الدفع عن ربع السنة 100،000 دولار. تبلغ قيمة المخزون في بداية الربع 250،000 دولار أمريكي ، وإجمالي المشتريات التي تمت خلال الربع 1،000،000 دولار أمريكي ، منها مشتريات نقدية 700،000 دولار أمريكي ، وتبقى مخزونات 100،000 دولار غير مباعة في نهاية الربع. ثم لحساب الأيام المستحقة الدفع عن ربع السنة ، يجب اتخاذ الخطوات التالية.

المحلول:

استخدم البيانات المقدمة لحساب DPO.

الآن ، أولاً ، يجب أن نبدأ بحساب تكلفة البضائع المباعة (COGS) باستخدام الصيغة التالية:

تكلفة السلع المُباعة = 250،000 + 1،000،000 - 100،000

تكلفة السلع المُباعة = 1،150،000 دولار أمريكي

الآن ، يمكن حساب DPO للربع باستخدام الصيغة أعلاه على النحو التالي ،

DPO = 100،000 دولار أمريكي * 90 يومًا / 1،150،000 دولار أمريكي

سيكون DPO -

DPO = 8 أيام (تقريبًا)

ملحوظة:

وتجدر الإشارة إلى أنه أثناء حساب تكلفة السلع المُباعة في هذا المثال ، لا يُنظر إلى الشراء النقدي فيما إذا كان الشراء يتم نقدًا أو بالائتمان ؛ يجب تضمينه أثناء حساب تكلفة البضائع المباعة.

المثال رقم 3

لنأخذ مثالًا آخر حيث تبلغ الشركة التي تكون حساباتها مستحقة الدفع للربع من أبريل إلى يونيو 100000 دولار أمريكي ، وللربع من يوليو إلى سبتمبر 500000 دولار أمريكي وتكلفة البضائع المباعة للربع الرابع من أبريل إلى يونيو 450.000 دولار أمريكي ، وللربع يوليو إلى يونيو سبتمبر هو 500000 دولار ، ثم لحساب الأيام المستحقة الدفع ، يجب اتخاذ الخطوات التالية.

المحلول:

البيانات المعطاة عن الربع من أبريل إلى يونيو:

الآن ، يمكن حساب DPO للربع باستخدام الصيغة أعلاه على النحو التالي ،

DPO = 100000 دولار أمريكي * 90 يومًا / 450000 دولار أمريكي

سيكون DPO -

DPO = 20 يومًا.

بصورة مماثلة،

البيانات المعطاة عن الربع من يوليو إلى سبتمبر:

الآن ، يمكن حساب DPO للربع باستخدام الصيغة أعلاه على النحو التالي ،

DPO = 500000 دولار أمريكي * 90 يومًا / 500000 دولار أمريكي

سيكون DPO -

DPO = 90 يومًا

لذلك ، من المثال المذكور أعلاه ، من الواضح تمامًا أنه في الفترة من أبريل إلى يونيو ، كانت الشركة تدفع لدائنيها في 20 يومًا ولكن في الفترة من يوليو إلى سبتمبر ، زادت الشركة أيام الدفع المستحقة إلى 90 يومًا.

سنلقي نظرة على التفسير الشامل في القسم التالي.

كيف تفسر DPO؟

لكي تنجح الشركة ، يجب أن تبدو كليًا.

من خلال حساب الأيام المستحقة الدفع ، قد تحصل الشركة على مقدار الوقت الذي تستغرقه لسداد مورديها وبائعيها.

لكن هذا وحده لن يجدي نفعا حتى تقوم الشركة ببعض الأشياء.

