التغييرات في صافي رأس المال العامل | حساب خطوة بخطوة

ما هي التغييرات في صافي رأس المال العامل؟

التغيير في صافي رأس المال العامل هو التغيير في صافي رأس المال العامل للشركة من فترة محاسبية واحدة بالمقارنة مع الفترة المحاسبية الأخرى التي يتم حسابها للتأكد من أن الشركة تحتفظ برأس المال العامل الكافي في كل فترة محاسبية بحيث لا ينبغي أن يكون هناك أي نقص في الأموال أو يجب ألا تبقى الأموال خامدة في المستقبل.

معادلة

التغييرات في صافي رأس المال العامل = رأس المال العامل (السنة الحالية) - رأس المال العامل (السنة السابقة)

أو

التغيير في صافي رأس المال العامل = التغيير في الأصول الجارية - التغيير في الخصوم المتداولة.

كيف تحسب التغيرات في صافي رأس المال العامل؟ (خطوة بخطوة)

  • الخطوة 1 - ابحث عن الأصول الحالية للسنة الحالية والسنة السابقة.

من وجهة نظر الأصول الحالية ، فإننا نعتبر ما يلي:

      • المخزون
      • الحسابات المستحقة
      • النفقات المدفوعة مسبقا
  • الخطوة 2 - ابحث عن المسؤولية الحالية للسنة الحالية والسنة السابقة

من الخصوم المتداولة ، نعتبر ما يلي:

      • الحسابات الدائنة والمصاريف المستحقة الدفع
      • الفوائد المستحقة الدفع
      • الإيرادات المؤجلة
  • الخطوة 3 - ابحث عن رأس المال العامل للسنة الحالية والسنة السابقة
      • رأس المال العامل (السنة الحالية) = الأصول المتداولة (السنة الحالية) - المطلوبات المتداولة (السنة الحالية)
      • رأس المال العامل (السنة الحالية) = الأصول المتداولة (السنة الحالية) - المطلوبات المتداولة (السنة الحالية)
  • الخطوة 4 - حساب التغييرات في صافي رأس المال العامل باستخدام الصيغة أدناه -
      • التغييرات في صيغة صافي رأس المال العامل = رأس المال العامل (السنة الحالية) - رأس المال العامل (السنة السابقة) ؛

التغيير في حساب صافي رأس المال العامل (كولجيت)

فيما يلي لقطة من الميزانية العمومية لشركة Colgate لعامي 2016 و 2015.

دعونا نحسب رأس المال العامل لشركة كولجيت.

رأس المال العامل (2016)

  • الأصول الجارية (2016) = 4338
  • المطلوبات المتداولة (2016) = 3،305
  • رأس المال العامل (2016) = 4،338 - 3،305 = 1،033 مليون دولار

رأس المال العامل (2015)

  • الأصول الجارية (2015) = 4384
  • المطلوبات المتداولة (2015) = 3،534
  • رأس المال العامل (2015) = 4،384 - 3،534 = 850 مليون دولار

صافي التغير في رأس المال العامل = 1033 - 850 = 183 مليون دولار (التدفق النقدي الخارج)

تحليل التغيرات في صافي رأس المال العامل

التغيير في رأس المال العامل يعني التغيير الفعلي في القيمة سنة بعد سنة أي ؛ يعني التغيير في الأصول المتداولة مطروحًا منه التغيير في الخصوم المتداولة. مع التغيير في القيمة ، سنتمكن من فهم سبب زيادة رأس المال العامل أو انخفاضه.

فيما يلي عدد من الإجراءات التي ستؤدي إلى تغيير في صافي رأس المال العامل:

  1. إذا لم تسمح الشركة بالائتمان المستحق ، فسيتم تخفيض الذمم المدينة. لكن المبيعات قد يكون لها تأثير هبوطي.
  2. يؤثر تخطيط المخزون أيضًا على التغيير في رأس المال العامل. زيادة المخزون تزيد من استخدام النقد.
  3. تؤثر الحسابات المستحقة الدفع الممتدة على التغيير في رأس المال العامل.
  4. إذا كان معدل نمو الشركة مرتفعًا ، فإنها تستخدم النقد أكثر لشراء المخزونات وزيادة الذمم المدينة. سيتم استخدام النقد بكثرة لذلك بعد ذلك.

إنه مؤشر للتدفق النقدي التشغيلي ، ويتم تسجيله في بيان التدفقات النقدية. ويعد التدفق النقدي أحد العوامل المهمة التي يجب مراعاتها عند تقييم الشركة. يشير إلى ما إذا كانت الأصول قصيرة الأجل تتزايد أو تتناقص فيما يتعلق بالالتزامات قصيرة الأجل من سنة إلى أخرى.

استنتاج

إذا كان صافي رأس المال العامل في تزايد ، فيمكننا أن نستنتج أن سيولة الشركة آخذة في الازدياد. يمكن أن يشير إلى أن الشركة قادرة على استخدام مواردها الحالية بطريقة أفضل. بعض الشركات لديها رأس مال عامل سلبي ، وبعض الشركات لديها رأس مال إيجابي ، كما رأينا في المثالين أعلاه من Microsoft و Walmart. بشكل عام ، شركات مثل Walmart ، التي يتعين عليها الاحتفاظ بكمية كبيرة من المخزون ، لديها رأس مال عامل سلبي.

تميل شركات البرمجيات عمومًا إلى امتلاك رأس مال عامل إيجابي لأنه لا يتعين عليها الاحتفاظ بمخزون قبل أن تتمكن من بيع المنتج. هذا يعني أنه يمكن أن يدر إيرادات دون زيادة الخصوم المتداولة. لا يمكن أن يزيد التدفق النقدي أو ينقص مع تغيير فقط في رأس المال العامل. ولكن إذا لم يكن ذلك كافيًا ، تنخفض كفاءة الشركة بشكل كبير.

  • إذا زادت الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة بنفس المقدار ، فلن يكون هناك تغيير في صافي رأس المال العامل.
  • إذا كان التغيير إيجابيًا ، فإن التغيير في الخصوم المتداولة قد زاد أكثر من الأصول المتداولة.
  • إذا كان التغيير سلبياً ، فهذا يعني أن التغيير في الأصول المتداولة قد زاد أكثر من المطلوبات المتداولة.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found