  • أولاً ، يجب على الشركة أن تنظر إلى الصناعة ومتوسط ​​DPO في الصناعة.
  • ثانيًا ، إذا كان DPO للشركة أقل من متوسط ​​DPO للصناعة ، فقد تفكر الشركة في زيادة أيامها المستحقة الدفع. لكن يجب على المنظمة أن تتذكر أن القيام بذلك لا يكلفهم البائع أو أي فوائد مواتية من الموردين. مع وضع هذين الأمرين في الاعتبار ، إذا تمكنت الشركة من مطابقة DPO مع متوسط ​​DPO للصناعة ، فستكون الشركة قادرة على استخدام التدفق النقدي لاستخدام أفضل لفترة طويلة من الزمن.
  • ثالثًا ، إذا كان DPO للشركة أكبر من متوسط ​​DPO للصناعة ، فقد تفكر الشركة في تقليل DPO الخاص بها. سيسمح لهم القيام بذلك بإرضاء البائعين ، وسيتمكن البائعون أيضًا من تزويد الشركة بشروط وأحكام مواتية.
  • رابعًا ، يجب على الشركة أيضًا أن تنظر في الشركات المماثلة وكيف تقترب من أيام الدفع المستحقة. إذا لاحظت الشركة عن كثب ، سيكونون قادرين على رؤية عواقب نهجهم. وبعد ذلك يمكن للشركة الحصول على فكرة أفضل حول زيادة أو تقليل DPO.
  • أخيرًا ، جنبًا إلى جنب مع DPO ، يجب على الشركة أيضًا النظر في العاملين الآخرين لدورة التحويل النقدي. إنها أيام المخزون المعلقة (DIO) و DSO. نظرًا لأن الثلاثة جميعًا مطلوبة لتشكيل دورة التحويل النقدي ، فمن المهم أن تلتفت الشركة إلى الثلاثة. سوف يمنحهم نظرة شاملة ، وسيكونون قادرين على تحسين كفاءتهم على المدى الطويل.

كيف تعمل العملية برمتها؟

إن فهم العملية الكاملة لأيام الدفع المعلقة سيساعد بالتأكيد في فهمها بالتفصيل.

تحتاج الشركة إلى شراء المواد الخام (المخزون) من البائعين أو الموردين.

يمكن الحصول على هذه المواد الخام بطريقتين. أولاً ، يمكن للشركة شراء المواد الخام نقدًا. وهناك طريقة أخرى لشراء المواد الخام عن طريق الائتمان.

إذا كانت الشركة تشتري المواد الخام بكميات كبيرة ، فإن المورد / البائع يسمح للشركة بالشراء بالائتمان وسداد الأموال في تاريخ لاحق.

يُطلق على الفرق بين وقت الشراء من المورد واليوم الذي يقومون فيه بالدفع للمورد اسم DPO.

الآن ، كل ما أوضحناه أعلاه هو تبسيط لـ DPO. في السيناريو الحقيقي ، تكون الأمور معقدة للغاية ، وتحتاج الشركة إلى التعامل مع العديد من البائعين / الموردين.

اعتمادًا على مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة لسداد المستحق ، يقدم المورد العديد من المزايا للدفع المبكر مثل الخصم على الطلب بالجملة أو تقليل مبلغ الدفع ، إلخ.

أمثلة القطاع على أيام الدفع المستحقة

مثال - قطاع الخطوط الجوية

اسم القيمة السوقية (مليار دولار) DPO
مجموعة الخطوط الجوية الأمريكية  24614 35.64
مجموعة ألاسكا الجوية  9،006 14.86
أزول   7283 71.19
تشاينا ايسترن ايرلاينز   9528 47.23
كوبا القابضة  5788 30.49
خطوط دلتا الجوية   39748 60.12
الخطوط الجوية غول الذكية  21975 58.62
الخطوط الجوية جيت بلو  6923 38.72
مجموعة طيران لاتام  8459 60.48
خطوط ساوث ويست الجوية 39116 59.36
رايان اير القابضة 25195 26.79
يونايتد كونتيننتال هولدينجز  19088 57.42
الخطوط الجوية الصينية  9،882 13.30
  •  شركات الطيران لديها شروط دفع متنوعة تنعكس في أيام الدفع المستحقة.
  • تشاينا ساذرن إيرلاينز لديها أقل يوم دفع مستحق وهو 13.30 ، في حين أن LATAM Airlines هي أعلى مبلغ لهذه المجموعة في 60.48 يومًا.

مثال على قطاع السيارات

اسم القيمة السوقية (مليار دولار) DPO
فورد موتور            50409 0.00
سيارات فيات كرايسلر            35441 86.58
المحركات العامة            60353 64.15
شركة هوندا موتور            60978 37.26
فيراري            25887 124.38
تويوتا موتور          186،374 52.93
تسلا            55647 81.85
تاتا موتورز            22107 134.66
  • نلاحظ شروط دفع متنوعة وأيام دفع مستحقة تتراوح من 0.00 يوم إلى 134.66 يومًا
  • أيام مستحقة الدفع من فورد هي 0 أيام ، وتلك الخاصة بشركة تاتا موتورز هي 134.66 يومًا.

مثال على متاجر الخصم

اسم القيمة السوقية (مليار دولار) DPO
متاجر برلنغتون              8049 70.29
كوستكو بالجملة            82.712 27.87
الدولار العام            25،011 36.19
متاجر شجرة الدولار            25884 30.26
استهداف            34821 55.11
متاجر وول مارت          292683 40.53
  • متاجر وول مارت لديها أيام دفع مستحقة 40.53 يومًا ، في حين أن متاجر بيرلينجتون هي الأعلى في هذه المجموعة عند 70.29 يومًا.

مثال على قطاع النفط والغاز

اسم القيمة السوقية (مليار دولار) DPO
كونوكو فيليبس            62980 100.03
CNOOC            62243 104.27
موارد EOG            58649 320.10
أوكسيدنتال بتروليوم            54256 251.84
الكندية الطبيعية            41130 30.08
بايونير للموارد الطبيعية            27260 120.03
أناداركو للبترول            27،024 312.87
الموارد القارية            18141 567.83
اباتشي            15333 137.22
هيس            13778 54.73
  • بشكل عام ، تكون أيام الدفع أعلى منها في القطاعات الأخرى التي تتراوح من شهرين إلى تسعة عشر شهرًا.
  • كونتيننتال ريسورسز لها يوم مستحق الدفع يبلغ تسعة عشر شهرًا ، في حين أن اليوم الكندي الطبيعي مدته شهر واحد.

كيف يتم حساب دورة التحويل النقدي؟

لفهم منظور DPO ، من المهم أيضًا فهم كيفية حساب دورة التحويل النقدي.

بادئ ذي بدء ، تحتاج الشركة إلى حساب ثلاثة أشياء.

تحتاج الشركة أولاً إلى حساب DIO باتباع الصيغة أدناه -

DIO = المخزون / تكلفة المبيعات * 365

بعد ذلك ، تحسب الشركة DSO (أيام المبيعات المعلقة) باستخدام الصيغة -

DSO = حسابات القبض / إجمالي مبيعات الائتمان * 365

أخيرًا ، تحسب الشركة DPO بالصيغة التي ذكرناها أعلاه -

DPO = الحسابات الدائنة / (تكلفة المبيعات / 365)

أخيرًا ، يجب إضافة DIO و DSO ، ومن ثم يجب خصم DPO من المجموع.

هذه هي الطريقة التي يتم بها حساب دورة التحويل النقدي.

باختصار ، يخبر DIO الشركة بالوقت المستغرق لتحويل المخزون إلى مبيعات. تخبر DSO عن مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة لتحصيل الأموال من المدينين. ويخبر DPO عن مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة لسداد الأموال لدائنيها.

هذا يعني أنه إذا نظرنا إلى الثلاثة ، فإن الدورة الكاملة للشركة كاملة - من المخزون إلى التحصيل النقدي.

مصادر إضافية

كانت هذه المقالة هي دليل الأيام المستحقة الدفع المستحقة. نناقش هنا معادلة حساب الأيام المستحقة الدفع المستحقة وتفسيرها جنبًا إلى جنب مع أمثلة الصناعة العملية. يمكنك أيضًا إلقاء نظرة على المقالات أدناه لمعرفة المزيد -

  • قارن - الأسهم المصدرة مقابل الأسهم المستحقة
  • صيغة الأيام المعلقة لمبيعات الأيام
  • الراتب المستحق الدفع
  • أيام المبيعات غير المحصلة
  • <